理論與實踐2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業購進固定資產發生的進項稅額，以下說法正確的是：

A.可以在當期全部抵扣

B.可以在次月抵扣

C.可以在次季度抵扣

D.不得抵扣

3.某企業本月銷售貨物100萬元，購進原材料60萬元，購進設備20萬元（不含稅價），本月應納增值稅為：

A.14萬元

B.16.8萬元

C.18.4萬元

D.20.4萬元

4.以下關于企業所得稅的說法正確的是：

A.企業所得額等于應納稅所得額

B.企業所得額等于會計利潤

C.應納稅所得額等于會計利潤

D.企業所得額等于應納稅所得額減去免稅收入

5.某企業本月實現銷售收入200萬元，銷售成本100萬元，銷售稅金及附加10萬元，銷售費用5萬元，管理費用8萬元，財務費用2萬元，營業外收入5萬元，營業外支出3萬元，本月應納稅所得額為：

A.60萬元

B.70萬元

C.80萬元

D.85萬元

6.以下關于個人所得稅的說法正確的是：

A.個人所得稅的稅率分為7級超額累進稅率

B.個人所得稅的稅率分為5級超額累進稅率

C.個人所得稅的稅率分為4級超額累進稅率

D.個人所得稅的稅率分為3級超額累進稅率

7.某員工本月工資收入為10000元，以下說法正確的是：

A.應繳納個人所得稅800元

B.應繳納個人所得稅1000元

C.應繳納個人所得稅1200元

D.應繳納個人所得稅1400元

8.以下關于房產稅的說法正確的是：

A.房產稅的計稅依據為房產原值

B.房產稅的計稅依據為房產余值

C.房產稅的計稅依據為房產租金

D.房產稅的計稅依據為房產購置價

9.某企業擁有自用房產原值1000萬元，房產稅稅率為1.2%，房產稅的計稅依據為：

A.1000萬元

B.1200萬元

C.120萬元

D.100萬元

10.以下關于契稅的說法正確的是：

A.契稅的計稅依據為房產購置價

B.契稅的計稅依據為房產評估價

C.契稅的計稅依據為房產原值

D.契稅的計稅依據為房產租金

二、多項選擇題（每題3分，共5題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.以下哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業之間的利息收入

3.以下哪些屬于個人所得稅的應稅所得項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

4.以下哪些屬于房產稅的計稅依據？

A.房產原值

B.房產余值

C.房產購置價

D.房產租金

5.以下哪些屬于契稅的計稅依據？

A.房產購置價

B.房產評估價

C.房產原值

D.房產租金

三、判斷題（每題2分，共5題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物。（）

2.企業所得稅的稅率分為5級超額累進稅率。（）

3.個人所得稅的稅率分為7級超額累進稅率。（）

4.房產稅的計稅依據為房產原值。（）

5.契稅的計稅依據為房產購置價。（）

四、簡答題（每題5分，共10分）

1.簡述增值稅的征收范圍。

2.簡述企業所得稅的免稅收入。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

E.出口貨物

2.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.納稅人提供的國際運輸服務

C.納稅人提供的教育醫療服務

D.納稅人銷售的自用不動產

E.納稅人銷售的自用無形資產

3.企業在計算應納稅所得額時，以下哪些支出可以在稅前扣除？

A.用于研究開發的費用

B.用于廣告和業務的宣傳費用

C.用于職工福利的費用

D.用于捐贈和贊助的費用

E.用于購置固定資產的支出

4.以下哪些屬于個人所得稅的應稅所得項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財產租賃所得

5.以下哪些屬于房產稅的征收對象？

A.個人所有的非營業用房產

B.企業所有的非營業用房產

C.個人所有的營業用房產

D.企業所有的營業用房產

E.國家所有的房產

6.以下哪些屬于契稅的納稅義務人？

A.房屋買賣雙方

B.房屋贈與雙方

C.房屋交換雙方

D.房屋繼承雙方

E.房屋出租雙方

7.以下哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.土地使用權轉讓

B.土地使用權出租

C.土地使用權抵押

D.土地使用權出讓

E.土地使用權贈與

8.以下哪些屬于城鎮土地使用稅的征稅范圍？

A.城市市區、縣城、建制鎮、工礦區內的土地

B.鄉鎮、村莊內的土地

C.國家機關、軍隊、學校等單位的自用土地

D.個人所有的非營業用土地

E.個人所有的營業用土地

9.以下哪些屬于車輛購置稅的征稅范圍？

A.購置自用的汽車

B.購置自用的摩托車

C.購置自用的船舶

D.購置自用的飛機

E.購置自用的自行車

10.以下哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.購銷合同

B.技術合同

C.貸款合同

D.資產轉讓合同

E.財產保險合同

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的稅率分為25%、20%、15%三檔。（）

3.個人所得稅的稅率分為9%、15%、25%、35%、45%五檔。（）

4.房產稅的稅率在全國范圍內統一為1.2%。（）

5.契稅的稅率一般為3%-5%，具體稅率由地方政府確定。（）

6.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率。（）

7.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地的面積。（）

8.車輛購置稅的稅率在全國范圍內統一為10%。（）

9.印花稅的稅率根據不同的合同類型而定。（）

10.納稅人申報的稅收申報表應當真實、準確、完整，不得隱瞞或者虛假申報。（）

11.納稅人可以自行選擇在年度終了后一個月內申報繳納企業所得稅。（）

12.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人和在中國境內無住所但居住滿一年的個人。（）

13.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的捐贈支出不得超過當年利潤總額的12%。（）

14.增值稅納稅人購進的固定資產，在購入時可以抵扣進項稅額。（）

15.個人出租住房取得的租金收入，按照10%的稅率征收個人所得稅。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認定標準。

2.簡述企業所得稅的納稅義務發生時間。

3.簡述個人所得稅的征收管理方式。

4.簡述房產稅的納稅期限和繳納方式。

5.簡述契稅的納稅義務人和納稅義務發生時間。

6.簡述土地增值稅的稅收優惠政策。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.C

2.A

3.B

4.C

5.C

6.A

7.B

8.B

9.B

10.A

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,C,D,E

2.A,B,C

3.A,B,C

4.A,B,C,D,E

5.A,B,C,D

6.A,B,C

7.A,D

8.A,C,D

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D,E

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.×

3.×

4.×

5.√

6.×

7.√

8.√

9.√

10.√

11.×

12.√

13.×

14.√

15.√

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.增值稅的納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。認定標準包括在中國境內有固定生產經營場所或者居住場所，從事應稅行為，以及在中國境內從事經營活動的外國企業。

2.企業所得稅的納稅義務發生時間包括收入實現時、成本費用發生時、資產轉移時等，具體按照稅法規定執行。

3.個人所得稅的征收管理方式包括自行申報、代扣代繳、委托代