應用能力提升的2025年稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的是：

A.凡在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人，均為增值稅納稅人

B.凡在我國境內銷售不動產的單位和個人，均為增值稅納稅人

C.凡在我國境內銷售無形資產的單位和個人，均為增值稅納稅人

D.凡在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，以及進口貨物的單位和個人，均為增值稅納稅人

2.下列關于企業所得稅的納稅義務人的說法，正確的是：

A.凡在我國境內注冊登記的企業，均為企業所得稅的納稅義務人

B.凡在我國境內注冊登記，并從事生產經營活動的企業，均為企業所得稅的納稅義務人

C.凡在我國境內注冊登記，并取得收入的個體工商戶，均為企業所得稅的納稅義務人

D.凡在我國境內注冊登記，并取得收入的個人獨資企業，均為企業所得稅的納稅義務人

3.下列關于個人所得稅的納稅義務人的說法，正確的是：

A.凡在我國境內居住滿一年的個人，均為個人所得稅的納稅義務人

B.凡在我國境內取得所得的個人，均為個人所得稅的納稅義務人

C.凡在我國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，從我國境內外取得的所得，均為個人所得稅的納稅義務人

D.凡在我國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，從我國境外取得的所得，均為個人所得稅的納稅義務人

4.下列關于增值稅稅率的說法，正確的是：

A.增值稅一般納稅人的基本稅率為13%

B.增值稅小規模納稅人的征收率為3%

C.增值稅零稅率適用于出口貨物和應稅勞務

D.增值稅征收率根據貨物和應稅勞務的不同，分為6%、9%、13%三個檔次

5.下列關于企業所得稅稅前扣除項目的說法，正確的是：

A.企業發生的合理的工資薪金支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

B.企業為員工購買的商業保險，不得在計算應納稅所得額時扣除

C.企業發生的業務招待費，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰

D.企業發生的廣告費和業務宣傳費，按照發生額的100%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的15%

6.下列關于個人所得稅應納稅所得額的說法，正確的是：

A.個人取得的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用5000元后的余額，為應納稅所得額

B.個人取得的稿酬所得，以每次收入額減除費用800元后的余額，為應納稅所得額

C.個人取得的特許權使用費所得，以每次收入額減除費用20%后的余額，為應納稅所得額

D.個人取得的財產租賃所得，以每次收入額減除費用800元后的余額，為應納稅所得額

7.下列關于增值稅納稅申報的說法，正確的是：

A.增值稅一般納稅人應當按月向主管稅務機關辦理納稅申報

B.增值稅小規模納稅人應當按季度向主管稅務機關辦理納稅申報

C.增值稅納稅申報采用電子申報方式

D.增值稅納稅申報實行自報核驗制度

8.下列關于企業所得稅納稅申報的說法，正確的是：

A.企業所得稅納稅申報實行自報核驗制度

B.企業所得稅納稅申報采用電子申報方式

C.企業所得稅納稅申報實行按月申報制度

D.企業所得稅納稅申報實行按季申報制度

9.下列關于個人所得稅納稅申報的說法，正確的是：

A.個人所得稅納稅申報實行自報核驗制度

B.個人所得稅納稅申報采用電子申報方式

C.個人所得稅納稅申報實行按月申報制度

D.個人所得稅納稅申報實行按季申報制度

10.下列關于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅務機關有權對納稅人的財務會計制度進行審查

B.稅務機關有權對納稅人的貨物、現金、有價證券等財產進行查核

C.稅務機關有權對納稅人的生產經營場所進行查核

D.稅務機關有權對納稅人的銀行賬戶進行查核

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列屬于增值稅應稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

E.銷售無形資產

2.下列屬于企業所得稅稅前扣除項目的有：

A.工資薪金支出

B.交際應酬費

C.廣告費和業務宣傳費

D.利息支出

E.研發費用

3.下列屬于個人所得稅應稅所得項目的有：

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產租賃所得

E.股息、紅利所得

4.下列屬于增值稅稅收優惠的有：

A.稅收減免

B.稅收返還

C.稅收抵免

D.稅收免征

E.稅收延期繳納

5.下列屬于企業所得稅稅收優惠的有：

A.稅收減免

B.稅收返還

C.稅收抵免

D.稅收免征

E.稅收延期繳納

6.下列屬于個人所得稅稅收優惠的有：

A.稅收減免

B.稅收返還

C.稅收抵免

D.稅收免征

E.稅收延期繳納

7.下列屬于稅務機關稅收執法權力的有：

A.稅務檢查

B.稅收保全

C.稅收強制執行

D.稅收征收

E.稅收處罰

8.下列屬于納稅人稅收權利的有：

A.稅收知情權

B.稅收保密權

C.稅收申請權

D.稅收監督權

E.稅收救濟權

9.下列屬于稅收征收管理的原則的有：

A.法律性原則

B.合法性原則

C.公平性原則

D.效率性原則

E.便民性原則

10.下列屬于稅收違法行為的種類有：

A.稅收逃稅

B.稅收抗稅

C.稅收騙稅

D.稅收虛開

E.稅收偽造

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售免稅貨物時，可以開具增值稅專用發票。（×）

2.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（√）

3.個人所得稅的納稅義務人，包括在中國境內居住滿一年的個人和在中國境內無住所但取得所得的個人。（√）

4.增值稅小規模納稅人的簡易征收率為3%，適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物。（√）

5.企業支付的職工福利費，可以在計算企業所得稅時全額扣除。（×）

6.個人取得的稿酬所得，按照應納稅所得額減除20%的費用后計算納稅。（×）

7.稅務機關可以對納稅人的銀行賬戶進行查詢，以核實納稅人的應納稅款。（√）

8.納稅人有權要求稅務機關對稅收違法行為進行查處。（√）

9.稅收征收管理法規定，納稅人、扣繳義務人必須依法辦理稅務登記。（√）

10.稅收違法行為，包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅以及其他違法行為。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅納稅人的分類及其認定標準。

2.解釋企業所得稅的源泉扣繳制度及其適用范圍。

3.說明個人所得稅的稅率結構和適用范圍。

4.簡要介紹稅務機關在稅收征收管理中的主要職責。

5.解釋什么是稅收減免，并列舉幾種常見的稅收減免政策。

6.簡述稅收違法行為的法律責任及其處理程序。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.D

解析思路：增值稅的納稅人包括在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，以及進口貨物的單位和個人。

2.B

解析思路：企業所得稅的納稅義務人是指在中華人民共和國境內注冊登記，并從事生產經營活動的企業。

3.C

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在我國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，從我國境內外取得的所得。

4.C

解析思路：增值稅零稅率適用于出口貨物和應稅勞務，意味著出口環節不征收增值稅。

5.A

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括合理的工資薪金支出，這是計算應納稅所得額時可以扣除的項目。

6.A

解析思路：個人所得稅的應納稅所得額是以每月收入額減除費用5000元后的余額為基礎計算的。

7.A

解析思路：增值稅一般納稅人按月申報，小規模納稅人按季度申報，均需向主管稅務機關辦理納稅申報。

8.A

解析思路：企業所得稅的納稅申報實行自報核驗制度，企業需自行申報并接受稅務機關的核驗。

9.A

解析思路：個人所得稅的納稅申報實行自報核驗制度，個人需自行申報并接受稅務機關的核驗。

10.A

解析思路：稅務機關有權對納稅人的財務會計制度進行審查，以確保納稅人正確計算應納稅款。

二、多項選擇題

1.A,B,D,E

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物和銷售無形資產。

2.A,C,D,E

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金支出、交際應酬費、廣告費和業務宣傳費、利息支出和研發費用。

3.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的應稅所得項目包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得和股息、紅利所得。

4.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅稅收優惠包括稅收減免、稅收返還、稅收抵免、稅收免征和稅收延期繳納。

5.A,B,C,D,E

解析思路：企業所得稅稅收優惠包括稅收減免、稅收返還、稅收抵免、稅收免征和稅收延期繳納。

6.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅稅收優惠包括稅收減免、稅收返還、稅收抵免、稅收免征和稅收延期繳納。

7.A,B,C,D,E

解析思路：稅務機關的稅收執法權力包括稅務檢查、稅收保全、稅收強制執行、稅收征收和稅收處罰。

8.A,B,C,D,E

解析思路：納稅人的稅收權利包括稅收知情權、稅收保密權、稅收申請權、稅收監督權和稅收救濟權。

9.A,B,C,D,E

解析思路：稅收征收管理的原則包括法律性原則、合法性原則、公平性原則、效率性原則和便民性原則。

10.A,B,C,D,E

解析思路：稅收違法行為的種類包括稅收逃稅、稅收抗稅、稅收騙稅、稅收虛開和稅收偽造。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅人銷售免稅貨物時，不能開具增值稅專用發票。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，這是法定的納稅年度。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內居住滿一年的個人和在中國境內無住所但取得所得的個人。

4.√

解析思路：增值稅小規模納稅人的簡易征收率為3%，適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物。

5.×

解析思路：企業支付的職工福利費，只能按照規定比例在計算企業所得稅時扣除，不能全額扣除。

6.×

解析思路：個人取得的稿酬