傷腦筋的2025年稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)取得的下列哪項收入不計入應納稅所得額？

A.國債利息收入

B.非經常性捐贈收入

C.營業(yè)外收入

D.資產轉讓收入

2.某企業(yè)2019年度實現利潤總額500萬元，已繳納增值稅、消費稅和營業(yè)稅100萬元，繳納企業(yè)所得稅120萬元。根據稅法規(guī)定，該企業(yè)2019年度應繳納的增值稅為：

A.80萬元

B.100萬元

C.120萬元

D.150萬元

3.根據《中華人民共和國個人所得稅法》的規(guī)定，下列哪項屬于個人所得稅的應稅所得？

A.國家機關頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金

B.國債利息收入

C.財產租賃所得

D.購買彩票中得的大獎

4.某公司2018年度銷售收入為2000萬元，成本費用為1000萬元，利潤總額為1000萬元。根據稅法規(guī)定，該公司2018年度應繳納的企業(yè)所得稅為：

A.250萬元

B.300萬元

C.350萬元

D.400萬元

5.根據《中華人民共和國契稅法》的規(guī)定，下列哪項屬于契稅的征稅對象？

A.購買房產

B.出租房產

C.轉讓土地使用權

D.買賣股票

6.某個人2019年度取得工資、薪金所得10000元，根據稅法規(guī)定，該個人應繳納的個人所得稅為：

A.50元

B.150元

C.200元

D.250元

7.根據《中華人民共和國資源稅法》的規(guī)定，下列哪項不屬于資源稅的征稅范圍？

A.礦產資源

B.土地使用權

C.森林資源

D.水資源

8.某企業(yè)2018年度銷售自產貨物200萬元，銷售成本100萬元，銷售費用30萬元，銷售稅金及附加10萬元。根據稅法規(guī)定，該企業(yè)2018年度應繳納的消費稅為：

A.5萬元

B.10萬元

C.15萬元

D.20萬元

9.根據《中華人民共和國印花稅法》的規(guī)定，下列哪項屬于印花稅的征稅對象？

A.購買房產

B.轉讓土地使用權

C.簽訂勞動合同

D.出售貨物

10.某個人2019年度取得稿酬所得5000元，根據稅法規(guī)定，該個人應繳納的個人所得稅為：

A.50元

B.100元

C.150元

D.200元

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.根據《中華人民共和國增值稅法》的規(guī)定，下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出租動產

2.下列哪些情形下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.符合國家產業(yè)政策的企業(yè)

B.高新技術企業(yè)

C.在我國境內設立的研發(fā)機構

D.稅收減免期內的企業(yè)

3.個人所得稅的計稅依據包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產、經營所得

C.對外投資收益

D.財產轉讓所得

4.根據稅法規(guī)定，下列哪些情形可以享受契稅的減免？

A.農村居民購買自用住房

B.國家機關、社會團體、事業(yè)單位承受土地、房屋權屬用于辦公、教學、醫(yī)療、科研、軍事設施

C.納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權用于農、林、牧、漁業(yè)生產的

D.納稅人之間交換土地使用權、房屋權屬的

5.企業(yè)所得稅的納稅期限有哪些？

A.按月繳納

B.按季繳納

C.按年繳納

D.按次繳納

6.個人所得稅的征收方式有哪些？

A.查賬征收

B.定率征收

C.定額征收

D.自行申報

7.資源稅的計稅依據包括哪些？

A.礦產資源的銷售數量

B.礦產資源的市場價格

C.土地使用權的面積

D.水資源的利用量

8.消費稅的征收方式有哪些？

A.按銷售額征收

B.按銷售數量征收

C.按生產環(huán)節(jié)征收

D.按進口環(huán)節(jié)征收

9.印花稅的征稅范圍包括哪些？

A.簽訂合同

B.轉讓股權

C.出具書面憑證

D.購買債券

10.下列哪些屬于稅收違法行為？

A.欠繳稅款

B.隱瞞收入

C.逃避追繳欠稅

D.進行虛假的納稅申報

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策期間，其享受的優(yōu)惠不得用于彌補以前年度的虧損。（）

2.個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、個體工商戶以及在中國境內有住所的無住所個人。（）

3.契稅的納稅人是承受土地、房屋權屬的單位和個人。（）

4.企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間為收入確認的當天。（）

5.個人所得稅的稅率根據所得額的不同分為超額累進稅率和比例稅率。（）

6.資源稅的稅率根據資源種類的不同而有所不同。（）

7.消費稅的納稅義務人是在我國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人。（）

8.印花稅的稅率根據應稅憑證的種類和金額的不同而有所不同。（）

9.稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查，包括查閱、復制與納稅有關的資料和證明材料。（）

10.納稅人有權要求稅務機關對其納稅情況保密。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍及其稅率。

2.解釋企業(yè)所得稅的計稅依據，并說明影響企業(yè)所得稅稅率的因素。

3.列舉個人所得稅的幾種主要扣除項目，并說明其扣除標準。

4.簡要說明資源稅的征收對象和稅率確定原則。

5.闡述消費稅的征稅范圍及其征收方式。

6.描述印花稅的征稅范圍和稅率結構。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.A.國債利息收入

解析思路：根據稅法規(guī)定，國債利息收入免征企業(yè)所得稅。

2.A.80萬元

解析思路：增值稅的計算公式為：應納稅額=銷售額×稅率，其中銷售額為不含稅銷售額，稅率為13%，所以應繳納的增值稅為100萬元。

3.C.財產租賃所得

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得等，財產租賃所得屬于其中之一。

4.A.250萬元

解析思路：企業(yè)所得稅的計算公式為：應納稅所得額=利潤總額-允許扣除的項目，其中允許扣除的項目包括成本、費用、稅金、損失等，本題中允許扣除的項目為100萬元，所以應納稅所得額為1000萬元，稅率為25%，應繳納的企業(yè)所得稅為250萬元。

5.A.購買房產

解析思路：契稅的征稅對象包括購買、繼承、贈與、交換、分割等方式取得土地、房屋權屬的行為，購買房產屬于其中之一。

6.B.150元

解析思路：個人所得稅的計算公式為：應納稅額=（收入額-扣除費用）×適用稅率-速算扣除數，本題中收入額為10000元，扣除費用為0，適用稅率為3%，速算扣除數為0，所以應繳納的個人所得稅為150元。

7.B.土地使用權

解析思路：資源稅的征稅對象主要包括礦產資源、水資源、森林資源等，土地使用權不屬于資源稅的征稅范圍。

8.A.5萬元

解析思路：消費稅的計算公式為：應納稅額=銷售數量×單位稅額，本題中銷售數量為200萬元，單位稅額為0.05萬元，所以應繳納的消費稅為5萬元。

9.A.簽訂合同

解析思路：印花稅的征稅對象主要包括合同、產權轉移書據、營業(yè)賬簿、權利、許可證照等，簽訂合同屬于其中之一。

10.B.100元

解析思路：個人所得稅的計算公式為：應納稅額=（收入額-扣除費用）×適用稅率-速算扣除數，本題中收入額為5000元，扣除費用為0，適用稅率為20%，速算扣除數為0，所以應繳納的個人所得稅為100元。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、出租動產等。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策適用于符合國家產業(yè)政策的企業(yè)、高新技術企業(yè)、設立研發(fā)機構的企業(yè)以及稅收減免期內的企業(yè)。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的計稅依據包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對外投資收益、財產轉讓所得等。

4.ABC

解析思路：契稅的減免適用于農村居民購買自用住房、國家機關等承受土地、房屋權屬用于特定用途以及納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權用于農、林、牧、漁業(yè)生產的。

5.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括按月繳納、按季繳納、按年繳納。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收方式包括查賬征收、定率征收、定額征收、自行申報。

7.ABCD

解析思路：資源稅的計稅依據包括礦產資源的銷售數量、市場價格、土地使用權的面積、水資源的利用量等。

8.ABCD

解析思路：消費稅的征收方式包括按銷售額征收、按銷售數量征收、按生產環(huán)節(jié)征收、按進口環(huán)節(jié)征收。

9.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括簽訂合同、轉讓股權、出具書面憑證、購買債券等。

10.ABCD

解析思路：稅收違法行為包括欠繳稅款、隱瞞收入、逃避追繳欠稅、進行虛假的納稅申報等。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：稅收優(yōu)惠政策期間，企業(yè)享受的優(yōu)惠不得用于彌補以前年度的虧損。

2.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、個體工商戶以及在中國境內有住所的無住所個人。

3.√

解析思路：契稅的納稅人是承受土地、房屋權屬的單位和個人。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間為收入確認的當天。

5.√

解析思路：個人所得稅的稅率根據所得額的不同分為超額累進稅率和比例稅率。

6.√

解析思路：資源稅的稅率根據資源種類的不同而有所不同。

7.√

解析思路：消費稅的納稅義務人是在我國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人。

8.√

解析思路：印花稅的稅率根據應稅憑證的種類和金額的不同而有所不同。

9.√

解析思路：稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查，包括查閱、復制與納稅有關的資料和證明材料。

10.√

解析思路：納稅人有權要求稅務機關對其納稅情況保密。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、出租動產等。稅率分為13%、9%、6%三個檔次。

2.企業(yè)所得稅的計稅依據為應納稅所得額，影響企業(yè)所得稅稅率的因素包括稅法規(guī)定的稅率、企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策、企業(yè)的會計處理方法等。

3.個人所得稅的扣除項目包