中心思想2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，錯誤的是：

A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項目金額

B.企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的實際利潤

D.企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出

3.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，錯誤的是：

A.工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報酬所得適用20%的比例稅率

C.稅法規(guī)定的稿酬所得適用30%的比例稅率

D.稅法規(guī)定的特許權(quán)使用費(fèi)所得適用20%的比例稅率

4.下列關(guān)于增值稅的稅率，錯誤的是：

A.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率為13%

B.增值稅一般納稅人銷售不動產(chǎn)，稅率為9%

C.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率為3%

D.增值稅小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)，稅率為5%

5.下列關(guān)于增值稅的計稅方法，錯誤的是：

A.一般納稅人采用增值稅專用發(fā)票核算

B.小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法

C.一般納稅人采用簡易計稅方法

D.小規(guī)模納稅人采用增值稅專用發(fā)票核算

6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，錯誤的是：

A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

D.企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第八年減半征收企業(yè)所得稅

7.下列關(guān)于個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策，錯誤的是：

A.稿酬所得減按30%計入應(yīng)納稅所得額

B.勞務(wù)報酬所得減按20%計入應(yīng)納稅所得額

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得減按40%計入應(yīng)納稅所得額

D.出口貨物所得減按30%計入應(yīng)納稅所得額

8.下列關(guān)于增值稅的征收管理，錯誤的是：

A.增值稅一般納稅人應(yīng)按照規(guī)定的期限申報納稅

B.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)按照規(guī)定的期限申報納稅

C.增值稅一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票

D.增值稅小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票

9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的征收管理，錯誤的是：

A.企業(yè)所得稅按年計算，分月或者分季預(yù)繳

B.企業(yè)所得稅的納稅期限為一年

C.企業(yè)所得稅的納稅期限為半年

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為一個月

10.下列關(guān)于個人所得稅的征收管理，錯誤的是：

A.個人所得稅按月或者按次計算繳納

B.個人所得稅的納稅期限為一年

C.個人所得稅的納稅期限為半年

D.個人所得稅的納稅期限為一個月

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動產(chǎn)

E.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括哪些？

A.收入總額

B.費(fèi)用

C.損失

D.稅金

E.其他支出

3.個人所得稅的稅率有哪些類型？

A.超額累進(jìn)稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.滑動稅率

E.超額累進(jìn)比例稅率

4.增值稅的稅率分為哪些檔次？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

E.5%

5.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.研發(fā)費(fèi)用加計扣除

D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得免稅

E.外商投資企業(yè)稅收優(yōu)惠

6.個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？

A.稿酬所得減征

B.勞務(wù)報酬所得減征

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得減征

D.出口貨物所得減征

E.捐贈所得免稅

7.增值稅專用發(fā)票的使用范圍包括哪些？

A.一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)

B.一般納稅人進(jìn)口貨物

C.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)

D.小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物

E.一般納稅人銷售不動產(chǎn)

8.企業(yè)所得稅的納稅期限有哪些？

A.按年計算，分月或者分季預(yù)繳

B.按年計算，分月預(yù)繳

C.按年計算，分季預(yù)繳

D.按月計算，分季預(yù)繳

E.按月計算，分月預(yù)繳

9.個人所得稅的納稅申報方式有哪些？

A.納稅人自行申報

B.扣繳義務(wù)人代扣代繳

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報

D.代理申報

E.郵寄申報

10.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.對小微企業(yè)增值稅減半征收

B.對出口貨物實行零稅率

C.對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅

D.對個人出租住房減按1.5%的稅率征收增值稅

E.對文化事業(yè)建設(shè)基金免征增值稅

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的單位和個人。（正確）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織。（正確）

3.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，以及在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人。（正確）

4.增值稅的一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（正確）

5.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤。（錯誤）

6.個人所得稅的稅率是根據(jù)應(yīng)納稅所得額分段計算的。（正確）

7.增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、避孕藥品和用具等。（正確）

8.企業(yè)所得稅的納稅期限是按季度預(yù)繳，年終匯算清繳。（正確）

9.個人所得稅的納稅申報可以在年度終了后一個月內(nèi)完成。（正確）

10.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率。（正確）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其特點(diǎn)。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是如何計算的。

3.列舉個人所得稅中常見的幾種扣除項目。

4.說明增值稅專用發(fā)票在稅務(wù)管理中的作用。

5.描述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

6.簡要介紹個人所得稅的征收管理要點(diǎn)。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，出口貨物不在征稅范圍內(nèi)。

2.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即收入總額減去準(zhǔn)予扣除的項目金額。

3.C

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，稿酬所得適用30%的比例稅率。

4.D

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率為3%，銷售不動產(chǎn)的稅率不一定是5%。

5.C

解析思路：一般納稅人采用增值稅專用發(fā)票核算，小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，反之錯誤。

6.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收，小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收。

7.C

解析思路：個人所得稅的稅率中，特許權(quán)使用費(fèi)所得適用20%的比例稅率，不是40%。

8.D

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票，一般納稅人可以。

9.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為一年，分月或者分季預(yù)繳。

10.B

解析思路：個人所得稅按月或者按次計算繳納，納稅期限不是一年。

二、多項選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，出口貨物和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)也在范圍內(nèi)。

2.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括收入總額、費(fèi)用、損失、稅金和其他支出。

3.A,B,D,E

解析思路：個人所得稅的稅率類型包括超額累進(jìn)稅率、比例稅率、滑動稅率和超額累進(jìn)比例稅率。

4.A,B,D

解析思路：增值稅的稅率分為13%、9%、6%和3%，不包括5%。

5.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)和小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計扣除、轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得免稅和外商投資企業(yè)稅收優(yōu)惠。

6.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括稿酬所得減征、勞務(wù)報酬所得減征、特許權(quán)使用費(fèi)所得減征、出口貨物所得減征和捐贈所得免稅。

7.A,B,D

解析思路：增值稅專用發(fā)票的使用范圍包括一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物，不包括小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。

8.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括按年計算，分月或者分季預(yù)繳，不包括按月計算。

9.A,B,D,E

解析思路：個人所得稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、扣繳義務(wù)人代扣代繳、稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報、代理申報和郵寄申報。

10.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的稅