2025年稅務(wù)師考試稅法（一）模擬試卷：增值稅與消費(fèi)稅全面復(fù)習(xí)指南一、單項(xiàng)選擇題要求：從每小題的四個(gè)選項(xiàng)中選出一個(gè)最符合題意的答案。1.下列關(guān)于增值稅納稅人認(rèn)定說法正確的是：A.增值稅一般納稅人是指年銷售額超過500萬元的企業(yè)。B.增值稅小規(guī)模納稅人是指年銷售額在500萬元以下的企業(yè)。C.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，無其他分類。D.增值稅納稅人的認(rèn)定與企業(yè)性質(zhì)無關(guān)。2.下列關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算方法說法正確的是：A.增值稅應(yīng)納稅額采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算。B.增值稅應(yīng)納稅額采用銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額的方法計(jì)算。C.增值稅應(yīng)納稅額采用銷售額乘以稅率的方法計(jì)算。D.增值稅應(yīng)納稅額采用銷售額乘以扣除率的方法計(jì)算。3.下列關(guān)于增值稅稅率說法正確的是：A.增值稅一般納稅人的基本稅率為6%。B.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%。C.增值稅出口貨物適用零稅率。D.增值稅納稅人可以自行選擇適用低稅率。4.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣說法正確的是：A.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額包括購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)的增值稅專用發(fā)票金額。B.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不包括購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)的增值稅普通發(fā)票金額。C.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不包括購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票金額。D.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額包括購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)的增值稅普通發(fā)票金額。5.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間說法正確的是：A.銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付的當(dāng)天。B.提供加工、修理修配勞務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到勞務(wù)費(fèi)款的當(dāng)天。C.銷售應(yīng)稅服務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為服務(wù)完成的當(dāng)天。D.以上說法均正確。二、多項(xiàng)選擇題要求：從每小題的四個(gè)選項(xiàng)中選出兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物2.下列屬于增值稅納稅人應(yīng)繳納的稅款有：A.增值稅銷項(xiàng)稅額B.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額C.增值稅應(yīng)納稅額D.增值稅附加稅費(fèi)3.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理說法正確的有：A.增值稅專用發(fā)票實(shí)行實(shí)名制管理。B.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、報(bào)送、保管等環(huán)節(jié)均需符合規(guī)定。C.增值稅專用發(fā)票不得用于虛開發(fā)票、騙取出口退稅等違法行為。D.增值稅專用發(fā)票的保管期限為5年。4.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)說法正確的有：A.增值稅納稅人應(yīng)按月申報(bào)納稅。B.增值稅納稅人應(yīng)按季度申報(bào)納稅。C.增值稅納稅人應(yīng)按年申報(bào)納稅。D.增值稅納稅人應(yīng)按實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)情況申報(bào)納稅。5.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠政策說法正確的有：A.對(duì)小微企業(yè)免征增值稅。B.對(duì)高新技術(shù)企業(yè)減半征收增值稅。C.對(duì)出口貨物實(shí)行零稅率。D.對(duì)部分生活必需品免征增值稅。四、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的寫“對(duì)”，錯(cuò)誤的寫“錯(cuò)”。1.增值稅納稅人可以選擇按月或按季申報(bào)納稅。（）2.增值稅納稅人在同一時(shí)期內(nèi)可以同時(shí)采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）3.增值稅納稅人在購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)時(shí)，取得增值稅專用發(fā)票是計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的必要條件。（）4.增值稅納稅人出口貨物，可以退還其已繳納的增值稅。（）5.增值稅納稅人在發(fā)生退貨或折讓時(shí)，應(yīng)相應(yīng)扣減其銷項(xiàng)稅額。（）五、簡(jiǎn)答題要求：簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的主要作用和管理的要點(diǎn)。1.增值稅專用發(fā)票的主要作用是什么？2.增值稅專用發(fā)票管理的要點(diǎn)有哪些？六、論述題要求：論述增值稅納稅人在申報(bào)納稅過程中應(yīng)遵循的原則和注意事項(xiàng)。1.增值稅納稅人在申報(bào)納稅過程中應(yīng)遵循哪些原則？2.增值稅納稅人在申報(bào)納稅過程中應(yīng)注意哪些事項(xiàng)？本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：B解析思路：根據(jù)增值稅法規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人的年銷售額在500萬元以下，因此選項(xiàng)B正確。2.答案：B解析思路：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×（1-扣除率）×稅率，其中扣除率是指允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額與銷售額的比率。因此，選項(xiàng)B正確。3.答案：C解析思路：增值稅稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中出口貨物適用零稅率。因此，選項(xiàng)C正確。4.答案：A解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)時(shí)支付的增值稅額，增值稅專用發(fā)票是計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)。因此，選項(xiàng)A正確。5.答案：D解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售應(yīng)稅服務(wù)，因此選項(xiàng)D正確。二、多項(xiàng)選擇題1.答案：ABCD解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，因此選項(xiàng)ABCD均正確。2.答案：ACD解析思路：增值稅納稅人應(yīng)繳納的稅款包括增值稅銷項(xiàng)稅額、增值稅應(yīng)納稅額和增值稅附加稅費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)稅額是抵扣銷項(xiàng)稅額的，因此選項(xiàng)ACD正確。3.答案：ABC解析思路：增值稅專用發(fā)票管理包括實(shí)名制管理、領(lǐng)用、開具、報(bào)送、保管等環(huán)節(jié)的規(guī)定，不得用于虛開發(fā)票、騙取出口退稅等違法行為，保管期限為5年，因此選項(xiàng)ABC正確。4.答案：AD解析思路：增值稅納稅申報(bào)可以按月、按季度或按年進(jìn)行，應(yīng)按實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)情況申報(bào)納稅，因此選項(xiàng)AD正確。5.答案：ACD解析思路：增值稅稅收優(yōu)惠政策包括對(duì)小微企業(yè)免征增值稅、對(duì)高新技術(shù)企業(yè)減半征收增值稅、對(duì)出口貨物實(shí)行零稅率和對(duì)部分生活必需品免征增值稅，因此選項(xiàng)ACD正確。四、判斷題1.錯(cuò)解析思路：增值稅納稅人可以選擇按月或按季申報(bào)納稅，但并非只有這兩種方式。2.錯(cuò)解析思路：增值稅納稅人不能同時(shí)采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。3.對(duì)解析思路：增值稅納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)時(shí)，取得增值稅專用發(fā)票是計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的必要條件。4.對(duì)解析思路：增值稅納稅人出口貨物，可以退還其已繳納的增值稅。5.對(duì)解析思路：增值稅納稅人在發(fā)生退貨或折讓時(shí)，應(yīng)相應(yīng)扣減其銷項(xiàng)稅額。五、簡(jiǎn)答題1.答案：作用：增值稅專用發(fā)票是增值稅抵扣的憑證，主要作用是：（1）明確納稅義務(wù)，保障國(guó)家稅收權(quán)益；（2）規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)核算，提高財(cái)務(wù)管理水平；（3）促進(jìn)企業(yè)誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，防范稅收風(fēng)險(xiǎn)。要點(diǎn)：增值稅專用發(fā)票管理的要點(diǎn)包括：（1）發(fā)票領(lǐng)用、開具、報(bào)送、保管等環(huán)節(jié)需符合規(guī)定；（2）發(fā)票