2025年《初級會計實務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃稅務(wù)籌劃案例實戰(zhàn)復(fù)習(xí)試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題要求：在每小題給出的四個選項中，只有一個選項是符合題目要求的。1.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是：A.應(yīng)納稅所得額B.應(yīng)納稅額C.稅前會計利潤D.稅后會計利潤2.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的是：A.增值稅是對商品和勞務(wù)的增值額征稅B.增值稅是對商品和勞務(wù)的銷售額征稅C.增值稅是對商品和勞務(wù)的采購額征稅D.增值稅是對商品和勞務(wù)的進項稅額征稅3.企業(yè)發(fā)生下列支出，允許稅前扣除的是：A.員工差旅費B.董事長的工資C.企業(yè)的招待費D.股東分紅4.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是：A.個人所得稅是對個人取得的一切收入征稅B.個人所得稅是對個人取得的一切所得征稅C.個人所得稅是對個人取得的一切收入減除費用后的余額征稅D.個人所得稅是對個人取得的一切所得減除費用后的余額征稅5.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列哪項不計入：A.營業(yè)收入B.營業(yè)外收入C.營業(yè)外支出D.費用化支出6.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是：A.銷售貨物，為收到貨款或取得索取貨款憑證的當(dāng)天B.銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.提供應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.銷售無形資產(chǎn)，為轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)并辦妥轉(zhuǎn)讓手續(xù)的當(dāng)天7.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列哪項屬于不征稅收入：A.國債利息收入B.捐贈收入C.股息收入D.利息收入8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，正確的是：A.企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例在稅前扣除B.企業(yè)從事符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項目，可以享受減免企業(yè)所得稅C.企業(yè)研發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以按一定比例在稅前加計扣除D.以上都是9.下列關(guān)于增值稅納稅地點的說法，正確的是：A.銷售貨物，在貨物銷售地納稅B.提供應(yīng)稅勞務(wù)，在勞務(wù)發(fā)生地納稅C.銷售無形資產(chǎn)，在無形資產(chǎn)所在地納稅D.以上都是10.下列關(guān)于個人所得稅的征收管理，正確的是：A.個人所得稅按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳B.個人所得稅按年度匯總申報C.個人所得稅由稅務(wù)機關(guān)征收D.以上都是二、判斷題要求：判斷下列各小題正誤，正確的寫“√”，錯誤的寫“×”。1.企業(yè)發(fā)生的各項費用，只要符合國家稅法規(guī)定，均可稅前扣除。（）2.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)居住的中國公民和在中國境內(nèi)居住的外籍個人。（）3.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)納稅所得額等于稅前會計利潤減去允許稅前扣除的各項費用。（）4.增值稅是對商品和勞務(wù)的增值額征稅，因此增值稅稅率越高，企業(yè)應(yīng)納稅額越大。（）5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以在一定比例內(nèi)扣除。（）6.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊可以計入當(dāng)期費用。（）7.個人所得稅的征收管理由稅務(wù)機關(guān)負責(zé)，稅務(wù)機關(guān)可以依法對納稅人進行稅務(wù)檢查。（）8.企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以在稅前一次性扣除。（）9.企業(yè)從事符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項目，可以享受減免企業(yè)所得稅。（）10.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，發(fā)生的各項費用，只要符合國家稅法規(guī)定，均可稅前扣除。（）四、計算題要求：根據(jù)下列資料，計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。某企業(yè)2024年度會計利潤為1000萬元，其中：（1）營業(yè)收入為1500萬元；（2）營業(yè)外收入為200萬元；（3）營業(yè)外支出為100萬元；（4）允許稅前扣除的各項費用為800萬元；（5）企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額為200萬元。要求計算該企業(yè)2024年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。五、簡答題要求：簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。六、論述題要求：論述稅務(wù)籌劃在企業(yè)經(jīng)營中的重要性。本次試卷答案如下：一、選擇題1.A.應(yīng)納稅所得額解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)取得的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額。2.A.增值稅是對商品和勞務(wù)的增值額征稅解析：增值稅是對商品和勞務(wù)在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)中增加的價值征稅，即增值額。3.A.員工差旅費解析：員工差旅費是企業(yè)正常經(jīng)營活動中產(chǎn)生的合理支出，可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時稅前扣除。4.C.個人所得稅是對個人取得的一切收入減除費用后的余額征稅解析：個人所得稅是對個人取得的一切收入減除費用、捐贈、免稅收入等后的余額征稅。5.C.營業(yè)外支出解析：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，營業(yè)外支出不屬于成本、費用、稅金、損失和其他支出，不計入應(yīng)納稅所得額。6.B.提供應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)等行為發(fā)生時，其中提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為提供勞務(wù)并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。7.A.國債利息收入解析：國債利息收入屬于不征稅收入，不計入企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。8.D.以上都是解析：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括購置環(huán)保、節(jié)能、節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額稅前扣除、技術(shù)改造項目減免稅、研發(fā)費用加計扣除等。9.D.以上都是解析：增值稅納稅地點包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)等行為的發(fā)生地。10.D.以上都是解析：個人所得稅的征收管理包括按月或按次預(yù)扣預(yù)繳、年度匯總申報、稅務(wù)機關(guān)征收、稅務(wù)檢查等。二、判斷題1.×解析：企業(yè)發(fā)生的各項費用，必須符合國家稅法規(guī)定，且與取得收入直接相關(guān)的支出才能在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時稅前扣除。2.√解析：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)居住的中國公民和在中國境內(nèi)居住的外籍個人。3.×解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額等于稅前會計利潤減去允許稅前扣除的各項費用后的余額，不包括營業(yè)外收入和支出。4.×解析：增值稅稅率越高，企業(yè)應(yīng)納稅額不一定越大，還需考慮企業(yè)實際發(fā)生的進項稅額。5.√解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以在一定比例內(nèi)扣除。6.√解析：企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊可以計入當(dāng)期費用，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時予以扣除。7.√解析：個人所得稅的征收管理由稅務(wù)機關(guān)負責(zé)，稅務(wù)機關(guān)可以依法對納稅人進行稅務(wù)檢查。8.×解析：企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，不能一次性扣除，需按一定比例在稅前分年度扣除。9.√解析：企業(yè)從事符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項目，可以享受減免企業(yè)所得稅。10.√解析：企業(yè)發(fā)生的各項費用，只要符合國家稅法規(guī)定，均可稅前扣除。四、計算題解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=會計利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出-允許稅前扣除的各項費用+研發(fā)費用加計扣除-購置環(huán)保、節(jié)能、節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=1000+200-100-800+0+0=300（萬元）五、簡答題解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間包括：（1）銷售貨物，為收到貨款或取得索取貨款憑證的當(dāng)天；（2）提供勞務(wù)，為提供勞務(wù)并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；（3）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，為轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)并辦妥轉(zhuǎn)讓手續(xù)的當(dāng)天；（4）銷售不動產(chǎn)，為產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)辦理完畢的當(dāng)天；（5）租賃權(quán)轉(zhuǎn)讓，為租賃權(quán)轉(zhuǎn)讓合同簽訂的當(dāng)天。六、論述題解析：稅務(wù)籌劃在企業(yè)經(jīng)營中的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：（1）降低稅負：通過合理的稅務(wù)籌劃，企業(yè)可以在法律允許的范圍內(nèi)降低稅負，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。（2）規(guī)避