激發潛力的稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于我國增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列關于企業所得稅的稅率，說法正確的是：

A.法人企業稅率為25%

B.個人獨資企業和合伙企業稅率為20%

C.非居民企業取得來源于我國境內的所得，適用20%的稅率

D.特許權使用費所得適用10%的稅率

3.納稅人銷售自產的下列貨物，可以享受增值稅即征即退政策的是：

A.自來水

B.農業生產資料

C.民用建筑材料

D.轉讓土地使用權

4.下列關于個人所得稅的計稅依據，說法正確的是：

A.工資薪金所得按月計算

B.勞務報酬所得按次計算

C.特許權使用費所得按月計算

D.財產租賃所得按月計算

5.納稅人因房屋產權轉讓所應繳納的稅款，應向以下哪個稅務機關申報納稅？

A.房產所在地的稅務機關

B.房屋產權登記地的稅務機關

C.納稅人居住地的稅務機關

D.納稅人戶籍所在地的稅務機關

6.下列關于土地增值稅的計稅依據，說法正確的是：

A.土地增值稅的計稅依據是土地轉讓收入

B.土地增值稅的計稅依據是土地增值額

C.土地增值稅的計稅依據是土地交易價格

D.土地增值稅的計稅依據是土地評估價格

7.下列關于城鎮土地使用稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.城鎮土地使用稅僅對城鎮土地征收

B.城鎮土地使用稅對農村土地也征收

C.城鎮土地使用稅僅對國有土地征收

D.城鎮土地使用稅對集體土地也征收

8.下列關于車輛購置稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.車輛購置稅僅對新車征收

B.車輛購置稅對二手車也征收

C.車輛購置稅僅對個人購買車輛征收

D.車輛購置稅對企業和個人購買車輛都征收

9.下列關于印花稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.印花稅僅對合同征收

B.印花稅對各類憑證都征收

C.印花稅僅對發票征收

D.印花稅僅對結算憑證征收

10.下列關于資源稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.資源稅僅對煤炭征收

B.資源稅對各類礦產資源都征收

C.資源稅僅對石油征收

D.資源稅僅對天然氣征收

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.銷售不動產

E.轉讓土地使用權

2.企業所得稅的納稅義務人包括：

A.法人企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.非居民企業

E.企業分支機構

3.下列關于增值稅免稅政策的說法，正確的是：

A.法律、法規規定的免稅項目

B.國家扶持的特定行業和項目

C.出口貨物退（免）稅

D.小規模納稅人免稅

E.從事農業生產者銷售的自產農產品

4.個人所得稅的應稅所得包括：

A.工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產租賃所得

E.股息、紅利所得

5.下列關于企業所得稅納稅申報，說法正確的是：

A.納稅人應當按月或者按季申報并繳納稅款

B.納稅人應當按年申報并繳納稅款

C.納稅人應當在規定的期限內向稅務機關報送納稅申報表

D.納稅人可以在規定的期限內向稅務機關報送納稅申報表

E.納稅人應當如實報送有關財務會計報表及有關資料

6.土地增值稅的征稅范圍包括：

A.土地使用權出讓

B.土地使用權轉讓

C.土地使用權出租

D.土地使用權抵押

E.土地使用權作價入股

7.城鎮土地使用稅的納稅人包括：

A.土地使用權人

B.土地所有權人

C.土地承包經營權人

D.土地租賃合同當事人

E.土地轉讓合同當事人

8.車輛購置稅的征稅范圍包括：

A.新購車輛

B.二手車輛

C.進口車輛

D.出口車輛

E.試用車輛

9.印花稅的征稅范圍包括：

A.經濟合同

B.財產轉移書據

C.權利、許可證照

D.經辦各項證照的鑒證費

E.營業賬簿

10.資源稅的征稅范圍包括：

A.煤炭

B.石油

C.天然氣

D.銅礦

E.鉛鋅礦

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。（）

2.企業所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的征收范圍包括境外所得。（）

4.土地增值稅的計稅依據是納稅人轉讓房地產所取得的增值額。（）

5.城鎮土地使用稅的稅率是根據土地面積確定的。（）

6.車輛購置稅的稅率為10%，不得抵扣。（）

7.印花稅的稅率是根據憑證的性質和金額確定的。（）

8.資源稅的稅率是根據礦產資源的種類和開采條件確定的。（）

9.納稅人未按照規定期限辦理納稅申報的，稅務機關可以加收滯納金。（）

10.稅務機關對納稅人的稅收違法行為可以采取強制執行措施。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人、征稅范圍和稅率。

2.列舉企業所得稅的免稅項目，并說明其具體內容。

3.說明個人所得稅的應稅所得項目，并舉例說明。

4.簡述土地增值稅的計稅依據和稅率。

5.解釋城鎮土地使用稅的征收對象和稅率。

6.簡述車輛購置稅的征稅范圍、稅率和納稅義務人。

試卷答案如下

一、單項選擇題答案

1.C

2.A

3.B

4.A

5.B

6.B

7.A

8.D

9.B

10.B

解析思路：

1.增值稅不征收于銷售不動產和轉讓土地使用權，選項C正確。

2.企業所得稅法人企業稅率為25%，選項A正確。

3.增值稅即征即退政策適用于銷售農業生產資料，選項B正確。

4.個人所得稅按月計算工資薪金所得，選項A正確。

5.房屋產權轉讓納稅地點為房產所在地的稅務機關，選項B正確。

6.土地增值稅的計稅依據是土地增值額，選項B正確。

7.城鎮土地使用稅僅對城鎮土地征收，選項A正確。

8.車輛購置稅的征稅范圍為個人和企業購買車輛，選項D正確。

9.印花稅對各類憑證都征收，選項B正確。

10.資源稅的征稅范圍包括煤炭、石油、天然氣等，選項B正確。

二、多項選擇題答案

1.A,B,C,D,E

2.A,B,C,D,E

3.A,B,C,E

4.A,B,C,D,E

5.A,C,E

6.A,B,E

7.A,C,D,E

8.A,B,C,D

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D,E

解析思路：

1.增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供勞務等，選項A,B,C,D,E均正確。

2.企業所得稅納稅義務人包括法人企業、個人獨資企業、合伙企業等，選項A,B,C,D,E均正確。

3.增值稅免稅項目包括法律、法規規定的免稅項目等，選項A,B,C,E均正確。

4.個人所得稅應稅所得包括工資薪金所得、勞務報酬所得等，選項A,B,C,D,E均正確。

5.企業所得稅申報包括按月或按季申報，選項A,C,E均正確。

6.土地增值稅征稅范圍包括土地使用權出讓、轉讓等，選項A,B,E均正確。

7.城鎮土地使用稅納稅人為土地使用權人、土地所有權人等，選項A,C,D,E均正確。

8.車輛購置稅征稅范圍為新車、進口車輛等，選項A,B,C,D均正確。

9.印花稅征稅范圍為經濟合同、財產轉移書據等，選項A,B,C,D均正確。

10.資源稅征稅范圍為煤炭、石油、天然氣等，選項A,B,C,D,E均正確。

三、判斷題答案

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

解析思路：

1.增值稅納稅人可以選擇簡易計稅方法，選項正確。

2.企業所得稅納稅年度為公歷年度，選項正確。

3.個人所得稅征收范圍包括境外所得，選項正確。

4.土地增值稅的計稅依據是納稅人轉讓房地產所取得的增值額，選項正確。

5.城鎮土地使用稅的稅率是根據土地面積確定的，選項正確。

6.車輛購置稅的稅率為10%，不得抵扣，選項正確。

7.印花稅的稅率是根據憑證的性質和金額確定的，選項正確。

8.資源稅的稅率是根據礦產資源的種類和開采條件確定的，選項正確。

9.納稅人未按規定期限辦理納稅申報的，稅務機關可以加收滯納金，選項正確。

10.稅務機關對納稅人的稅收違法行為可以采取強制執行措施，選項正確。

四、簡答題答案

1.增值稅的納稅人為在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務以及進口貨物的單位和個人；征稅范圍包括銷售貨物、提供勞務、進口貨物等；稅率分為一般納稅人和小規模納稅人，一般納稅人適用17%或13%的稅率，小規模納稅人適用3%的簡易稅率。

2.免稅項目包括：農業生產者銷售的自產農產品、個人轉讓自用達5年以上并且是家庭居住的普通住房等。

3.個人