注會審計業務循環演講人：日期:CATALOGUE目錄02采購與付款循環01銷售與收款循環03生產與存貨循環04人力資源與薪酬循環05籌資與投資循環06貨幣資金循環銷售與收款循環01收入確認原則根據合同或協議約定的條件，確定貨物或勞務的交付時間，并在此時間點確認收入。識別收入實現的時點根據合同或協議約定的價格，準確計量應確認的收入金額，包括折扣、折讓等。計量收入金額將收入分配到適當的會計期間，確保收入與成本、費用在相同期間內得到合理匹配。識別收入歸屬的期間確保收入確認符合相關會計準則和法規要求，避免虛假或提前確認收入。收入確認的合規性01020304檢查銷售合同、發貨單、發票等原始憑證，確保所有應收款項均已入賬。應收賬款審計應收賬款的完整性對應收賬款進行賬齡分析，了解不同賬齡段的款項分布，為壞賬準備金的計提提供依據。應收賬款的賬齡分析評估壞賬準備金的合理性，定期清理長期未收回的款項，提高資金周轉率。應收賬款的回收情況審查應收賬款明細賬，確認賬面余額與實際欠款金額相符，防止壞賬損失。應收賬款的真實性收款過程的監控跟蹤款項到賬情況，及時發現并處理收款異常情況，確保資金安全。收款內部控制的完善建立健全收款內部控制制度，規范收款流程，防范收款風險。收款后的核對將到賬金額與應收賬款明細賬進行核對，確認收款金額與應收金額一致，及時更新賬目信息。收款前的準備與銷售部門、財務部門溝通，確認收款方式、賬戶等收款信息，確保收款順利進行。收款流程控制采購與付款循環02對供應商進行詳細調查，記錄其基本信息、經營狀況、財務狀況等，以便隨時查閱。供應商檔案建立定期審查供應商的資質，確保其持續符合相關要求和法規。供應商資質更新評估供應商的信譽、生產能力、價格和質量等，以確保選擇可靠的供應商。供應商選擇供應商資質審查仔細核對發票的金額、品名、數量、單價等信息，確保與采購訂單和收貨記錄一致。發票審核應付賬款核驗將審核無誤的發票信息錄入財務系統，生成應付賬款明細賬。應付賬款記錄定期與供應商進行對賬，確保雙方記錄的應付賬款金額一致。賬款核對付款申請由采購部門或財務部門提出付款申請，說明付款金額、付款方式等。審批流程付款申請需經過多級審批，包括財務經理、總經理等關鍵人員的審批。付款執行審批通過后，由財務部門安排付款，并確保資金安全。同時，將付款信息錄入財務系統，以便后續跟蹤和查詢。付款審批機制生產與存貨循環03監督生產流程檢查生產流程是否符合設定的標準，是否存在生產過程中的浪費和無效作業。生產流程監控01評估產能利用率分析實際產量與產能之間的差異，了解產能利用情況及其原因。02監控生產進度跟蹤生產進度，確保生產計劃按時完成，并協調各環節之間的配合。03保障產品質量檢查產品質量控制流程，確保產品質量符合相關標準和客戶要求。04存貨盤點方法通過實地查看和計數，確定存貨的數量和狀態，確保與記錄一致。實地盤點針對存貨數量較大的情況，采用抽樣方法進行盤點，以減少盤點工作量。抽樣盤點按照一定的時間間隔對部分存貨進行循環盤點，以及時發現和糾正存貨差異。循環盤點通過核對存貨記錄和單據，確認存貨的數量和狀態，確保賬面數據與實際情況相符。賬面盤點核查成本分配確認成本分配是否合理，是否存在將成本隨意分攤或歪曲成本的情況。評估生產過程中的成本效益，提出改進建議，以提高生產效率和降低成本。評估成本效益檢查成本記錄是否真實、準確，包括原材料、人工、制造費用等。審查成本記錄對成本結構進行深入分析，了解成本構成及其變化趨勢，為成本控制提供依據。分析成本結構成本核算審計人力資源與薪酬循環04ABCD入職手續核查檢查員工入職手續是否齊全，包括身份證、學歷證書、資格證書等。員工信息核查職位變動核查對員工職位變動進行核查，確保薪資、福利等及時調整。員工檔案建立建立完整的員工檔案，包括個人信息、培訓記錄、考核情況等。離職手續審計檢查員工離職手續是否完備，防止因手續不清導致后續風險。薪資標準審計檢查公司薪資標準是否符合法律法規和行業規定。薪酬發放審計薪資發放流程審計審查薪資發放流程，確保薪資計算準確、發放及時。薪資報表審計核對薪資報表與實際發放情況是否一致，防止財務造假。福利政策審計評估公司福利政策是否公平、合理，并得到有效執行。01020304社保繳納驗證社保繳納基數驗證核實公司社保繳納基數是否符合法律法規要求。社保繳納比例驗證檢查公司社保繳納比例是否準確，確保員工權益得到保障。社保繳納及時性審計檢查公司社保繳納是否及時，避免欠繳、漏繳等情況。社保政策執行審計評估公司社保政策執行情況，確保政策得到有效落實。01020304籌資與投資循環05包括借款期限、利率、還款方式、擔保措施等，確保合同條款符合法律法規和公司政策。審查融資合同條款核對融資合同金額與實際到賬金額是否一致，防止資金流失。核實融資合同金額及時發現和報告合同執行過程中的問題，確保資金按時到位。跟蹤融資合同執行情況融資合同審查010203對投資項目的預期收益進行測算，確保投資收益能夠覆蓋投資成本。核實投資項目收益對投資項目的實施過程進行監督和檢查，確保投資項目按照預期計劃進行。監督投資項目實施對投資項目的市場風險、財務風險、技術風險等進行全面評估，為投資決策提供依據。評估投資項目風險投資決策評估利息股息審計審查利息股息支付稅務合規性檢查利息股息支付是否符合相關稅務法規要求，避免稅務風險。03分析利息股息支付水平是否合理，是否符合公司盈利情況和市場環境。02分析利息股息支付水平審查利息股息支付情況核對利息股息支付記錄和實際支付情況是否一致，防止資金被挪用或漏付。01貨幣資金循環06現金保管確保現金安全，防止盜竊、挪用。現金使用嚴格按照公司規定使用現金，避免違規操作。現金盤點定期進行現金盤點，確保賬實相符。現金報銷建立完善的報銷制度，確保報銷真實、合規。現金管理控制銀行賬戶開立按照公司需求開立銀行賬戶，避免過多或不必要的賬戶。銀行賬戶核對銀行賬戶管理定期清理、核對銀行賬戶，確保賬戶信息準確、完整。對賬工作每月與銀行進行對賬，確保銀行存款余額與公司賬目一致。未達賬項處理及時查明未達賬項原因，確保資金安全。010