抓住實務中的稅法機遇試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于企業研發費用加計扣除的適用范圍？

A.企業研發活動所發生的直接費用

B.企業研發活動中購置的設備折舊費用

C.企業研發活動中發生的廣告費用

D.企業研發活動中發生的無形資產攤銷費用

2.下列哪項不屬于增值稅小規模納稅人的簡易征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供應稅服務

C.銷售無形資產

D.銷售不動產

3.下列哪項不屬于個人所得稅綜合所得稅制的征收對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.經營所得

D.財產轉讓所得

4.企業發生的下列哪項支出可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.董事長個人消費支出

B.職工福利費

C.無形資產購買支出

D.按照規定繳納的罰款

5.下列哪項不屬于企業所得稅稅前扣除的依據？

A.國家相關法律法規

B.企業財務會計制度

C.企業內部管理規定

D.審計師出具的審計報告

6.下列哪項不屬于增值稅一般納稅人的稅負計算方式？

A.銷售額減去進項稅額

B.銷售額乘以稅率

C.銷售額減去免抵稅額

D.銷售額減去出口退稅額

7.下列哪項不屬于增值稅納稅義務發生時間？

A.銷售貨物、提供應稅服務并收訖銷售款項

B.銷售貨物、提供應稅服務并取得索取銷售款項憑據

C.銷售貨物、提供應稅服務并收訖銷售款項或取得索取銷售款項憑據

D.銷售貨物、提供應稅服務并取得索取銷售款項憑據或取得索取銷售款項憑據

8.下列哪項不屬于個人所得稅的應稅所得項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.經營所得

D.資產轉讓所得

9.下列哪項不屬于企業所得稅的應稅所得項目？

A.利息收入

B.租金收入

C.股息收入

D.營業外支出

10.下列哪項不屬于增值稅發票管理要求？

A.發票應真實、合法、準確、完整

B.發票應按照規定的時限開具

C.發票應按照規定的格式開具

D.發票應按照規定的用途開具

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些情形可以享受企業所得稅優惠？

A.高新技術企業

B.創新型企業

C.環保型企業

D.鼓勵類文化產業企業

E.納稅人自愿捐贈給教育、科研等公益事業的財產

2.增值稅一般納稅人可以采用哪些計稅方法？

A.一般計稅方法

B.小規模納稅人簡易計稅方法

C.查賬計稅方法

D.查定計稅方法

E.定率計稅方法

3.個人所得稅有哪些應稅所得項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

E.財產租賃所得

4.企業所得稅的計稅依據包括哪些？

A.應納稅所得額

B.應納稅所得額減去減免稅額

C.應納稅所得額減去稅前扣除額

D.應納稅所得額減去稅后扣除額

E.應納稅所得額減去投資收益

5.下列哪些支出可以在計算增值稅應納稅額時抵扣進項稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買設備支付的增值稅

C.購買不動產支付的增值稅

D.購買無形資產支付的增值稅

E.購買不動產支付的增值稅及附加

6.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物、提供應稅服務的自然人

B.銷售貨物、提供應稅服務的法人

C.購買貨物、接受應稅服務的自然人

D.購買貨物、接受應稅服務的法人

E.代扣代繳增值稅的代理人

7.個人所得稅有哪些征收方式？

A.每月一次預扣預繳

B.每季度一次預扣預繳

C.年度匯算清繳

D.按次申報繳納

E.按月申報繳納

8.企業所得稅有哪些稅前扣除項目？

A.生產經營成本

B.職工薪酬

C.財產損失

D.稅收滯納金

E.捐贈支出

9.增值稅有哪些免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.國務院規定的免稅貨物和應稅服務

C.國際運輸服務

D.出口貨物、勞務和應稅服務

E.納稅人提供的國際旅客運輸服務

10.下列哪些屬于個人所得稅的特別納稅調整？

A.關聯交易的轉讓定價調整

B.跨國企業稅收風險管理

C.跨國企業稅收籌劃

D.國際稅收協定執行

E.跨國企業稅收情報交換

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

2.個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照銷售收入的5%征收土地增值稅。（）

3.企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，按照實際發生額的75%在稅前加計扣除。（）

4.增值稅小規模納稅人，月銷售額不超過10萬元的，免征增值稅。（）

5.個人取得的稿酬所得，可以減除20%的費用后計算應納稅所得額。（）

6.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，可以扣除實際發生的合理工資薪金支出。（）

7.增值稅一般納稅人購進農產品，按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算進項稅額。（）

8.個人所得稅的納稅人，有住所但無住所，在一個納稅年度中在中國境內居住累計不超過90天的，應當繳納個人所得稅。（）

9.企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

10.增值稅一般納稅人出口貨物，實行零稅率，即出口貨物的銷售額免征增值稅，并退還出口貨物所含的進項稅額。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

2.解釋企業所得稅中的“稅前扣除”和“稅后扣除”的概念，并舉例說明。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度及其主要環節。

4.說明增值稅發票管理的基本要求，包括發票的種類、開具和使用規范。

5.列舉并簡述個人所得稅中可以享受減免稅的幾種情況。

6.解釋什么是增值稅的簡易計稅方法，并說明其適用范圍。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.C.企業研發活動中發生的廣告費用

解析思路：研發費用加計扣除主要針對研發活動的直接費用，如材料費、人工費等，廣告費用不屬于直接研發費用。

2.C.銷售無形資產

解析思路：增值稅小規模納稅人的簡易征收范圍通常包括銷售貨物、提供應稅服務、銷售不動產，不包括銷售無形資產。

3.D.財產轉讓所得

解析思路：個人所得稅綜合所得稅制的征收對象包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等，財產轉讓所得不屬于綜合所得稅制的征收對象。

4.B.職工福利費

解析思路：職工福利費屬于合理支出，可以在計算應納稅所得額時扣除。

5.D.審計師出具的審計報告

解析思路：企業所得稅稅前扣除的依據包括國家相關法律法規、企業財務會計制度等，審計師出具的審計報告不是稅前扣除的直接依據。

6.D.定率計稅方法

解析思路：增值稅一般納稅人的稅負計算方式包括一般計稅方法、簡易計稅方法、查賬計稅方法等，定率計稅方法不屬于一般納稅人的稅負計算方式。

7.E.取得索取銷售款項憑據或取得索取銷售款項憑據

解析思路：增值稅納稅義務發生時間包括銷售貨物、提供應稅服務并收訖銷售款項或取得索取銷售款項憑據。

8.D.資產轉讓所得

解析思路：個人所得稅的應稅所得項目包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得等，資產轉讓所得不屬于應稅所得項目。

9.D.營業外支出

解析思路：企業所得稅的應稅所得項目包括收入、成本、費用、稅金等，營業外支出不屬于應稅所得項目。

10.D.發票應按照規定的用途開具

解析思路：增值稅發票管理要求中，發票的開具和使用應遵循規定的用途。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.A.高新技術企業

B.創新型企業

C.環保型企業

D.鼓勵類文化產業企業

E.納稅人自愿捐贈給教育、科研等公益事業的財產

解析思路：企業所得稅優惠適用于符合條件的高新技術企業、創新型企業、環保型企業等，以及捐贈給公益事業的財產。

2.A.一般計稅方法

B.小規模納稅人簡易計稅方法

C.查賬計稅方法

D.查定計稅方法

E.定率計稅方法

解析思路：增值稅一般納稅人的計稅方法包括一般計稅方法、簡易計稅方法、查賬計稅方法等。

3.A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

E.財產租賃所得

解析思路：個人所得稅的應稅所得項目包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得等。

4.A.應納稅所得額

B.應納稅所得額減去減免稅額

C.應納稅所得額減去稅前扣除額

D.應納稅所得額減去稅后扣除額

E.應納稅所得額減去投資收益

解析思路：企業所得稅的計稅依據為應納稅所得額，包括減去減免稅額和稅前扣除額。

5.A.購買原材料支付的增值稅

B.購買設備支付的增值稅

C.購買不動產支付的增值稅

D.購買無形資產支付的增值稅

E.購買不動產支付的增值稅及附加

解析思路：增值稅一般納稅人購進貨物或接受服務支付的增值稅可以作為進項稅額抵扣。

6.A.銷售貨物、提供應稅服務的自然人

B.銷售貨物、提供應稅服務的法人

C.購買貨物、接受應稅服務的自然人

D.購買貨物、接受應稅服務的法人

E.代扣代繳增值稅的代理人

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物、提供應稅服務的自然人、法人，以及接受應稅服務的自然人、法人。

7.A.每月一次預扣預繳

B.每季度一次預扣預繳

C.年度匯算清繳

D.按次申報繳納

E.按月申報繳納

解析思路：個人所得稅的征收方式包括每月一次預扣預繳、年度匯算清繳等。

8.A.生產經營成本

B.職工薪酬

C.財產損失

D.稅收滯納金

E.捐贈支出

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括生產經營成本、職工薪酬、財產損失等。

9.A.農業生產者銷售的自產農產品

B.國務院規定的免稅貨物和應稅服務

C.國際運輸服務

D.出口貨物、勞務和應稅服務

E.納稅人提供的國際旅客運輸服務

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、國務院規定的免稅貨物和應稅服務等。

10.A.關聯交易的轉讓定價調整

B.跨國企業稅收風險管理

C.跨國企業稅收籌劃

D.國際稅收協定執行

E.跨國企業稅收情報交換

解析思路：個人所得稅的特別納稅調整包括關聯交易的轉讓定價調整、跨國企業稅收風險管理等。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：符合企業所得稅公益性捐贈支出的扣除規定。

2.×

解析思路：個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照銷售收入減去購買住房的原價后的差額征收土地增值稅。

3.√

解析思路：符合企業所得稅研發費用加計扣除的規定。

4.√

解析思路：符合增值稅小規模納