掌握策略2025年稅法考試試題與答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)繳納增值稅，以下說法正確的是：

A.以進(jìn)口貨物的到岸價格為計稅依據(jù)

B.以進(jìn)口貨物的離岸價格為計稅依據(jù)

C.以進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價格為計稅依據(jù)

D.以進(jìn)口貨物的實際成交價格為計稅依據(jù)

3.企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項稅額，以下說法正確的是：

A.可以一次性抵扣

B.可以分次抵扣

C.不得抵扣

D.以上均正確

4.下列哪項不屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供交通運輸服務(wù)

C.提供廣告服務(wù)

D.出售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

5.個人轉(zhuǎn)讓住房，下列說法正確的是：

A.應(yīng)繳納營業(yè)稅

B.應(yīng)繳納增值稅

C.免征營業(yè)稅

D.免征增值稅

6.企業(yè)購進(jìn)貨物，支付給供應(yīng)商的增值稅專用發(fā)票，以下說法正確的是：

A.作為購進(jìn)方的進(jìn)項稅額抵扣憑證

B.作為銷售方的銷項稅額抵扣憑證

C.作為購進(jìn)方和銷售方的進(jìn)項稅額抵扣憑證

D.作為購進(jìn)方和銷售方的銷項稅額抵扣憑證

7.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.企業(yè)實際發(fā)生的合理支出

B.按照規(guī)定提取的職工福利費

C.資產(chǎn)的折舊

D.按照規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費

8.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，以下哪項不屬于費用扣除項目？

A.企業(yè)實際發(fā)生的合理支出

B.費用超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分

C.按照規(guī)定提取的職工福利費

D.按照規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費

9.下列哪項不屬于個人所得稅的稅前扣除項目？

A.專項扣除

B.依法確定的其他扣除

C.企業(yè)實際發(fā)生的合理支出

D.費用超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分

10.下列哪項不屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.銷售土地使用權(quán)

B.出租土地使用權(quán)

C.出讓土地使用權(quán)

D.交換土地使用權(quán)

二、多項選擇題（每題2分，共5題）

1.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

2.企業(yè)購進(jìn)以下哪些貨物，可以抵扣進(jìn)項稅額？

A.購進(jìn)原材料

B.購進(jìn)設(shè)備

C.購進(jìn)無形資產(chǎn)

D.購進(jìn)固定資產(chǎn)

3.企業(yè)以下哪些支出可以計入成本費用？

A.實際發(fā)生的合理支出

B.按照規(guī)定提取的職工福利費

C.資產(chǎn)的折舊

D.按照規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產(chǎn)租賃所得

5.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，以下哪些屬于費用扣除項目？

A.實際發(fā)生的合理支出

B.費用超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分

C.按照規(guī)定提取的職工福利費

D.按照規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.以下哪些行為屬于增值稅的視同銷售行為？

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費

C.將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送他人

D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資

2.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，可以享受哪些減免稅優(yōu)惠？

A.小規(guī)模納稅人免稅

B.一般納稅人簡易計稅方法

C.稅法規(guī)定的出口退稅

D.納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物

3.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供交通運輸服務(wù)

C.提供現(xiàn)代服務(wù)

D.提供金融服務(wù)

4.個人所得稅的稅率有哪些種類？

A.累進(jìn)稅率

B.固定稅率

C.比例稅率

D.超額累進(jìn)稅率

5.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.復(fù)合計稅方法

C.加計扣除

D.投資抵免

6.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.職工工資及三項社會保險費

B.費用超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分

C.按照規(guī)定提取的職工福利費

D.按照規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費

7.個人所得稅的征收方式有哪些？

A.源泉扣繳

B.自行申報

C.代扣代繳

D.代收代繳

8.以下哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.銷售土地使用權(quán)

B.出讓土地使用權(quán)

C.交換土地使用權(quán)

D.贈與土地使用權(quán)

9.企業(yè)購進(jìn)以下哪些貨物，可以抵扣進(jìn)項稅額？

A.購進(jìn)原材料

B.購進(jìn)設(shè)備

C.購進(jìn)無形資產(chǎn)

D.購進(jìn)固定資產(chǎn)

10.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票的用途？

A.作為購進(jìn)方的進(jìn)項稅額抵扣憑證

B.作為銷售方的銷項稅額抵扣憑證

C.作為納稅申報的依據(jù)

D.作為合同履行的憑證

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項稅額，可以在當(dāng)期一次性抵扣。（）

2.營業(yè)稅的納稅人是指在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人。（）

3.個人所得稅的稅率是固定的，不隨應(yīng)納稅所得額的變化而變化。（）

4.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，無論金額多少，均可全額在企業(yè)所得稅前扣除。（）

5.企業(yè)發(fā)生的廣告費用，如果超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分，不得在企業(yè)所得稅前扣除。（）

6.個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭唯一住宅的，免征個人所得稅。（）

7.土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)的出讓和轉(zhuǎn)讓。（）

8.企業(yè)購進(jìn)的貨物，如果用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品，其進(jìn)項稅額不得抵扣。（）

9.個人所得稅的源泉扣繳是指扣繳義務(wù)人將稅款直接上繳國庫。（）

10.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計算增值稅時，適用相同的計稅方法。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅義務(wù)人和征稅范圍。

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，哪些支出可以在稅前扣除？請列舉并說明。

3.個人所得稅的納稅義務(wù)人和征稅范圍有哪些？請簡要說明。

4.土地增值稅的納稅義務(wù)人和征稅范圍分別是什么？

5.簡述增值稅專用發(fā)票的作用和開具要求。

6.個人所得稅的源泉扣繳制度是如何規(guī)定的？請簡要說明。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，而銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品屬于增值稅的免稅范圍。

2.C

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》規(guī)定，進(jìn)口貨物的增值稅應(yīng)納稅額，以海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為計稅依據(jù)。

3.A

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》規(guī)定，增值稅納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項稅額，可以在當(dāng)期一次性抵扣。

4.D

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供交通運輸服務(wù)、提供現(xiàn)代服務(wù)和提供金融服務(wù)，而出售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品屬于增值稅的征稅范圍。

5.C

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓住房，免征營業(yè)稅。

6.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票是購進(jìn)方的進(jìn)項稅額抵扣憑證，可以作為銷售方的銷項稅額抵扣憑證。

7.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括實際發(fā)生的合理支出、按照規(guī)定提取的職工福利費、資產(chǎn)的折舊和按照規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費。

8.B

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目不包括費用超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分。

9.A

解析思路：個人所得稅的稅前扣除項目包括專項扣除和依法確定的其他扣除。

10.B

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括銷售土地使用權(quán)、出讓土地使用權(quán)、交換土地使用權(quán)，不包括出租土地使用權(quán)。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：增值稅的減免稅優(yōu)惠包括小規(guī)模納稅人免稅、一般納稅人簡易計稅方法、稅法規(guī)定的出口退稅和納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物。

3.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供交通運輸服務(wù)、提供現(xiàn)代服務(wù)和提供金融服務(wù)。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括累進(jìn)稅率、固定稅率、比例稅率和超額累進(jìn)稅率。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策、復(fù)合計稅方法、加計扣除和投資抵免。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括職工工資及三項社會保險費、費用超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分、按照規(guī)定提取的職工福利費和按照規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳、自行申報、代扣代繳和代收代繳。

8.ABCD

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括銷售土地使用權(quán)、出讓土地使用權(quán)、交換土地使用權(quán)，包括贈與土地使用權(quán)。

9.ABCD

解析思路：增值稅納稅人購進(jìn)原材料、設(shè)備、無形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)，可以抵扣進(jìn)項稅額。

10.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的作用包括作為購進(jìn)方的進(jìn)項稅額抵扣憑證、作為銷售方的銷項稅額抵扣憑證、作為納稅申報的依據(jù)和作為合同履行的憑證。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項稅額，可以在當(dāng)期一次性抵扣。

2.√

解析思路：營業(yè)稅的納稅人是指在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人。

3.×

解析思路：個人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率，隨應(yīng)納稅所得額的變化而變化。

4.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分不得在企業(yè)所得稅前扣除。

5.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的廣告費用，如果超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分，不得在企業(yè)所得稅前扣除。

6.√

解析思路：個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭唯一住宅的，免征個人所得稅。

7.√

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)的出讓和轉(zhuǎn)讓。

8.√

解析思路：企業(yè)購進(jìn)的貨物，如果用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品，其進(jìn)項稅額不得抵扣。

9.√

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳是指扣繳義務(wù)人將稅款直接上繳國庫。

10.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計算增值稅時，適用不同的計稅方法。

四、簡答題

1.增值稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以在稅前扣除的支出包括：職工工資及三項社會保險費、業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費、按照規(guī)定提取的職工福利費、職工教育經(jīng)費、研究開發(fā)費用、資產(chǎn)折舊、壞賬損失、捐贈支出等。

3.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，以及在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人。征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。

4.土地增值稅的納稅義