2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃專項練習題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）1.下列各項中，不屬于企業應繳納的增值稅是（）。A.銷售貨物B.銷售不動產C.出租設備D.銷售無形資產2.下列各項中，不屬于企業所得稅稅前扣除項目的是（）。A.工資、薪金支出B.辦公費C.職工福利費D.利息支出3.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.出口貨物4.下列各項中，不屬于增值稅免稅項目的是（）。A.農業生產者銷售的自產農產品B.教育機構提供的學歷教育服務C.社會力量舉辦的非營利性醫療機構提供的醫療服務D.納稅人銷售自己使用過的物品5.下列各項中，不屬于企業所得稅稅前扣除標準的是（）。A.職工福利費B.工會經費C.職工教育經費D.利息支出6.下列各項中，不屬于增值稅稅率調整的是（）。A.增值稅基本稅率從17%調整為16%B.增值稅小規模納稅人標準由月銷售額50萬元調整為月銷售額10萬元C.增值稅零稅率調整為免稅D.增值稅簡易計稅方法調整為差額征稅7.下列各項中，不屬于增值稅納稅義務發生時間的是（）。A.銷售貨物或者提供勞務，收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.銷售貨物或者提供勞務，未收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據，但按照合同約定或者依照習慣，在將來某一時間取得銷售款項的當天C.銷售貨物或者提供勞務，未收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據，但已經發出貨物或者提供勞務的當天D.銷售貨物或者提供勞務，收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據，但尚未發出貨物或者提供勞務的當天8.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.出口貨物9.下列各項中，不屬于增值稅免稅項目的是（）。A.農業生產者銷售的自產農產品B.教育機構提供的學歷教育服務C.社會力量舉辦的非營利性醫療機構提供的醫療服務D.納稅人銷售自己使用過的物品10.下列各項中，不屬于企業所得稅稅前扣除項目的是（）。A.工資、薪金支出B.辦公費C.職工福利費D.利息支出二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.企業在計算應納稅所得額時，下列各項中，屬于稅前扣除項目的有（）。A.工資、薪金支出B.辦公費C.職工福利費D.利息支出2.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.出口貨物3.下列各項中，屬于增值稅免稅項目的有（）。A.農業生產者銷售的自產農產品B.教育機構提供的學歷教育服務C.社會力量舉辦的非營利性醫療機構提供的醫療服務D.納稅人銷售自己使用過的物品4.下列各項中，屬于增值稅納稅義務發生時間的有（）。A.銷售貨物或者提供勞務，收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.銷售貨物或者提供勞務，未收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據，但按照合同約定或者依照習慣，在將來某一時間取得銷售款項的當天C.銷售貨物或者提供勞務，未收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據，但已經發出貨物或者提供勞務的當天D.銷售貨物或者提供勞務，收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據，但尚未發出貨物或者提供勞務的當天5.下列各項中，屬于企業所得稅稅前扣除標準的有（）。A.職工福利費B.工會經費C.職工教育經費D.利息支出6.下列各項中，屬于增值稅稅率調整的有（）。A.增值稅基本稅率從17%調整為16%B.增值稅小規模納稅人標準由月銷售額50萬元調整為月銷售額10萬元C.增值稅零稅率調整為免稅D.增值稅簡易計稅方法調整為差額征稅7.下列各項中，屬于增值稅納稅義務發生時間的有（）。A.銷售貨物或者提供勞務，收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.銷售貨物或者提供勞務，未收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據，但按照合同約定或者依照習慣，在將來某一時間取得銷售款項的當天C.銷售貨物或者提供勞務，未收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據，但已經發出貨物或者提供勞務的當天D.銷售貨物或者提供勞務，收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據，但尚未發出貨物或者提供勞務的當天8.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.出口貨物9.下列各項中，屬于增值稅免稅項目的有（）。A.農業生產者銷售的自產農產品B.教育機構提供的學歷教育服務C.社會力量舉辦的非營利性醫療機構提供的醫療服務D.納稅人銷售自己使用過的物品10.下列各項中，屬于企業所得稅稅前扣除項目的有（）。A.工資、薪金支出B.辦公費C.職工福利費D.利息支出三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）1.增值稅納稅人銷售自產農產品，免征增值稅。（）2.企業支付的職工福利費，準予在企業所得稅稅前扣除。（）3.增值稅納稅人出口貨物，免征增值稅。（）4.企業支付的工會經費，準予在企業所得稅稅前扣除。（）5.增值稅納稅人提供加工、修理修配勞務，應繳納增值稅。（）6.企業支付的職工教育經費，準予在企業所得稅稅前扣除。（）7.增值稅納稅人銷售不動產，應繳納增值稅。（）8.企業支付的辦公費，準予在企業所得稅稅前扣除。（）9.增值稅納稅人銷售無形資產，應繳納增值稅。（）10.企業支付的利息支出，準予在企業所得稅稅前扣除。（）四、計算題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年5月發生以下業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，增值稅稅率為16%。（2）購進原材料取得增值稅專用發票注明增值稅稅額30萬元。（3）支付水電費取得增值稅普通發票注明金額10萬元。要求：計算該企業5月份應繳納的增值稅。2.某企業為企業所得稅納稅人，2024年度會計利潤為500萬元，下列各項支出：（1）支付職工工資100萬元。（2）支付利息支出50萬元。（3）支付廣告費60萬元。（4）支付業務招待費20萬元。（5）支付捐贈支出10萬元。要求：計算該企業2024年度應繳納的企業所得稅。五、綜合題（本大題共1小題，共10分）某企業為增值稅一般納稅人，2024年度發生以下業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額500萬元，增值稅稅率為16%。（2）購進原材料取得增值稅專用發票注明增值稅稅額80萬元。（3）支付水電費取得增值稅普通發票注明金額20萬元。（4）支付職工工資100萬元。（5）支付業務招待費10萬元。要求：根據上述業務，計算該企業2024年度應繳納的增值稅和企業所得稅。六、案例分析題（本大題共1小題，共10分）某企業為增值稅一般納稅人，2024年度會計利潤為600萬元，下列各項業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額300萬元，增值稅稅率為16%。（2）購進原材料取得增值稅專用發票注明增值稅稅額50萬元。（3）支付職工工資100萬元。（4）支付業務招待費20萬元。（5）支付捐贈支出10萬元。要求：分析該企業2024年度可能存在的稅務風險，并提出相應的籌劃建議。本次試卷答案如下：一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）1.答案：C解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，出租設備不屬于增值稅征收范圍。2.答案：C解析：職工福利費、辦公費和利息支出均屬于企業所得稅稅前扣除項目，而職工教育經費不屬于稅前扣除項目。3.答案：D解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，出口貨物適用零稅率。4.答案：D解析：增值稅免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、教育機構提供的學歷教育服務、社會力量舉辦的非營利性醫療機構提供的醫療服務，以及納稅人銷售自己使用過的物品。5.答案：D解析：企業所得稅稅前扣除項目包括工資、薪金支出、辦公費、職工福利費和利息支出。6.答案：C解析：增值稅稅率調整包括增值稅基本稅率、小規模納稅人標準、簡易計稅方法和零稅率，不包括零稅率調整為免稅。7.答案：D解析：增值稅納稅義務發生時間為銷售貨物或者提供勞務，收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天，但尚未發出貨物或者提供勞務的當天。8.答案：D解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，出口貨物適用零稅率。9.答案：D解析：增值稅免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、教育機構提供的學歷教育服務、社會力量舉辦的非營利性醫療機構提供的醫療服務，以及納稅人銷售自己使用過的物品。10.答案：D解析：企業所得稅稅前扣除項目包括工資、薪金支出、辦公費、職工福利費和利息支出。二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.答案：ABCD解析：工資、薪金支出、辦公費、職工福利費和利息支出均屬于企業所得稅稅前扣除項目。2.答案：ABCD解析：銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產均屬于增值稅征收范圍。3.答案：ABCD解析：農業生產者銷售的自產農產品、教育機構提供的學歷教育服務、社會力量舉辦的非營利性醫療機構提供的醫療服務，以及納稅人銷售自己使用過的物品均屬于增值稅免稅項目。4.答案：ABCD解析：銷售貨物或者提供勞務，收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天、未收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據，但按照合同約定或者依照習慣，在將來某一時間取得銷售款項的當天、未收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據，但已經發出貨物或者提供勞務的當天、收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據，但尚未發出貨物或者提供勞務的當天均屬于增值稅納稅義務發生時間。5.答案：ABCD解析：職工福利費、工會經費、職工教育經費和利息支出均屬于企業所得稅稅前扣除標準。6.答案：ABCD解析：增值稅稅率調整包括增值稅基本稅率、小規模納稅人標準、簡易計稅方法和零稅率。7.答案：ABCD解析：銷售貨物或者提供勞務，收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天、未收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據，但按照合同約定或者依照習慣，在將來某一時間取得銷售款項的當天、未收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據，但已經發出貨物或者提供勞務的當天、收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據，但尚未發出貨物或者提供勞務的當天均屬于增值稅納稅義務發生時間。8.答案：ABCD解析：銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產均屬于增值稅征收范圍。9.答案：ABCD解析：農業生產者銷售的自產農產品、教育機構提供的學歷教育服務、社會力量舉辦的非營利性醫療機構提供的醫療服務，以及納稅人銷售自己使用過的物品均屬于增值稅免稅項目。10.答案：ABCD解析：工資、薪金支出、辦公費、職工福利費和利息支出均屬于企業所得稅稅前扣除項目。三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）1.錯誤解析：增值稅納稅人銷售自產農產品，免征增值稅。2.正確解析：企業支付的職工福利費，準予在企業所得稅稅前扣除。3.正確解析：增值稅納稅人出口貨物，免征增值稅。4.正確解析：企業支付的工會經費，準予在企業所得稅稅前扣除。5.正確解析：增值稅納稅人提供加工、修理修配勞務，應繳納增值稅。6.正確解析：企業支付的職工教育經費，準予在企業所得稅稅前扣除。7.正確解析：增值稅納稅人銷售不動產，應繳納增值稅。8.正確解析：企業支付的辦公費，準予在企業所得稅稅前扣除。9.正確解析：增值稅納稅人銷售無形資產，應繳納增值稅。10.正確解析：企業支付的利息支出，準予在企業所得稅稅前扣除。四、計算題（本大題共2小