復習規劃2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業進口貨物，下列哪項不屬于關稅的完稅價格？

A.進口貨物的成交價格

B.進口貨物的運費

C.進口貨物的保險費

D.進口貨物的關稅

3.下列哪項不屬于個人所得稅的應稅所得？

A.財產租賃所得

B.利息、股息、紅利所得

C.財產轉讓所得

D.偶然所得

4.企業發生的下列哪項支出不得在企業所得稅前扣除？

A.研發費用

B.廣告費

C.業務招待費

D.職工工資

5.下列哪項不屬于增值稅專用發票？

A.增值稅普通發票

B.增值稅專用發票

C.普通發票

D.增值稅電子發票

6.下列哪項不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

7.企業購進固定資產發生的下列哪項支出不得在企業所得稅前扣除？

A.購置固定資產的價款

B.安裝調試費用

C.購置固定資產的運費

D.購置固定資產的保險費

8.下列哪項不屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務的企業

B.銷售不動產的企業

C.銷售無形資產的企業

D.個人出租房屋

9.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售農產品

10.下列哪項不屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.個體工商戶

D.事業單位

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些情形下，納稅人需要進行增值稅的納稅申報？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物退（免）稅

E.暫時進口貨物

2.企業在下列哪些情況下，需要繳納企業所得稅？

A.獲得經營利潤

B.收到政府補貼

C.處置固定資產

D.發生非貨幣性資產交換

E.實現投資收益

3.個人所得稅的應稅所得包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稅收滯納金

D.財產租賃所得

E.利息、股息、紅利所得

4.企業在計算增值稅應納稅額時，可以扣除的項目包括哪些？

A.購進貨物支付的進項稅額

B.增值稅專用發票上注明的稅額

C.非增值稅應稅項目相關的進項稅額

D.增值稅小規模納稅人簡易計稅方法的稅額

E.預繳稅款

5.下列哪些費用可以在企業所得稅前扣除？

A.職工工資

B.勞動保護費

C.業務招待費

D.研發費用

E.捐贈支出

6.下列哪些行為屬于增值稅的視同銷售？

A.將自產、委托加工的貨物用于非應稅項目

B.將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費

C.將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送他人

D.將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售

E.將貨物用于對外投資

7.個人所得稅的稅率包括哪些？

A.累進稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.超額累進稅率

E.超額比例稅率

8.企業在下列哪些情況下，可能需要進行增值稅的減免稅？

A.符合國家產業政策的小型微利企業

B.特定地區、特定行業的減免稅

C.出口貨物退（免）稅

D.納稅人發生技術改造、設備更新等

E.納稅人發生自然災害、重大事故等

9.下列哪些情況下，企業可以享受企業所得稅的稅收優惠？

A.符合國家高新技術企業條件的企業

B.符合國家重點扶持的公共基礎設施項目投資的企業

C.符合國家重點扶持的環境保護、節能節水項目投資的企業

D.符合國家重點扶持的農村改革發展項目投資的企業

E.符合國家重點扶持的文化產業項目投資的企業

10.下列哪些情況下，企業需要調整增值稅的納稅義務發生時間？

A.銷售貨物采用賒銷方式的

B.提供加工修理修配勞務采用賒銷方式的

C.銷售不動產采用分期付款方式的

D.提供租賃服務采用預收款方式的

E.出口貨物采用信用證的

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅義務發生時間為貨物銷售合同簽訂的當天。（）

2.企業購進的固定資產，其進項稅額可以一次性全額抵扣。（）

3.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著應納稅所得額的增加而變化。（）

4.企業在計算企業所得稅時，可以扣除的職工福利費不得超過職工工資總額的14%。（）

5.增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人開具給其他增值稅一般納稅人。（）

6.個人出租房屋所得，按照財產租賃所得繳納個人所得稅。（）

7.企業發生的廣告費和業務招待費，在計算企業所得稅時可以全額扣除。（）

8.企業購進的貨物，如果用于非應稅項目，其進項稅額不能抵扣。（）

9.個人所得稅的納稅人，無論其所得額多少，都應當按照規定繳納個人所得稅。（）

10.企業在享受企業所得稅優惠期間，如果發生重大違法經營行為，將立即失去優惠資格。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率。

2.解釋企業所得稅的納稅義務人和納稅期限。

3.列舉個人所得稅的幾種主要應稅所得類型。

4.說明增值稅專用發票和普通發票的區別。

5.簡要介紹增值稅小規模納稅人的簡易計稅方法。

6.解釋什么是增值稅的進項稅額和銷項稅額，并說明其在計算應納稅額中的作用。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C.銷售不動產

2.D.進口貨物的關稅

3.C.財產租賃所得

4.D.職工工資

5.B.增值稅專用發票

6.D.17%

7.C.購置固定資產的運費

8.D.個人出租房屋

9.D.銷售農產品

10.C.個人獨資企業

二、多項選擇題

1.A,B,C,D,E

2.A,B,C,D,E

3.A,B,D,E

4.A,B,D,E

5.A,B,D,E

6.A,B,C,D,E

7.A,B,D,E

8.A,B,D,E

9.A,B,C,D,E

10.A,B,C,D

三、判斷題

1.×

2.×

3.×

4.√

5.√

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

四、簡答題

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。稅率分為6%，9%，13%，17%等，根據不同貨物和勞務適用不同的稅率。

2.企業所得稅的納稅義務人包括企業和其他取得收入的組織。納稅期限一般為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

3.個人所得稅的應稅所得類型包括工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得等。

4.增值稅專用發票是增值稅一般納稅人開具給其他增值稅一般納稅人的發票，可以抵扣