動態稅法學習技巧試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于稅收法定原則的體現？

A.稅收法律法規的制定

B.稅收政策的制定

C.稅收爭議的裁決

D.稅收征收管理

2.稅收的固定性原則主要指以下哪一項？

A.稅收收入的不確定性

B.稅收制度的穩定性

C.稅收征收的隨意性

D.稅收法律的不變

3.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售土地使用權

4.按照企業所得稅法，企業下列哪項所得應計入應納稅所得額？

A.國債利息收入

B.捐贈收入

C.政府補貼

D.投資收益

5.下列關于個人所得稅的說法，正確的是？

A.個人所得稅采用累進稅率

B.個人所得稅采用比例稅率

C.個人所得稅采用定額稅率

D.個人所得稅采用超額累進稅率

6.下列哪項屬于稅收征收管理的行政行為？

A.稅務機關對納稅人的稅務登記

B.納稅人自行申報納稅

C.稅務機關對納稅人的納稅評估

D.納稅人申請退稅

7.下列關于稅收征收管理權的說法，錯誤的是？

A.稅務機關有權對納稅人進行稅務登記

B.稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查

C.稅務機關有權對納稅人進行行政處罰

D.稅務機關無權對納稅人進行強制執行

8.下列關于稅收優惠政策的說法，正確的是？

A.稅收優惠政策只能由國務院制定

B.稅收優惠政策可以由地方政府制定

C.稅收優惠政策由稅務機關決定

D.稅收優惠政策由納稅人申請

9.下列關于稅收協定中非歧視原則的說法，錯誤的是？

A.非歧視原則要求對同一國家或地區的企業給予同等待遇

B.非歧視原則要求對同一國家或地區的居民給予同等待遇

C.非歧視原則要求對同一國家或地區的商品給予同等待遇

D.非歧視原則要求對同一國家或地區的投資給予同等待遇

10.下列關于稅收征管信息共享的說法，正確的是？

A.稅務機關可以隨意向其他部門提供納稅人信息

B.稅務機關向其他部門提供納稅人信息需經納稅人同意

C.稅務機關向其他部門提供納稅人信息需經同級政府批準

D.稅務機關向其他部門提供納稅人信息需經國務院批準

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.稅收的基本特征包括：

A.強制性

B.無償性

C.稅收法定

D.固定性

E.稅收公平

2.下列屬于增值稅納稅人的有：

A.購買貨物的小規模納稅人

B.銷售貨物的企業

C.提供應稅勞務的個人

D.出口貨物的企業

E.免稅企業的供應商

3.企業所得稅的計稅依據包括：

A.營業收入

B.營業成本

C.營業外收入

D.營業外支出

E.所得稅前扣除項目

4.個人所得稅的征收方式有：

A.源泉扣繳

B.自行申報

C.定期匯算清繳

D.納稅人委托代扣代繳

E.稅務機關核定征收

5.稅收征收管理的程序包括：

A.稅務登記

B.稅務申報

C.稅務檢查

D.稅收征收

E.稅收爭議解決

6.下列屬于稅收優惠政策的有：

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收延期繳納

D.稅收加計扣除

E.稅收優惠稅率

7.稅收協定的作用包括：

A.避免雙重征稅

B.促進國際經濟合作

C.規范跨國稅收關系

D.保護國家稅收主權

E.促進稅收公平

8.稅務機關在稅收征收管理中享有的職權有：

A.稅務登記

B.稅務檢查

C.稅收征收

D.稅收行政處罰

E.稅收爭議解決

9.納稅人享有的權利包括：

A.稅收知情權

B.稅收選擇權

C.稅收申訴權

D.稅收監督權

E.稅收保密權

10.稅收征管信息共享的原則包括：

A.合法原則

B.誠信原則

C.安全原則

D.保密原則

E.公開原則

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收具有地域性，意味著只有在我國境內產生的收入才需要繳納個人所得稅。（）

2.增值稅的征稅對象是商品和勞務的增值額。（）

3.企業所得稅的納稅義務人僅限于我國境內的企業。（）

4.個人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率兩種。（）

5.稅務登記是納稅人向稅務機關辦理納稅申報的前提條件。（）

6.稅收優惠政策只適用于外資企業。（）

7.稅收協定只對簽訂協定的國家有效。（）

8.稅務機關可以不經納稅人同意，向其他部門提供納稅人信息。（）

9.納稅人有權要求稅務機關對其納稅情況保密。（）

10.稅收征管信息共享后，納稅人的信息可以公開。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述稅收法定原則在稅收征管中的體現。

2.解釋增值稅的計稅方法及其特點。

3.列舉并說明企業所得稅的納稅義務人包括哪些類型。

4.簡要分析個人所得稅的征收方式及其適用對象。

5.闡述稅收協定中非歧視原則的基本內容及其作用。

6.描述稅收征收管理的程序，并說明各程序環節的主要職責。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：稅收法定原則要求稅收法律法規的制定、稅收政策的制定、稅收爭議的裁決等均需依法進行，而稅收征收管理是稅務機關的職責。

2.B

解析思路：稅收的固定性原則強調稅收制度的穩定性，即稅收法律法規在一定時期內不得隨意變動。

3.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，但不包括銷售土地使用權。

4.D

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括收入、成本、費用、稅金等，投資收益是企業的所得之一。

5.D

解析思路：個人所得稅采用超額累進稅率，即根據應納稅所得額的不同，適用不同的稅率。

6.A

解析思路：稅收征收管理權包括稅務登記、稅務申報、稅務檢查、稅收征收等，這些屬于稅務機關的行政行為。

7.D

解析思路：稅收征收管理權中，稅務機關無權對納稅人進行強制執行，強制執行需依法進行。

8.A

解析思路：稅收優惠政策只能由國務院制定，地方政府和稅務機關無權制定。

9.E

解析思路：非歧視原則要求對同一國家或地區的投資給予同等待遇，保護跨國投資者的合法權益。

10.C

解析思路：稅收征管信息共享需遵循安全原則，確保納稅人信息安全。

二、多項選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：稅收的基本特征包括強制性、無償性、稅收法定和固定性，同時還包括稅收公平。

2.A,B,C,D

解析思路：增值稅納稅人包括購買貨物的小規模納稅人、銷售貨物的企業、提供應稅勞務的個人和出口貨物的企業。

3.A,B,C,D,E

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括營業收入、營業成本、營業外收入、營業外支出和所得稅前扣除項目。

4.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳、自行申報、定期匯算清繳、納稅人委托代扣代繳和稅務機關核定征收。

5.A,B,C,D,E

解析思路：稅收征收管理的程序包括稅務登記、稅務申報、稅務檢查、稅收征收和稅收爭議解決。

6.A,B,C,D,E

解析思路：稅收優惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收延期繳納、稅收加計扣除和稅收優惠稅率。

7.A,B,C,D

解析思路：稅收協定的作用包括避免雙重征稅、促進國際經濟合作、規范跨國稅收關系和保護國家稅收主權。

8.A,B,C,D,E

解析思路：稅務機關在稅收征收管理中享有的職權包括稅務登記、稅務檢查、稅收征收、稅收行政處罰和稅收爭議解決。

9.A,B,C,D,E

解析思路：納稅人享有的權利包括稅收知情權、稅收選擇權、稅收申訴權、稅收監督權和稅收保密權。

10.A,B,C,D,E

解析思路：稅收征管信息共享的原則包括合法原則、誠信原則、安全原則、保密原則和公開原則。

三、判斷題

1.×

解析思路：個人所得稅的征收具有地域性，但并不僅限于境內產生的收入，還包括境外收入。

2.√

解析思路：增值稅的計稅方法是按照商品和勞務的增值額進行征稅，特點是稅率統一，計算簡便。

3.×

解析思路：企業所得稅的納稅義務人不僅限于我國境內的企業，還包括在我國境內設立機構、場所的外國企業。

4.√

解析思路：個人所得稅采用超額累進稅率，根據不同級別的應納稅所得額適用不同的稅率。

5.√

解析思路：稅務登記是納稅人向稅務機關辦理納稅申報的前提條件，是稅收征收管理的初始環節。

6.×

解析思路：稅收優惠政策不僅適用