教案首頁單元/章節名稱第五章企業所得稅第一節企業所得稅概述學時2學期總課次72授課時間第周，星期，第27、28節學習目標理解企業所得稅的概念和特點，明確企業所得稅的納稅人、征稅對象和稅率，了解企業所得稅的納稅地點、納稅期限和稅收減免。教學重點及解決措施1、企業所得稅的概念和特點2、企業所得稅的納稅人、征稅對象和稅率使學生明白企業所得稅是對企業的生產經營所得和其他所得征收的一種稅，無論是繳納增值稅的工商企業，還是繳納營業稅的金融業、房地產開發企業等，只要取得了“所得”，都是企業所得稅的納稅人，所以它的征稅范圍是非常廣的。企業所得稅的納稅人與負稅人是一致的，不同的納稅人有不同的稅率。教學難點及解決措施1、企業所得稅的納稅人2、企業所得稅的征稅對象企業分為居民企業和非居民企業，其定義不同，納稅要求也不同。企業所得稅的征稅對象主要包括企業取得的生產經營所得和其他所得，而這個“所得”是需要通過一系列復雜的計算過程才能得到，要跟學生講清楚它與企業利潤的計算有密切關系。教學反思企業所得稅是第二大稅種，僅次于增值稅，但它的征稅范圍卻比增值稅廣，并且它的計算與企業會計核算中利潤總額的計算有著相當密切的關系。要求學生在這一章的學習過程中，多回顧會計基礎知識中利潤總額的形成和結轉。授課內容及教學活動設計附注（教學方法、活動形式、輔助手段等）復習提問：1、你是如何理解“營改增”的？講評上堂課習題上新課：第五章企業所得稅第一節企業所得稅概述一、企業所得稅的概念以企業的生產經營所得和其他所得為計稅依據征收的一種稅。二、企業所得稅的特點（一）以所得額為計稅依據，體現了量能負擔的原則所得額是企業的各項收入總額扣除各項成本、費用等開支后的凈所得額，這個凈所得額，需要經過一系列復雜的程序才能計算出來。（二）采用“分期預繳，年末匯算清繳”的征收辦法（三）納稅人與負稅人一致納稅人繳納的所得稅一般不能轉嫁給別人，而是納稅人自己負擔。三、企業所得稅的納稅人納稅人是企業和其他取得收入的組織。企業所得稅法規定，企業分為居民企業和非居民企業，其定義和納稅要求是不同的。見P72圖表5-1。四、企業所得稅的征稅對象（一）生產經營所得（二）其他所得（三）清算所得五、企業所得稅的稅率1、基本稅率25%2、低稅率20%3、優惠稅率15%4、優惠稅率10%以上稅率分別適用于不同的企業，另外對小型微利企業還有優惠稅率。六、企業所得稅的納稅地點七、企業所得稅的納稅期限八、企業所得稅的稅收減免小結：見PPT布置第五章第一節配套習題提問。核對習題并講評。講解。請學生回顧企業利潤總額的計算過程。與增值稅比較。講解時注意區分兩種不同的納稅人。邊講解邊舉例說明。簡單介紹PPT展示要點。布置習題。第3頁教案首頁單元/章節名稱第五章企業所得稅第二節企業所得稅應納稅額的計算學時2學期總課次72授課時間第周，星期，第29、30節學習目標明確收入的類型和構成，知曉不征稅收入與免稅收入，熟悉各項扣除的內容和扣除標準，了解允許彌補的以前年度虧損。教學重點及解決措施1、貨幣性收入和非貨幣性收入2、各項扣除的內容和扣除標準各項扣除的內容見P77圖表5-6，扣除標準見P78-79圖表5-7。在逐條講解的同時要抓住重點。教學難點及解決措施1、三項經費、利息費用、業務招待費、廣告費和業務宣傳費、公益性捐贈的扣除標準。以上五項扣除標準既是重點也是難點，要補充一些例子來說明，也可以結合后面的例子來講。教學反思這堂課起鋪墊作用，后面大量案例都是以它為理論依據的，因此要打好基礎。授課內容及教學活動設計附注（教學方法、活動形式、輔助手段等）復習提問：1、企業所得稅與增值稅比較，哪個征稅范圍更廣些？2、企業所得稅的稅率有幾種？3、對小微企業有哪些稅收優惠政策？講評上堂課習題上新課：第二節企業所得稅應納稅額的計算企業所得稅應納稅額=應納稅所得額×所得稅稅率應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損一、收入總額企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。收入類型和構成見P76圖表5—5。二、不征稅收入與免稅收入（一）不征稅收入1、財政撥款；2、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金；3、國務院規定的其他不征稅收入。（二）免稅收入

1、國債利息收入；2、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；3、在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益；

4、符合條件的非營利組織的收入。三、各項扣除成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。具體內容見P77圖表5—6。扣除標準見P78-79圖表5-7。重點講解三項經費扣除標準、利息費用扣除標準、業務招待費扣除標準、廣告費和業務宣傳費扣除標準、公益性捐贈扣除標準。企業所得稅法還規定了不得扣除的項目共9條見P79。四、允許彌補的以前年度虧損稅法規定，企業納稅年度發生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。小結：見PPT布置第五章第二節配套習題提問。核對習題并講評。用公式引出講課內容。逐條講或請學生念。簡單介紹。要求學生記住國債利息收入是免稅收入。理論聯系實際。簡單介紹。舉簡單例子說明。PPT展示要點。布置作業。第4頁教案首頁單元/章節名稱第五章企業所得稅第二節增值稅應納稅額的計算學時2學期總課次72授課時間第周，星期，第31、32節學習目標明確企業所得稅應納稅所得額的計算有直接計算法和間接計算法兩種，分清應納稅所得額與應納所得稅額之間的聯系和區別，掌握企業所得稅應納稅額的計算方法。教學重點及解決措施1、直接計算法和間接計算法應納稅所得額計算公式2、三項經費、公益性捐贈、利息支出、業務招待費扣除標準通過計算公式說明直接計算法和間接計算法；通過舉例說明扎實掌握上述各項費用的扣除標準。教學難點及解決措施1、公益性捐贈扣除標準2、業務招待費扣除標準以上兩項扣除標準的共性是都要按照孰低原則進行比較后扣除，先跟學生講清楚什么叫孰低原則，然后結合案例教會學生如何運用它來解決問題。教學反思這堂課用五個案例來說明應納稅所得額的確定和企業所得稅應納稅額的計算，教師在講課時，要不斷地請學生找“出處”，即圖表5-7扣除標準。授課內容及教學活動設計附注（教學方法、活動形式、輔助手段等）復習提問：1、“各項扣除”包括哪些內容？2、企業所得稅法規定了哪些不得扣除的項目？講評上堂課習題上新課：五、應納稅所得額的確定（一）直接計算法其計算公式為：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損（二）間接計算法其計算公式為：應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調整項目金額六、企業所得稅應納稅額的計算用公式表示：應納企業所得稅額=應納稅所得額×企業所得稅稅率舉例說明[例5—1]收入總額的計算[例5—2]三項經費的扣除標準[例5—3]公益性捐贈的扣除標準[例5—4]利息費用的扣除標準[例5—5]業務招待費的扣除標準小結：見PPT布置第二章第二節配套習題提問。核對與講評。邊講邊放公式。舉例說明。PPT展示要點。布置作業。第5頁教案首頁單元/章節名稱第五章企業所得稅第二節企業所得稅應納稅額的計算學時2學期總課次72授課時間第周，星期，第33、34節學習目標掌握準予扣除的廣告費和業務宣傳費的計算方法、虧損彌補的計算方法，以及應納稅所得額和應納所得稅額綜合案例的計算方法。教學重點及解決措施1、廣告費和業務宣傳費的計算方法2、允許彌補的以前年度虧損廣告費和業務宣傳費除了需要按照孰低原則確定扣除額外，還有一個向以后納稅年度遞延的規定。以前年度虧損的彌補要求強調“稅前彌補只有連續五年”，五年后也可以彌補，但要先交稅，稅后盈利彌補尚未彌補的虧損。教學難點及解決措施1、應納稅所得額和應納所得稅額的計算應納稅所得額的計算可以采用直接計算法，也可以采用間接計算法，要求學生能夠正確選擇，因為應納稅所得額的正確計算是關鍵。帶有綜合性的案例，結合了各種不同的情況，需要對各個知識點融會貫通才能正確計算應納企業所得稅額。老師在講解時要不斷提醒學生和引導學生朝著正確的思路去解決問題。教學反思本堂課是案例教學，共有五個案例，其中綜合性的案例有三個，是對前面所學知識的綜合運用和檢驗。在講課時，要注意拾遺補缺，幫助學生牢固掌握知識和方法。授課內容及教學活動設計附注（教學方法、活動形式、輔助手段等）復習提問：1、直接計算法下應納稅所得額的計算公式？2、間接計算法下應納稅所得額的計算公式？講評上堂課習題上新課：六、企業所得稅應納稅額的計算舉例說明[例5—6]廣告費和業務宣傳費的扣除標準舉例說明[例5—7]允許彌補的以前年度虧損舉例說明[例5—8]綜合題（間接計算法）舉例說明[例5—9]綜合題（直接計算法）舉例說明[例5—10]綜合題（間接計算法）小結：見PPT布置第五章第二節配套習題提問。核對與講評。舉例說明PPT展示要點。布置作業。第6頁教案首頁單元/章節名稱第五章企業所得稅第三節企業所得稅的會計核算學時2學期總課次72授課時間第周，星期，第35、36節學習目標明確企業所得稅核算的賬戶設置，掌握企業所得稅核算的賬務處理。教學重點及解決措施1、企業所得稅核算的賬戶設置2、企業所得稅核算的賬務處理先簡單介紹企業所得稅核算需要設置的兩個基本賬戶，然后通過一個綜合案例來說明企業所得稅核算的賬務處理。教學難點及解決措施1、企業所得稅分季預繳、年終匯算清繳、多退少補的征納方法和會計核算講清楚企業所得稅預繳的計算和賬務處理、年末匯算清繳的計算和賬務處理、次年多退少補的賬務處理。教學反思企業所得稅分月或分季預繳、年終匯算清繳、多退少補的征納方法和會計核算是企業所得稅核算的重要一環，有必要讓學生了解和掌握。授課內容及教學活動設計附注（教學方法、活動形式、輔助手段等）復習提問：1、廣告費和業務宣傳費的扣除標準？實際發生額超過標準怎么處理？2、連續五年尚未彌補的虧損如何處理？講評上堂課習題上新課：第三節企業所