稅法考試復(fù)習(xí)指南及經(jīng)典試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.某企業(yè)購進(jìn)一臺(tái)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元，該設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)如何處理？

A.直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用

B.直接計(jì)入固定資產(chǎn)成本

C.先計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額待抵扣

D.無法抵扣

3.企業(yè)銷售貨物時(shí)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出不得在計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的基數(shù)中扣除？

A.物流費(fèi)用

B.包裝物費(fèi)用

C.運(yùn)輸費(fèi)用

D.保險(xiǎn)費(fèi)用

4.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.國有企業(yè)

B.外商投資企業(yè)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得扣除？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.廣告費(fèi)

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.職工工資

6.下列哪項(xiàng)屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.財(cái)產(chǎn)租賃所得

B.利息、股息、紅利所得

C.購買彩票所得

D.贈(zèng)與所得

7.某個(gè)人購買股票，取得收益，下列哪項(xiàng)屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.股票轉(zhuǎn)讓所得

B.股票分紅所得

C.股票配股所得

D.股票轉(zhuǎn)讓所得和分紅所得

8.企業(yè)在計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí)，下列哪項(xiàng)屬于應(yīng)納稅銷售額？

A.銷售商品的成本

B.銷售商品的原價(jià)

C.銷售商品的實(shí)際售價(jià)

D.銷售商品的成本加銷項(xiàng)稅額

9.下列哪項(xiàng)不屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.提供建筑服務(wù)

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)

C.提供運(yùn)輸服務(wù)

D.提供金融服務(wù)

10.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)屬于應(yīng)納稅所得額？

A.收入總額

B.利潤總額

C.應(yīng)納稅所得額

D.凈利潤

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共5題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些支出不得扣除？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.廣告費(fèi)

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.職工工資

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.財(cái)產(chǎn)租賃所得

B.利息、股息、紅利所得

C.購買彩票所得

D.贈(zèng)與所得

4.企業(yè)在計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí)，下列哪些屬于應(yīng)納稅銷售額？

A.銷售商品的成本

B.銷售商品的原價(jià)

C.銷售商品的實(shí)際售價(jià)

D.銷售商品的成本加銷項(xiàng)稅額

5.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.提供建筑服務(wù)

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)

C.提供運(yùn)輸服務(wù)

D.提供金融服務(wù)

三、判斷題（每題2分，共5題）

1.增值稅專用發(fā)票的取得和使用是企業(yè)合法享受增值稅抵扣政策的必要條件。（）

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除職工福利費(fèi)。（）

3.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括財(cái)產(chǎn)租賃所得、利息、股息、紅利所得等。（）

4.企業(yè)在計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí)，可以將進(jìn)項(xiàng)稅額全部計(jì)入銷項(xiàng)稅額中。（）

5.營業(yè)稅的征稅范圍包括提供建筑服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等。（）

四、簡答題（每題5分，共10分）

1.簡述增值稅的納稅人。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.提供餐飲服務(wù)

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些支出可以扣除？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.廣告費(fèi)

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.職工工資

E.職工福利費(fèi)

3.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括哪些？

A.財(cái)產(chǎn)租賃所得

B.利息、股息、紅利所得

C.購買彩票所得

D.贈(zèng)與所得

E.股票轉(zhuǎn)讓所得

4.企業(yè)在計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí)，下列哪些屬于價(jià)外費(fèi)用？

A.包裝物費(fèi)用

B.運(yùn)輸費(fèi)用

C.保險(xiǎn)費(fèi)用

D.代收代付款項(xiàng)

E.手續(xù)費(fèi)

5.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.提供建筑服務(wù)

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)

C.提供運(yùn)輸服務(wù)

D.提供金融服務(wù)

E.提供咨詢服務(wù)

6.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些屬于資產(chǎn)？

A.固定資產(chǎn)

B.無形資產(chǎn)

C.流動(dòng)資產(chǎn)

D.長期待攤費(fèi)用

E.長期投資

7.個(gè)人所得稅的稅率包括哪些？

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.超額累進(jìn)加成稅率

E.超額累進(jìn)減成稅率

8.企業(yè)在計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí)，下列哪些屬于視同銷售行為？

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)

C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資、分配利潤

D.將外購的貨物用于投資、分配利潤

E.將外購的貨物用于無償贈(zèng)送他人

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)優(yōu)惠政策

D.外商投資企業(yè)優(yōu)惠政策

E.轉(zhuǎn)讓企業(yè)股權(quán)優(yōu)惠政策

10.個(gè)人所得稅的征收方式有哪些？

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按次征收

E.按需征收

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是按照商品和勞務(wù)的增值額進(jìn)行征稅的。（）

2.企業(yè)購買固定資產(chǎn)支付的增值稅可以全額抵扣銷項(xiàng)稅額。（）

3.企業(yè)發(fā)生的壞賬損失可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。（）

4.個(gè)人出租房屋所得屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。（）

5.企業(yè)捐贈(zèng)支出在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以全額扣除。（）

6.企業(yè)在計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí)，可以扣除銷售貨物或提供勞務(wù)的成本。（）

7.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著應(yīng)納稅所得額的增加而調(diào)整。（）

8.營業(yè)稅的納稅期限通常為一個(gè)月。（）

9.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以將捐贈(zèng)支出作為營業(yè)外支出計(jì)入利潤總額。（）

10.個(gè)人所得稅的申報(bào)方式可以是自行申報(bào)或者委托代扣代繳。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的三個(gè)基本環(huán)節(jié)及其對(duì)應(yīng)稅種。

2.簡述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率結(jié)構(gòu)。

3.簡述個(gè)人所得稅的征收范圍和稅率體系。

4.簡述營業(yè)稅的征稅范圍和稅率。

5.簡述增值稅專用發(fā)票的作用和開具要求。

6.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，而銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

2.C

解析思路：增值稅專用發(fā)票上的進(jìn)項(xiàng)稅額可以在銷項(xiàng)稅額中抵扣，因此應(yīng)計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額待抵扣。

3.D

解析思路：保險(xiǎn)費(fèi)用屬于銷售貨物的必要費(fèi)用，但不得在計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的基數(shù)中扣除。

4.C

解析思路：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，其所得按個(gè)人所得稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

5.C

解析思路：業(yè)務(wù)招待費(fèi)屬于企業(yè)的管理費(fèi)用，按照稅法規(guī)定不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

6.B

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。

7.D

解析思路：股票轉(zhuǎn)讓所得和分紅所得均屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。

8.C

解析思路：增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算基于銷售商品的實(shí)際售價(jià)，即含稅銷售額減去稅率的差額。

9.D

解析思路：金融服務(wù)屬于增值稅的征稅范圍，不屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

10.B

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在計(jì)算收入總額扣除成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的余額。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，其中研發(fā)費(fèi)用、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和職工工資均在扣除范圍內(nèi)。

3.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括多種所得，包括財(cái)產(chǎn)租賃所得、利息、股息、紅利所得、購買彩票所得等。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅銷項(xiàng)稅額的價(jià)外費(fèi)用包括包裝物費(fèi)用、運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用和手續(xù)費(fèi)等。

5.A,B,C,D

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括提供建筑服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供運(yùn)輸服務(wù)和提供金融服務(wù)等。

6.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用和長期投資等。

7.A,B

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括比例稅率和超額累進(jìn)稅率。

8.A,B,C

解析思路：增值稅的視同銷售行為包括將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)、投資、分配利潤等。

9.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括針對(duì)高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和外商投資企業(yè)的優(yōu)惠政策。

10.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括按月征收、按季征收、按年征收、按次征收等。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅是按照商品和勞務(wù)的增值額進(jìn)行征稅的，即只對(duì)增值部分征稅。

2.×

解析思路：企業(yè)購買固定資產(chǎn)支付的增值稅可以抵扣銷項(xiàng)稅額，但不能全額抵扣。

3.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的壞賬損失可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。

4.√

解析思路：個(gè)人出租房屋所得屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。

5.×

解析思路：企業(yè)捐贈(zèng)支出在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以扣除，但不能全額扣除。

6.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí)，可以扣除銷售貨物或提供勞務(wù)的成本。

7.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率，會(huì)隨著應(yīng)納稅所得額的增加而調(diào)整。

8.×

解析思路：營業(yè)稅的納稅期限通常為一個(gè)季度。

9.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以將捐贈(zèng)支出作為營業(yè)外支出計(jì)入利潤總額。

10.√

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)方式可以是自行申報(bào)或者委托代扣代繳。

四、簡答題

1.解析思路：增值稅的三個(gè)基本環(huán)節(jié)為生產(chǎn)、流通、消費(fèi)，對(duì)應(yīng)的稅種分別為增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅。

2.解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，稅率結(jié)構(gòu)包括基本稅率和優(yōu)