聚焦重難點的2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.根據《中華人民共和國企業所得稅法》，企業下列哪種支出不得在計算應納稅所得額時扣除？

A.研發費用

B.營業外支出

C.用于環境保護、生態恢復等方面的專項資金

D.按規定繳納的環保稅

2.以下哪個不是增值稅的納稅人？

A.銷售貨物的企業

B.提供應稅勞務的企業

C.出口貨物但不收外匯的企業

D.銷售無形資產的企業

3.在增值稅中，以下哪個屬于進項稅額？

A.銷售商品取得的收入

B.購買原材料支付的增值稅

C.銷售不動產支付的增值稅

D.銷售無形資產支付的增值稅

4.根據《中華人民共和國個人所得稅法》，下列哪種所得不征收個人所得稅？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.養老保險、失業保險、基本醫療保險等社會保險基金

5.在計算個人所得稅應納稅所得額時，以下哪種費用可以在稅前扣除？

A.會員費

B.個人購買商業健康保險

C.個人購買房屋貸款利息

D.個人購買股票交易手續費

6.根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》，下列哪種合同應繳納印花稅？

A.商品銷售合同

B.建筑工程承包合同

C.租賃合同

D.捐贈合同

7.在土地增值稅的計算中，以下哪個不屬于增值額的扣除項目？

A.土地使用權出讓金

B.土地開發成本

C.營業稅

D.個人購置房屋支付的稅費

8.根據《中華人民共和國車輛購置稅法》，下列哪種車輛應繳納車輛購置稅？

A.進口自用的車輛

B.銷售給企業的車輛

C.政府機關公務用車

D.個人捐贈給慈善機構的車輛

9.在企業所得稅的納稅申報中，以下哪個屬于年度申報內容？

A.月份應納稅所得額

B.季度應納稅所得額

C.年度應納稅所得額

D.月度預繳稅款

10.根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，以下哪個屬于稅務機關的職責？

A.制定稅收政策

B.審批稅務登記

C.收集稅款

D.查處偷稅、逃稅行為

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的稅金包括：

A.增值稅

B.消費稅

C.印花稅

D.營業稅

E.土地增值稅

2.個人所得稅的納稅義務人包括：

A.中國公民

B.在中國境內有住所的個人

C.無住所但在中國境內居住滿一年的個人

D.無住所且在中國境內居住不滿一年的個人

E.外籍個人

3.增值稅的征稅范圍包括：

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.出口貨物

D.進口貨物

E.銷售不動產

4.以下哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.營業外收入

E.特許權使用費收入

5.個人所得稅的計稅依據包括：

A.全年收入

B.應納稅所得額

C.減除費用后的所得

D.扣除捐贈后的所得

E.扣除免稅收入后的所得

6.土地增值稅的計稅依據包括：

A.土地使用權出讓金

B.土地開發成本

C.建筑安裝工程費

D.營業稅

E.印花稅

7.稅務機關在稅收征收管理中可以采取的措施包括：

A.稅務登記

B.稅收保全

C.稅收強制執行

D.稅收行政處罰

E.稅收減免

8.企業在享受稅收優惠政策時，應當符合的條件包括：

A.符合國家產業政策

B.符合企業所得稅法規定的稅收優惠條件

C.符合地方政府的稅收優惠政策

D.符合國際稅收協定

E.符合企業的經營狀況

9.個人所得稅的源泉扣繳義務人包括：

A.雇傭單位

B.付款單位

C.支付單位

D.購買單位

E.銷售單位

10.在稅收籌劃中，企業可以采取的策略包括：

A.合理避稅

B.優化稅務結構

C.利用稅收優惠政策

D.選擇合適的稅務籌劃方案

E.加強與稅務機關的溝通

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的公益性捐贈支出，不得超過當年利潤總額的12%。（）

2.增值稅的一般納稅人和小規模納稅人，在計算應納稅額時，都可以抵扣進項稅額。（）

3.個人所得稅的納稅義務人，無論在中國境內居住時間長短，都應繳納個人所得稅。（）

4.企業在計算土地增值稅時，可以扣除的轉讓土地的成本包括土地購置成本和開發成本。（）

5.稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以采取的處罰措施包括罰款和沒收違法所得。（）

6.個人購買自用住房，取得的房屋產權證滿五年且是家庭唯一住房的，對外銷售的，免征個人所得稅。（）

7.企業在享受企業所得稅優惠政策期間，如果發生不符合優惠條件的情形，稅務機關可以追繳已享受的稅收優惠。（）

8.增值稅的納稅期限，由稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定。（）

9.個人所得稅的代扣代繳義務人，應當依法履行代扣代繳義務，不得擅自減免稅款。（）

10.稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，納稅人有權要求出示稅務檢查證件。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人及其分類。

2.解釋什么是企業所得稅的虧損彌補制度。

3.簡要說明個人所得稅的稅率結構。

4.描述土地增值稅的征稅范圍和稅率。

5.列舉稅務機關在稅收征收管理中的主要職權。

6.說明企業在享受稅收優惠政策時需要注意哪些事項。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.B.營業外支出

解析思路：根據《中華人民共和國企業所得稅法》第二十七條規定，企業發生的營業外支出，在計算應納稅所得額時不得扣除。

2.C.無住所且在中國境內居住不滿一年的個人

解析思路：根據《中華人民共和國個人所得稅法》第一條規定，在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人。

3.B.購買原材料支付的增值稅

解析思路：增值稅的進項稅額是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產、不動產支付的增值稅。

4.D.養老保險、失業保險、基本醫療保險等社會保險基金

解析思路：根據《中華人民共和國個人所得稅法》第四條規定，下列各項個人所得，免納個人所得稅：一、省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；二、國債和國家發行的金融債券利息；三、按照國家統一規定發給的補貼、津貼；四、福利費、撫恤金、救濟金；五、保險賠款；六、軍人的轉業費、復員費、退役金；七、按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；八、依照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；九、中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得；十、經國務院財政部門批準免稅的所得。

5.B.按規定繳納的環保稅

解析思路：根據《中華人民共和國企業所得稅法》第八條規定，企業發生的下列支出，可以在計算應納稅所得額時扣除：一、工資、薪金支出；二、職工福利費支出；三、職工教育經費支出；四、社會保險費支出；五、利息支出；六、業務招待費支出；七、廣告費和業務宣傳費支出；八、環境保護、生態恢復等方面的專項資金；九、按照國務院財政、稅務主管部門的規定計算的固定資產折舊；十、按照國務院財政、稅務主管部門的規定計算的無形資產攤銷；十一、按照國務院財政、稅務主管部門的規定計算的長期待攤費用攤銷；十二、企業依照法律、行政法規有關規定提取的用于環境保護、生態恢復等方面的專項資金；十三、企業依照法律、行政法規有關規定提取的用于環境保護、生態恢復等方面的專項資金；十四、除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業依照法律、行政法規有關規定提取的用于環境保護、生態恢復等方面的專項資金；十五、國務院財政、稅務主管部門規定的其他支出。

6.B.建筑工程承包合同

解析思路：根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》第三條規定，印花稅的征稅范圍包括：一、購銷合同；二、加工承攬合同；三、建設工程承包合同；四、租賃合同；五、融資租賃合同；六、承攬合同；七、技術合同；八、產權轉移書據；九、營業賬簿；十、權利、許可證照；十一、經財政部確定征稅的其他憑證。

7.D.個人購置房屋支付的稅費

解析思路：土地增值稅的增值額是指納稅人轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物所取得的收入減除土地使用權出讓金、土地開發成本、地上建筑物及其附著物成本、銷售費用、管理費用、財務費用后的余額。

8.A.進口自用的車輛

解析思路：根據《中華人民共和國車輛購置稅法》第二條規定，車輛購置稅的征稅范圍包括：一、進口自用的車輛；二、購置自用的車輛；三、購置自用的摩托車；四、購置自用的船舶；五、購置自用的飛機。

9.C.年度應納稅所得額

解析思路：根據《中華人民共和國企業所得稅法》第五條規定，企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

10.D.查處偷稅、逃稅行為

解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十七條規定，稅務機關依法對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務的情況進行監督檢查。稅務機關有權對納稅人的財務、會計和有關資料進行檢查，對扣繳義務人的財務、會計和有關資料進行檢查，對納稅人的生產經營情況進行調查；有權對納稅人的財產、場所進行檢查；有權對納稅人的銀行賬戶進行查詢；有權對納稅人的電子數據進行檢查；有權對納稅人的其他有關資料進行檢查。

二、多項選擇題

1.BCD

解析思路：增值稅的稅金包括消費稅、營業稅和關稅等。

2.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、在中國境內有住所的個人、在中國境內居住滿一年的個人和無住所且在中國境內居住不滿一年的個人。

3.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務、出口貨物和進口貨物。

4.ABC

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益和符合條件的非營利組織的收入。

5.ABCDE

解析思路：個人所得稅的計稅依據包括全年收入、應納稅所得額、減除費用后的所得、扣除捐贈后的所得和扣除免稅收入后的所得。

6.ABCD

解析思路：土地增值稅的計稅依據包括土地使用權出讓金、土地開發成本、建筑安裝工程費和營業稅。

7.ABCD

解析思路：稅務機關在稅收征收管理中的主要職權包括稅務登記、稅收保全、稅收強制執行和稅收行政處罰。

8.ABCDE

解析思路：企業在享受稅收優惠政策時需要注意符合國家產業政策、符合企業所得稅法規定的稅收優惠條件、符合地方政府的稅收優惠政策、符合國際稅收協定和符合企業的經營狀況。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳義務人包括雇傭單位、付款單位、支付單位和購買單位。

10.ABCDE

解析思路：在稅收籌劃中，企業可以采取的策略包括合理避稅、優化稅務結構、利用稅收優惠政策、選擇合適的稅務籌劃方案和加強與稅務機關的溝通。

三、判斷題

1.×

解析思路：根據《中華人民共和國企業所得稅法》第四十三條規定，企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

2.√

解析思路：企業所得稅的虧損彌補制度允許企業將以前年度的虧損結轉至以后年度進行彌補。

3.×

解析思路：個人所得稅的納稅義務人，無住所且在中國境內居住不滿一年的個人，僅就來源于中國境內的所得繳納個人所得稅。

4.√

解析思路：土地增值稅的計稅依據中確實包括轉讓土地的成本，如土地使用權出讓金和土地開發成本。

5.√

解析思路：稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以采取的處罰措施包括罰款和沒收違法所得。

6.√

解析思路：根據《中華人民共和國個人所得稅法》第六條規定