從容面對2025年稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業發生的下列支出中，不得在計算應納稅所得額時扣除的是：

A.用于研究開發的費用

B.職工福利費

C.稅收滯納金

D.利息支出

3.企業發生的下列支出中，可以稅前扣除的是：

A.無形資產攤銷

B.罰款和滯納金

C.以前年度虧損

D.稅收滯納金

4.個人所得稅的征收范圍包括：

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產、經營所得

C.對外投資所得

D.以上都是

5.下列關于企業所得稅的說法，正確的是：

A.企業所得稅的稅率是25%

B.企業所得稅的計稅依據是企業的營業收入

C.企業所得稅的納稅人是所有企業

D.企業所得稅的納稅期限為每季度一結

6.企業購買固定資產的進項稅額可以在以下哪個環節抵扣？

A.購入環節

B.投產使用環節

C.銷售環節

D.投產前

7.下列關于房產稅的說法，正確的是：

A.房產稅的計稅依據是房產的購置成本

B.房產稅的納稅人是房產的所有者

C.房產稅的納稅期限為每年一結

D.房產稅的稅率是固定的

8.企業出口貨物退（免）稅的適用范圍包括：

A.一般貿易出口

B.加工貿易出口

C.轉口貿易出口

D.以上都是

9.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的計稅依據是合同金額

B.印花稅的納稅人是合同的簽訂人

C.印花稅的稅率是固定的

D.印花稅的納稅期限為每年一結

10.下列關于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的計稅依據是資源的產量

B.資源稅的納稅人是資源的開采者

C.資源稅的稅率是固定的

D.資源稅的納稅期限為每季度一結

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售不動產

B.出口貨物

C.提供建筑服務

D.銷售無形資產

E.提供交通運輸服務

2.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.用于環境保護、生態恢復等方面的支出

B.職工工資及福利費

C.用于研究開發的費用

D.捐贈支出

E.財產損失

3.個人所得稅的稅率分為幾個級距？

A.3個

B.4個

C.5個

D.6個

E.7個

4.下列哪些屬于企業所得稅的優惠政策？

A.高新技術企業稅收優惠

B.小型微利企業稅收優惠

C.殘疾人就業企業稅收優惠

D.企業研發費用加計扣除

E.企業購置環境保護、節能節水等專用設備投資額的稅額抵免

5.企業購買固定資產時，哪些支出可以計入增值稅進項稅額？

A.增值稅專用發票上注明的增值稅額

B.購入固定資產的運費

C.增值稅一般納稅人支付的銷項稅額

D.增值稅小規模納稅人支付的銷項稅額

E.購入固定資產的保險費

6.下列哪些行為會導致房產稅的納稅義務？

A.房屋出租

B.房屋出售

C.房屋贈與

D.房屋抵押

E.房屋裝修

7.企業出口貨物退（免）稅的條件包括：

A.出口貨物必須取得合法的出口報關單

B.出口貨物必須屬于增值稅征稅范圍

C.出口貨物必須屬于免稅貨物

D.出口貨物必須屬于禁止出口貨物

E.出口貨物必須符合國家規定的技術標準

8.印花稅的征收范圍包括哪些合同？

A.買賣合同

B.承攬合同

C.技術合同

D.貸款合同

E.保險合同

9.下列哪些屬于資源稅的征稅范圍？

A.煤炭

B.石油

C.天然氣

D.金屬礦產

E.非金屬礦產

10.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出不得稅前扣除？

A.稅收滯納金

B.罰款

C.利息支出

D.職工福利費

E.捐贈支出

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人。（）

2.企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

3.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，最低稅率為3%。（）

4.企業所得稅的納稅人是所有在中國境內注冊的企業，包括外商投資企業。（）

5.增值稅一般納稅人的進項稅額可以全額抵扣銷項稅額。（）

6.房產稅的計稅依據是房產的評估價值。（）

7.企業出口的貨物，凡屬于增值稅、消費稅征稅范圍的，一律實行退（免）稅。（）

8.印花稅是對合同或者具有合同性質的憑證征收的一種稅。（）

9.資源稅的稅率根據資源的種類、品質、開采條件等因素確定。（）

10.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除以前年度的虧損。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅義務人和征稅范圍。

2.請列舉企業所得稅的幾種主要稅收優惠政策。

3.解釋個人所得稅的累進稅率制度。

4.簡要說明增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

5.列舉房產稅的幾種主要計稅依據。

6.簡述企業出口貨物退（免）稅的基本條件和程序。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，銷售不動產屬于增值稅的征稅范圍。

2.C

解析思路：稅收滯納金是企業因逾期繳納稅款而產生的額外支出，不屬于企業的正常經營成本，因此不得在計算應納稅所得額時扣除。

3.A

解析思路：用于研究開發的費用屬于企業的研發投入，可以在計算應納稅所得額時扣除。

4.D

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得和對外投資所得。

5.A

解析思路：企業所得稅的稅率為25%，這是企業所得稅的基本稅率。

6.B

解析思路：增值稅一般納稅人的進項稅額可以在購買固定資產時抵扣銷項稅額。

7.B

解析思路：房產稅的納稅人是房產的所有者，計稅依據是房產的評估價值。

8.D

解析思路：企業出口的貨物，如果屬于增值稅、消費稅征稅范圍，并且符合退（免）稅條件，則可以實行退（免）稅。

9.A

解析思路：印花稅是對合同或者具有合同性質的憑證征收的一種稅，其計稅依據是合同金額。

10.A

解析思路：資源稅的計稅依據是資源的產量，根據資源的種類、品質、開采條件等因素確定稅率。

二、多項選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和提供交通運輸服務。

2.A,B,C,D,E

解析思路：企業計算應納稅所得額時，可以扣除用于環境保護、生態恢復等方面的支出、職工工資及福利費、研究開發費用、捐贈支出和財產損失。

3.B

解析思路：個人所得稅的稅率分為4個級距，分別對應不同的應納稅所得額區間。

4.A,B,C,D,E

解析思路：企業所得稅的優惠政策包括高新技術企業稅收優惠、小型微利企業稅收優惠、殘疾人就業企業稅收優惠、企業研發費用加計扣除和企業購置環境保護、節能節水等專用設備投資額的稅額抵免。

5.A,B,E

解析思路：增值稅一般納稅人的進項稅額可以抵扣的包括增值稅專用發票上注明的增值稅額、購入固定資產的運費和保險費。

6.A,B,C,D,E

解析思路：房產稅的納稅義務產生于房屋出租、出售、贈與、抵押和裝修等行為。

7.A,B,E

解析思路：企業出口貨物退（免）稅的基本條件包括取得合法的出口報關單、屬于增值稅、消費稅征稅范圍和符合國家規定的技術標準。

8.A,B,C,D,E

解析思路：印花稅的征收范圍包括買賣合同、承攬合同、技術合同、貸款合同和保險合同。

9.A,B,C,D,E

解析思路：資源稅的征稅范圍包括煤炭、石油、天然氣、金屬礦產和非金屬礦產。

10.A,B,C,D,E

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，不得扣除稅收滯納金、罰款、利息支出、職工福利費和捐贈支出。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人，但不包括所有單位和個人。

2.√

解析思路：職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，可以在計算應納稅所得額時扣除。

3.×

解析思路：個人所得稅的最低稅率為3%，但稅率采用超額累進稅率，并非所有級距都適用3%的稅率。

4.√

解析思路：企業所得稅的納稅人是所有在中國境內注冊的企業，包括外商投資企業。

5.√

解析思路：增值稅一般納稅人的進項稅額可以全額抵扣銷項稅額。

6.×

解析思路：房產稅的計稅依據是房產的評估價值，而非購置成本。

7.×

解析思路：企業出口的貨物，只有符合退（免）稅條件的，才能實行退（免）稅。

8.√

解析思路：印花稅是對合同或者具有合同性質的憑證征收的一種稅。

9.√

解析思路：資源稅的稅率根據資源的種類、品質、開采條件等因素確定。

10.√

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，可以扣除以前年度的虧損。

四、簡答題

1.納稅義務人：在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和提供交通運輸服務的單位和個人。征稅范圍：銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和提供交通運輸服務。

2.優惠政策：包括高新技術企業稅收優惠、小型微利企業稅收優惠、殘疾人就業企業稅收優惠、企業研發費用加計扣除和企業購置環境保護、節能節水等專用設備投資額的稅額抵免