賬務

處理

房地產會計做賬模板分錄（一般納稅人）

做賬流程：

1、根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤

后，編制記賬憑證。

2、根據記賬憑證登記各種明細分類賬。

3、月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證

進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據記賬憑證匯總表登記

總賬。

4、結賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。

5、編制會計報表，做至擻字準確、內容完整，并進行分

析說明。

6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。

L月初查看本月的征期，規劃自己的財務工作進度。（建議把

每月的征期標注在日歷上，方便隨時看）

2.根據原始憑證或者原憑證匯總表在財務軟件里填制記賬憑

證（建議把科目代碼打印出來貼在辦公桌前，調制憑證時可

以直接輸入科目編碼，例如庫存現金1001直接輸數字，把

常用摘要也設置成好，用的時候直接選擇）

3.審核記賬憑證

4記賬

5.對賬（重點關注賬上的銷項稅與開票系統還有稅局網站的

邏輯關系，一般賬上的銷項稅大于等于開票系統）

6.結賬

7.出財務報表并打印

8.勾選進項稅發票（這項貫穿始終，因為你要保持稅負，所

以時刻關注進項稅應該勾選多少的問題）

9.打印進項發票匯總清單，銷項發票匯總清單進行再次核對

10報稅

11.打印報稅資料，打印記賬憑證

12.裝訂記賬憑證

13.把本月記賬憑證、財務報表、報稅資料、進項發票、合同

等整理歸檔（賬本每年結束了再打?。?/p>

房地產會計分錄（一般納稅人）

1.支付園林設計費（設計服務*園林設計費6%）

附單據:付款申請單，發票，銀行回單

借:開發成本~基礎設施費

應交稅費~應交增值稅~進項稅

貸:銀行存款

2.支付通過燈箱展示廣告費（發票廣告服務*廣告費6%）

附單據:付款申請單，發票，銀行付款回單

借:銷售費用~廣告宣傳費

應交稅費~應交增值稅?進項稅

貸:銀行存款

3.工程部領用水泥，沙石等

附單據:領料單

借:開發成本?建安工程費

貸:原材料~水泥

原材料~鋼筋

原材料~沙石

4.用于銀行存款支付會所內游泳池裝修費（發票，建筑服務*

裝修裝飾費9%）

附單據:付款申請單，發票，銀行回單

借:開發成本~公共配套設施費

應交稅費?應交增值稅~進項稅

貸:銀行存款

5.支付購買門窗系列預付款，

附單據:付款申請單，銀行回單

借:預付賬款~公司名稱

貸:銀行存款

6.門窗到貨，驗收入庫（發票，金屬制品*門窗系列6#）

附單據:發票，入庫單

借:原材料~門窗

應交稅費~應交增值稅~進項稅

貸:預付賬款~公司名稱

7.交社保

附單據銀行回單，社保分配表，中華人民共和國稅收完稅憑

證

借:應付職工薪酬~社保

其他應付款~個人社保

貸:銀行存款

8.交上個月稅款

附單據:發票，銀行回單

借:應交稅費~預交增值稅

應交稅費~企業所得稅

應交稅費?城市維護建設稅

應交稅費~教育費附加

應交稅費~地方教育費附加

應交稅費?應交土地增值稅

應交稅費~應交個人所得稅

應交稅費~應交印花稅

貸:銀行存款

9.支付門窗余款

附單據:付款申請單，銀行回單

借:預付賬款~公司名稱

貸:銀行存款

10.結算土建總承包合同工程款（發票，建筑工程*土建工程

款9%）

附單據:完工進度表，付款申請表，發票，銀行回單

借:開發成本~建安工程費

應交稅費~應交增值稅?進項稅

貸:銀行存款

11.購入安裝在會所的空調（發票，制冷空調設備*中央空調

13%）

附單據:付款申請單，發票，入庫單

借:原材料~會所空調

應交稅費~應交增值稅~進項稅

貸:銀行存款

12.支付工程監理費（發票，鑒證咨詢服務*監理費6%）

附單據:付款申請單，發票，銀行回單

借:開發成本~建安工程費

應交稅費~應交增值稅~進項稅

貸:銀行存款

13.支付工程余款（發票，建筑服務*主體工程款9%）

附單據:付款申請單，發票，銀行回單

借:開發成本~建安工程費

應交稅費~應交增值稅~進項稅

貸:銀行存款

14.支付外墻裝修裝飾工程款（發票，建筑服務*外墻裝修裝

飾工程款9%）

附單據:付款申請書，發票，銀行回單

借:開發成本~建安工程費

應交稅費~應交增值稅~進項稅

貸:銀行存款

15.收取客戶誠意金

附單據:收據，銀行回單

借:銀行存款

貸:其他應付款~減意金

16.收取客戶預售款

附單據:收據，銀行回單

借:銀行存款

貸:預收賬款~預售款

17.客戶誠意金轉入首付款

附單據:其他應付款~誠意金

貸:預收賬款~預售款

18.銷售房租一套（發票，不動產*商品房9%）

附單據:發票，收據（收回之前定金收據），銀行回單

借:銀行存款

預收賬款~預收款

貸:主營業務收入

應交稅費~應交增值稅~銷項稅

19.支付員工上月工資

附單據:工資表，銀行回單

借:應付職工薪酬~工資

貸:其他應付款~個人社保

應交稅費~應交個人所得稅

貸:銀行存款

20.領中央空調進行安裝

附單據:出庫單

借:開發成本~公共配套設施費

貸:原材料?會所空調

21.計提本月工資

附單據:工資表

借:銷售費用~工資

管理費用~工資

開發成本~開發間接費

貸:應付職工薪酬~工資

22.計提本月公司承擔的報銷

附單據:社保計算表

借:開發成本~開發間接費用

銷售費用~社保

管理費用~社保

貸:應付職工薪酬~社保

23.計提折舊

附單據:固定資產折舊表

借:管理者用~折舊

銷售費用~折舊

開發成本~開發間接費用

貸:累計折舊

24.主體項目完工

附單據:結轉開發成本明細

借:開發產品~普通住宅

貸:開發成本?土地價款和拆遷補償費

開發成本~前期工程費

開發成本~建安工程

開發成本~基礎設施

開發成本~公共配套設施

開發成本~開發間接費

25.結轉銷售成本

借:主營業務成本

貸:開發產品~普通住宅

26.結算房產經紀公司的售房傭金

（發票，現代服務*傭金服務費6%）

附單據:付款申請單，發票，銀行回單

借:銷售費用~售房傭金

應交稅費~待認證進項稅

貸:銀行存款

27.計算本月增值稅

借:應交稅費~應交增值稅~轉出未交增值稅

貸:應交稅費?未交增值稅

應交稅費~預交增值稅

28.計算本月需要從成本中轉出的進項，因為需要從銷售額中

扣除土地價款，

借:應交稅費~應交增值