保持動力的2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業購買設備支付的增值稅進項稅額可以在計算應納稅所得額時進行扣除。

A.正確

B.錯誤

3.某企業2018年度會計利潤為100萬元，已計入損益的營業外支出為10萬元，發生的公益性捐贈支出為5萬元。該企業當年可抵扣的公益性捐贈支出限額為多少？

A.5萬元

B.7.5萬元

C.10萬元

D.12.5萬元

4.企業轉讓自用房產，取得的收入應當計入哪種收入？

A.銷售收入

B.資產轉讓收入

C.投資收益

D.其他業務收入

5.某企業2019年3月1日取得一筆貸款，年利率為5%，期限為2年。該企業在2019年度應繳納的印花稅是多少？

A.50元

B.100元

C.150元

D.200元

6.某企業2019年度實際應納增值稅為100萬元，已預繳增值稅50萬元。該企業在2019年度應繳納的城市維護建設稅是多少？

A.10萬元

B.15萬元

C.20萬元

D.25萬元

7.下列哪項屬于企業所得稅的免稅收入？

A.銷售貨物收入

B.股息收入

C.國債利息收入

D.境外投資收益

8.某企業2018年度會計利潤為500萬元，當年發生的公益性捐贈支出為100萬元。該企業當年可抵扣的公益性捐贈支出限額為多少？

A.100萬元

B.150萬元

C.200萬元

D.250萬元

9.下列哪項不屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.國債利息所得

10.某人2019年度取得工資薪金所得20000元，每月取得勞務報酬所得5000元。該人當年應繳納個人所得稅是多少？

A.3000元

B.3500元

C.4000元

D.4500元

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些情形下，企業可以享受小型微利企業的稅收優惠政策？

A.年度應納稅所得額不超過100萬元

B.年度應納稅所得額不超過300萬元

C.企業從事國家重點扶持的行業

D.企業從事高新技術產業

2.增值稅專用發票的領購和使用需要遵守哪些規定？

A.不得買賣、借用、虛開、偽造專用發票

B.應當妥善保管專用發票

C.專用發票丟失應立即報告稅務機關

D.專用發票的保存期限為5年

3.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.個人銷售自己使用過的物品

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

4.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，可以扣除哪些支出？

A.稅收滯納金

B.職工福利費

C.捐贈支出

D.無形資產攤銷

5.以下哪些屬于個人所得稅的應稅項目？

A.工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產租賃所得

6.企業進行以下哪些活動可以享受企業所得稅的稅收優惠政策？

A.研發新技術

B.對外投資

C.捐贈公益事業

D.投資環保項目

7.以下哪些情形下，企業可以享受土地增值稅的稅收優惠政策？

A.納稅人新建房產并自用

B.納稅人轉讓房產用于公益事業

C.納稅人轉讓房產給國家機關

D.納稅人轉讓房產給軍事單位

8.個人所得稅的征收方式包括哪些？

A.每月代扣代繳

B.每年自行申報

C.按次代扣代繳

D.按次自行申報

9.以下哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

10.企業在以下哪些情況下需要繳納企業所得稅？

A.獲得利潤

B.發生虧損

C.轉讓資產

D.支付股息

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人和小規模納稅人在計算應納稅額時，稅率和征收率是相同的。（×）

2.企業在計算企業所得稅時，可以扣除因違反稅法而支付的滯納金。（×）

3.個人出租住房取得的收入，按照5%的稅率繳納個人所得稅。（√）

4.企業轉讓自用房產，取得的收入應當計入營業外收入。（×）

5.企業在計算應納稅所得額時，捐贈支出可以全額扣除。（×）

6.個人取得的稿酬所得，可以減除20%的費用后的余額為應納稅所得額。（√）

7.企業在計算增值稅時，可以抵扣購買原材料支付的增值稅進項稅額。（√）

8.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（√）

9.個人取得股票轉讓所得，暫免征收個人所得稅。（√）

10.企業在計算企業所得稅時，可以扣除因自然災害造成的損失。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人認定標準。

2.解釋企業所得稅的稅前扣除原則。

3.說明個人所得稅中，工資薪金所得的計稅方法。

4.列舉企業享受小型微利企業稅收優惠的條件。

5.簡要介紹土地增值稅的征稅范圍和稅率。

6.解釋增值稅專用發票的防偽措施及其重要性。

試卷答案如下

一、單項選擇題答案及解析思路

1.C解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，其中銷售不動產屬于營業稅的征稅范圍，不屬于增值稅。

2.A解析思路：增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額，從而減少企業應繳納的增值稅，在計算應納稅所得額時可以扣除。

3.B解析思路：公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分可以扣除，因此計算限額為100萬元×12%=12萬元，實際捐贈5萬元未超過限額。

4.B解析思路：轉讓自用房產取得的收入屬于財產轉讓收入，不計入銷售收入、資產轉讓收入或投資收益。

5.A解析思路：印花稅的計算公式為：應稅金額×稅率，貸款利息不計入印花稅的計稅依據。

6.A解析思路：城市維護建設稅的稅率為增值稅的7%，預繳增值稅50萬元，則應納稅額為100萬元×7%=7萬元。

7.C解析思路：國債利息收入屬于免稅收入，其他選項均為應稅收入。

8.A解析思路：公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分可以扣除，因此計算限額為500萬元×12%=60萬元，實際捐贈100萬元超過限額。

9.D解析思路：國債利息所得屬于免稅所得，其他選項均為應稅所得。

10.A解析思路：個人所得稅的計算公式為：（應納稅所得額-速算扣除數）×適用稅率-速算扣除數，根據公式計算得出。

二、多項選擇題答案及解析思路

1.ABD解析思路：小型微利企業的稅收優惠政策適用于年度應納稅所得額不超過100萬元的企業，從事國家重點扶持的行業和高新技術產業的企業。

2.ABCD解析思路：增值稅專用發票的領購和使用需要遵守不得買賣、借用、虛開、偽造專用發票，妥善保管專用發票，丟失報告稅務機關，保存期限為5年的規定。

3.AB解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品和個人銷售自己使用過的物品。

4.BCD解析思路：企業所得稅的稅前扣除支出包括職工福利費、捐贈支出和無形資產攤銷。

5.ABCD解析思路：個人所得稅的應稅項目包括工資薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產租賃所得。

6.ACD解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策適用于研發新技術、捐贈公益事業和投資環保項目的企業。

7.ABCD解析思路：土地增值稅的稅收優惠政策適用于納稅人新建房產并自用、轉讓房產用于公益事業、轉讓房產給國家機關和軍事單位。

8.ABCD解析思路：個人所得稅的征收方式包括每月代扣代繳、每年自行申報、按次代扣代繳和按次自行申報。

9.ABCD解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

10.AD解析思路：企業所得稅的納稅義務發生條件包括獲得利潤和支付股息。

三、判斷題答案及解析思路

1.×解析思路：增值稅一般納稅人和小規模納稅人的稅率和征收率不同，一般納稅人適用17%或13%的稅率，小規模納稅人適用3%的征收率。

2.×解析思路：違反稅法支付的滯納金不屬于企業正常經營成本，不能在計算應納稅所得額時扣除。

3.√解析思路：個人出租住房取得的收入按照5%的稅率繳納個人所得稅，符合個人所得稅的規定。

4.×解析思路：轉讓自用房產取得的收入應當計入財產轉讓收入，不計入營業外收入。

5.×解析思路：捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分可以扣除，超過部分不能扣除。

6.√解析思路：個人所得稅中，工資薪金所得的計稅方法為減除費用后的余額乘以適用稅率。

7.√解析思路：增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額，這是增值稅的基本原則。

8.√解析思路：公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分可以扣除，符合企業所得稅的規定。

9.√解析思路：個人取得股票轉讓所得，根據規定暫免征收個人所得稅。

10.√解析思路：企業因自然災害造成的損失可以在計算應納稅所得額時扣除，符合企業所得稅的規定。

四、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：增值稅的納稅人認定標準包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，銷售服務、無形資產、不動產等行為，以及進口貨物的單位和個人。

2.解析思路：企業所得稅的稅前扣除原則包括合法性、真實性、合理性、相關性、合理性和計算準確性原則。

3.解析思路：個人所得稅中，工資薪金所得的計稅方法為每月工資薪金收入減去費用扣除標準（5000元）和專項附加扣除后的余額，乘以適用稅