分析解題思路的2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.銷售不動產

2.企業發生的下列支出中，不屬于增值稅進項稅額抵扣范圍的是：

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產支付的增值稅

C.購買小汽車支付的增值稅

D.購買辦公用品支付的增值稅

3.下列關于增值稅專用發票的說法，錯誤的是：

A.增值稅專用發票是購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證

B.增值稅專用發票由銷售方開具

C.增值稅專用發票可以多次開具

D.增值稅專用發票必須按期向稅務機關報送

4.下列關于企業所得稅的說法，錯誤的是：

A.企業所得稅的納稅人是企業和其他取得收入的組織

B.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額

C.企業所得稅的稅率分為25%和15%

D.企業所得稅的征收方式有查賬征收和核定征收

5.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人是居民個人和非居民個人

B.個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額

C.個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的征收方式有源泉扣繳和自行申報

6.下列關于房產稅的說法，錯誤的是：

A.房產稅的納稅人是房產的所有人

B.房產稅的計稅依據是房產的計稅價值

C.房產稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.房產稅的征收方式有查賬征收和核定征收

7.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮土地使用稅的納稅人是土地的使用人

B.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的實際面積

C.城鎮土地使用稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.城鎮土地使用稅的征收方式有查賬征收和核定征收

8.下列關于車輛購置稅的說法，錯誤的是：

A.車輛購置稅的納稅人是車輛的所有人

B.車輛購置稅的計稅依據是車輛的購置價格

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.車輛購置稅的征收方式有查賬征收和核定征收

9.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的納稅人是書立、領受應稅憑證的單位和個人

B.印花稅的計稅依據是應稅憑證的金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.印花稅的征收方式有查賬征收和核定征收

10.下列關于契稅的說法，錯誤的是：

A.契稅的納稅人是轉移土地、房屋權屬的單位和個人

B.契稅的計稅依據是轉移土地、房屋權屬的成交價格

C.契稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.契稅的征收方式有查賬征收和核定征收

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.在中國境內銷售貨物的企業

B.在中國境內提供加工修理修配勞務的企業

C.在中國境內銷售不動產的企業

D.在中國境內提供交通運輸服務的企業

E.在中國境內提供郵政服務的企業

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售自產自用的應稅貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售委托加工的應稅貨物

D.出口貨物

E.提供不動產租賃服務

3.企業在計算增值稅進項稅額時，下列哪些支出可以抵扣？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買設備支付的增值稅

C.購買無形資產支付的增值稅

D.購買小汽車支付的增值稅

E.購買辦公用品支付的增值稅

4.企業在享受增值稅稅收優惠政策時，下列哪些條件必須滿足？

A.符合國家規定的行業或者項目

B.符合國家規定的規模或者標準

C.符合國家規定的稅收優惠期限

D.符合國家規定的稅收優惠方式

E.符合國家規定的稅收優惠對象

5.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.工資薪金支出

B.職工福利支出

C.招待費支出

D.利息支出

E.資產折舊

6.個人所得稅的納稅義務人包括：

A.居民個人

B.非居民個人

C.企業

D.其他取得收入的組織

E.外國駐華機構

7.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

E.利息、股息、紅利所得

8.房產稅的征稅對象包括：

A.房屋

B.土地

C.建筑物

D.圍墻

E.水塔

9.城鎮土地使用稅的計稅依據包括：

A.土地的實際面積

B.土地的購置價格

C.土地的評估價格

D.土地的出租收入

E.土地的使用年限

10.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.書立合同

B.領受憑證

C.證券交易

D.財產轉移

E.技術交易

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

2.增值稅專用發票可以由銷售方和購買方共同開具。（）

3.企業所得稅的應納稅所得額是指企業的會計利潤。（）

4.個人所得稅的稅率在年度內固定不變。（）

5.房產稅的征收范圍包括農村房屋。（）

6.城鎮土地使用稅的征收范圍僅限于城鎮市區和縣城。（）

7.車輛購置稅的納稅人購買車輛后，應當在30日內繳納車輛購置稅。（）

8.印花稅的征收方式只有源泉扣繳。（）

9.契稅的稅率根據房屋的面積和用途有所不同。（）

10.稅法規定，企業發生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時可以全額扣除。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅專用發票的基本要素及其作用。

2.解釋企業所得稅的源泉扣繳制度，并說明其適用范圍。

3.簡要說明個人所得稅中工資、薪金所得的計稅方法。

4.闡述房產稅的計稅依據及其影響因素。

5.簡述城鎮土地使用稅的征收原則和計稅方法。

6.說明印花稅的稅率確定依據及其分類。

試卷答案如下

一、單項選擇題答案及解析：

1.D（出口貨物不征收增值稅，只退還已繳納的增值稅。）

2.B（購買固定資產支付的增值稅屬于增值稅進項稅額的抵扣范圍。）

3.C（增值稅專用發票只能開具一次。）

4.C（企業所得稅的稅率分為25%和20%兩檔，不是25%和15%。）

5.B（個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額。）

6.C（房產稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。）

7.B（城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的實際面積。）

8.C（車輛購置稅的征收方式有查賬征收和核定征收。）

9.A（印花稅的征收方式有源泉扣繳和自行申報。）

10.C（契稅的稅率根據房屋的成交價格和稅率表確定。）

二、多項選擇題答案及解析：

1.A,B,D,E（上述選項均為增值稅的納稅人。）

2.A,B,C,D,E（上述選項均為增值稅的征稅范圍。）

3.A,B,E（上述支出屬于增值稅進項稅額的抵扣范圍。）

4.A,B,C,D（享受增值稅稅收優惠政策需要滿足上述條件。）

5.A,B,D,E（上述選項均為企業所得稅的稅前扣除項目。）

6.A,B（上述選項均為個人所得稅的納稅義務人。）

7.A,B,C,D,E（上述選項均為個人所得稅的應稅所得。）

8.A,B,C,D（上述選項均為房產稅的征稅對象。）

9.A,B,C,D（上述選項均為城鎮土地使用稅的計稅依據。）

10.A,B,C,D（上述選項均為印花稅的征稅范圍。）

三、判斷題答案及解析：

1.√（增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。）

2.×（增值稅專用發票只能由銷售方開具。）

3.×（企業所得稅的應納稅所得額是指企業的稅前會計利潤。）

4.×（個人所得稅的稅率在不同月份可能因累計預扣預繳額的變化而調整。）

5.×（房產稅的征收范圍不包括農村房屋。）

6.×（城鎮土地使用稅的征收范圍包括城鎮市區、縣城、建制鎮和工礦區。）

7.√（車輛購置稅的納稅人購買車輛后，應當在30日內繳納車輛購置稅。）

8.×（印花稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報。）

9.√（契稅的稅率根據房屋的成交價格和稅率表確定。）

10.×（稅法規定，企業發生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時可以據實扣除，但不得超過企業年度會計利潤的12%。）

四、簡答題答案及解析：

1.增值稅專用發票的基本要素包括：發票代碼、發票號碼、開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、貨物或應稅勞務名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計、收款人、復核人等。其作用主要是作為購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證。

2.源泉扣繳制度是指稅務機關對非居民企業取得的來源于中國境內的所得，由支付所得的單位或個人代扣代繳稅款。適用范圍包括：非居民企業從中國境內取得的股息、紅利、利息、租金、特許權使用費等所得。

3.個人所得稅中工資、薪金所得的計稅方法為：先扣除費用，再計算應納稅所得額。費用包括：基本費用扣除標準、專項扣除、依法確定的其他扣除。應納稅所得額計算公式為：應納稅所得額=收入