預(yù)付賬款管理辦法演講人：日期:CONTENTS目錄01預(yù)付賬款管理制度02預(yù)付賬款流程規(guī)范03風(fēng)險(xiǎn)控制措施04合同關(guān)聯(lián)管理05對(duì)賬與核銷管理06優(yōu)化與改進(jìn)方向01預(yù)付賬款管理制度預(yù)付賬款適用范圍界定包括購(gòu)買原材料、商品、勞務(wù)等，為確保供應(yīng)商按合同交付貨物而支付的預(yù)付款項(xiàng)。貨物采購(gòu)預(yù)付賬款涉及長(zhǎng)期服務(wù)合同，如物業(yè)費(fèi)、租金、廣告費(fèi)等，按照約定提前支付的款項(xiàng)。服務(wù)費(fèi)用預(yù)付賬款工程項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，按合同規(guī)定支付給施工單位的工程進(jìn)度款等。工程項(xiàng)目預(yù)付賬款審批權(quán)限與額度分級(jí)責(zé)任人制度明確預(yù)付賬款的申請(qǐng)人、審批人、執(zhí)行人等責(zé)任人，確保資金安全。03根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模、資金狀況及合同條款，設(shè)定預(yù)付賬款的額度，超過(guò)額度需特別審批。02額度控制審批程序預(yù)付賬款需經(jīng)過(guò)申請(qǐng)、審批、支付等流程，由業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門及高層領(lǐng)導(dǎo)審批。01科目設(shè)置與核算規(guī)則科目設(shè)置在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)體系中，設(shè)置預(yù)付賬款科目，用于核算和管理預(yù)付賬款的增減變動(dòng)。01核算方法采用實(shí)際成本法或計(jì)劃成本法核算預(yù)付賬款，確保資金的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。02壞賬處理建立壞賬準(zhǔn)備金制度，對(duì)長(zhǎng)期未結(jié)清的預(yù)付賬款進(jìn)行壞賬處理，以減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。0302預(yù)付賬款流程規(guī)范申請(qǐng)材料完整性要求預(yù)付賬款申請(qǐng)書(shū)必須包括預(yù)付款項(xiàng)金額、用途、支付方式、收款單位、合同編號(hào)等信息。合同或協(xié)議申請(qǐng)預(yù)付款的合同或協(xié)議，需明確雙方的權(quán)利與義務(wù)，包括預(yù)付賬款的金額、支付方式、支付時(shí)間、商品或服務(wù)的交付時(shí)間等。資質(zhì)證明收款單位的合法經(jīng)營(yíng)資質(zhì)證明，如營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告對(duì)預(yù)付賬款的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和分析，提出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。多級(jí)審批流程設(shè)計(jì)申請(qǐng)人審批部門審批財(cái)務(wù)部門審批高層審批由申請(qǐng)人提出預(yù)付賬款申請(qǐng)，并說(shuō)明預(yù)付款項(xiàng)的必要性和合理性。申請(qǐng)人所在部門負(fù)責(zé)人對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審批，核實(shí)申請(qǐng)的真實(shí)性和合理性。財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)關(guān)注預(yù)付款項(xiàng)的金額、支付方式、支付時(shí)間等是否符合公司財(cái)務(wù)規(guī)定。對(duì)于金額較大或風(fēng)險(xiǎn)較高的預(yù)付賬款，需經(jīng)過(guò)公司高層的審批，確保決策的科學(xué)性和合理性。建立臺(tái)賬定期對(duì)賬財(cái)務(wù)部門需建立預(yù)付賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆預(yù)付賬款的支付時(shí)間、金額、用途等信息。與收款單位定期進(jìn)行對(duì)賬，確認(rèn)預(yù)付賬款的余額和交易情況。支付后跟蹤管理步驟跟蹤商品或服務(wù)交付關(guān)注收款單位是否按照合同或協(xié)議約定的時(shí)間交付商品或提供服務(wù)，若存在延遲或違約情況，及時(shí)采取措施。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和處置對(duì)于出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)付賬款，及時(shí)發(fā)出預(yù)警并采取相應(yīng)處置措施，如暫停支付、要求退款、法律追索等。03風(fēng)險(xiǎn)控制措施風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)預(yù)付賬款的賬齡、對(duì)方信用狀況等因素，評(píng)估壞賬風(fēng)險(xiǎn)，劃分風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。評(píng)估預(yù)付賬款的壞賬風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)分析對(duì)方企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，了解其償債能力，作為預(yù)付賬款風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)估的參考。評(píng)估企業(yè)償債能力根據(jù)市場(chǎng)變化、對(duì)方企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況等因素，定期調(diào)整預(yù)付賬款的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。定期評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)異常情況處理流程跟進(jìn)處理結(jié)果及時(shí)跟進(jìn)異常情況的處理結(jié)果，確保企業(yè)利益不受損失。03一旦發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)立即采取措施，如停止預(yù)付賬款的支付、要求對(duì)方企業(yè)提供擔(dān)保等。02立即采取措施發(fā)現(xiàn)異常情況通過(guò)日常監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)付賬款的異常情況，如對(duì)方企業(yè)未按合同規(guī)定發(fā)貨、出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)等。01預(yù)付賬款預(yù)警機(jī)制根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，設(shè)定預(yù)付賬款的預(yù)警指標(biāo)，如預(yù)付賬款余額、賬齡、對(duì)方企業(yè)信用狀況等。設(shè)定預(yù)警指標(biāo)預(yù)警信息發(fā)布預(yù)警響應(yīng)處理當(dāng)預(yù)付賬款達(dá)到或超過(guò)預(yù)警指標(biāo)時(shí)，及時(shí)向相關(guān)部門或人員發(fā)布預(yù)警信息。接到預(yù)警信息后，立即采取相應(yīng)措施，如加強(qiáng)監(jiān)控、調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、暫停支付等，以降低預(yù)付賬款風(fēng)險(xiǎn)。04合同關(guān)聯(lián)管理預(yù)付條款簽訂規(guī)范審查合同條款確保預(yù)付賬款相關(guān)條款符合公司政策和法律法規(guī)，防范潛在風(fēng)險(xiǎn)。01明確預(yù)付款項(xiàng)清晰約定預(yù)付款項(xiàng)的具體金額、支付方式和支付時(shí)間，避免模糊不清導(dǎo)致糾紛。02保障公司權(quán)益在合同中明確約定預(yù)付款項(xiàng)在何種情況下可退還或抵扣，確保公司資金安全。03對(duì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括付款、發(fā)貨、驗(yàn)收等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)。建立履約臺(tái)賬與對(duì)方單位定期核對(duì)往來(lái)賬目，確保預(yù)付賬款清晰無(wú)誤。定期核對(duì)賬目發(fā)現(xiàn)實(shí)際執(zhí)行情況與合同約定有差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并采取措施解決。及時(shí)處理差異合同履約跟蹤機(jī)制違約情形應(yīng)對(duì)條款及時(shí)溝通協(xié)商發(fā)生違約情況時(shí)，及時(shí)與對(duì)方溝通協(xié)商，尋求解決方案，以維護(hù)雙方合作關(guān)系。03針對(duì)不同類型的違約行為，約定不同的處理方式，如警告、罰款、解除合同等。02多種處理方式明確違約責(zé)任在合同中明確約定雙方違約責(zé)任及處理方式，為可能出現(xiàn)的糾紛提供法律依據(jù)。0105對(duì)賬與核銷管理定期核對(duì)流程設(shè)計(jì)設(shè)定核對(duì)周期核對(duì)方式核對(duì)內(nèi)容核對(duì)結(jié)果處理根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和需要，設(shè)定對(duì)賬周期，如每月、每季度或每年。采用線上或線下方式核對(duì)，確保雙方數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。核對(duì)預(yù)付賬款的金額、賬期、結(jié)算方式等關(guān)鍵信息。核對(duì)結(jié)果需雙方確認(rèn)，如有差異需及時(shí)查明原因并調(diào)整。制定差異處理流程，包括差異確認(rèn)、調(diào)整、審批等環(huán)節(jié)。差異處理流程根據(jù)差異原因，采取適當(dāng)?shù)恼{(diào)整方式，如補(bǔ)記、沖銷等。差異調(diào)整方式01020304分析賬實(shí)差異的原因，如入賬錯(cuò)誤、結(jié)算延遲等。差異原因分析差異處理結(jié)果需及時(shí)記錄，并跟蹤差異處理后的賬實(shí)情況。差異處理結(jié)果賬實(shí)差異處理方案核銷條件與憑證要求核銷條件明確預(yù)付賬款的核銷條件，如貨物已驗(yàn)收、服務(wù)已提供等。01憑證要求規(guī)定核銷時(shí)需提供的憑證，如發(fā)票、驗(yàn)收單、合同等。02核銷流程制定核銷流程，包括核銷申請(qǐng)、審核、批準(zhǔn)等環(huán)節(jié)。03核銷后處理核銷后需進(jìn)行賬務(wù)處理，及時(shí)更新預(yù)付賬款余額。0406優(yōu)化與改進(jìn)方向預(yù)付賬款賬齡分析細(xì)化賬齡分類對(duì)預(yù)付賬款按賬齡進(jìn)行細(xì)化分類，如30天以內(nèi)、30-60天、60-90天等，以便更好地了解賬款的逾期情況。定期賬齡分析賬齡與信用額度關(guān)聯(lián)定期進(jìn)行預(yù)付賬款的賬齡分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能存在的壞賬風(fēng)險(xiǎn)，為采取應(yīng)對(duì)措施提供依據(jù)。將預(yù)付賬款的賬齡與供應(yīng)商的信用額度關(guān)聯(lián)起來(lái)，對(duì)信用額度進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，以控制壞賬風(fēng)險(xiǎn)。123供應(yīng)商信用評(píng)估體系評(píng)估指標(biāo)多元化信用額度與風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)時(shí)更新評(píng)估結(jié)果建立綜合性的供應(yīng)商信用評(píng)估體系，包括供應(yīng)商的資質(zhì)、歷史交易記錄、財(cái)務(wù)狀況等多個(gè)方面。根據(jù)供應(yīng)商的實(shí)際情況，實(shí)時(shí)更新信用評(píng)估結(jié)果，確保評(píng)估結(jié)果的時(shí)效性。根據(jù)供應(yīng)商的信用評(píng)估結(jié)果，合理設(shè)定信用額度，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，如要求供應(yīng)商提供擔(dān)保、抵押等。信息化管理系統(tǒng)建設(shè)建立專門的預(yù)付賬款