易錯稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列關于企業所得稅的稅率，哪項表述正確？

A.法人所得稅稅率為25%

B.個人所得稅稅率為20%

C.增值稅稅率為17%

D.營業稅稅率為5%

3.下列哪項不屬于增值稅的進項稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產支付的增值稅

C.支付給稅務機關的滯納金

D.支付給銷售方代墊的運費

4.下列關于營業稅改征增值稅，哪項表述正確？

A.增值稅只對最終消費環節征稅

B.營業稅改征增值稅后，企業不再繳納營業稅

C.增值稅的征稅范圍比營業稅廣

D.增值稅的稅率比營業稅高

5.下列哪項不屬于企業所得稅的計稅依據？

A.企業取得的收入

B.企業發生的成本

C.企業發生的費用

D.企業取得的政府補助

6.下列關于個人所得稅的稅率，哪項表述正確？

A.工資、薪金所得適用累進稅率

B.勞務報酬所得適用固定稅率

C.財產租賃所得適用累進稅率

D.利息、股息、紅利所得適用累進稅率

7.下列關于印花稅，哪項表述正確？

A.印花稅是對憑證征稅的一種稅

B.印花稅的稅率由國務院規定

C.印花稅的計稅依據為憑證的金額

D.印花稅的征收范圍包括所有憑證

8.下列關于城市維護建設稅，哪項表述正確？

A.城市維護建設稅是對企業營業稅的附加稅

B.城市維護建設稅的稅率由地方人民政府規定

C.城市維護建設稅的計稅依據為企業的營業收入

D.城市維護建設稅的征收范圍包括所有企業

9.下列關于土地增值稅，哪項表述正確？

A.土地增值稅是對土地增值額征稅的一種稅

B.土地增值稅的稅率由地方人民政府規定

C.土地增值稅的計稅依據為土地增值額

D.土地增值稅的征收范圍包括所有土地交易

10.下列關于房產稅，哪項表述正確？

A.房產稅是對房屋所有者征稅的一種稅

B.房產稅的稅率由國務院規定

C.房產稅的計稅依據為房屋的評估價值

D.房產稅的征收范圍包括所有房屋

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業在計算增值稅應納稅額時，可以扣除的進項稅額包括：

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產支付的增值稅

C.購買機器設備支付的增值稅

D.購買運輸工具支付的增值稅

E.支付給稅務機關的滯納金

2.下列哪些收入屬于企業所得稅的征稅范圍？

A.營業收入

B.財產轉讓收入

C.利息收入

D.租金收入

E.政府補助收入

3.個人所得稅的征收范圍包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稅法規定的其他所得

D.納稅人取得的非貨幣性資產收入

E.納稅人取得的免稅收入

4.印花稅的征稅范圍包括：

A.財產租賃合同

B.財產買賣合同

C.技術轉讓合同

D.借款合同

E.婚姻證書

5.增值稅納稅人可以享受的稅收優惠政策包括：

A.小型微利企業減免稅

B.研發費用加計扣除

C.外貿出口退稅

D.殘疾人就業優惠

E.高新技術企業減免稅

6.下列哪些支出可以在企業所得稅前扣除？

A.購買原材料發生的支出

B.支付給職工的工資、薪金

C.機器設備折舊費

D.營業外支出

E.研發費用

7.下列哪些行為屬于偷稅行為？

A.故意隱瞞應納稅收入

B.故意少列應納稅收入

C.故意不申報

D.故意虛假申報

E.故意提供虛假的計稅依據

8.城市維護建設稅的計稅依據包括：

A.企業實際繳納的增值稅

B.企業實際繳納的營業稅

C.企業實際繳納的關稅

D.企業實際繳納的消費稅

E.企業實際繳納的附加稅費

9.土地增值稅的減免稅情形包括：

A.農村集體建設用地使用權轉讓

B.農村房屋買賣

C.因自然災害造成土地損失

D.因國家建設需要征收土地

E.因土地使用年限屆滿而收回土地

10.房產稅的征稅對象包括：

A.自用房產

B.出租房產

C.轉讓房產

D.預售房產

E.非居住用途房產

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內銷售貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的納稅人僅限于法人企業。（）

3.個人所得稅的稅率是固定的，不隨收入水平變化。（）

4.印花稅的稅率是根據憑證的種類和金額分別設定的。（）

5.增值稅的納稅義務發生時間為貨物交付的當天。（）

6.企業發生的公益性捐贈支出，可以全額在計算應納稅所得額時扣除。（）

7.個人取得的稿酬所得，可以享受減除20%的費用后的余額作為應納稅所得額。（）

8.房產稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮和工礦區內的房產。（）

9.土地增值稅的納稅人包括所有在中國境內轉讓土地使用權的單位和個人。（）

10.城市維護建設稅的稅率在全國范圍內是統一的。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認定標準。

2.企業所得稅的計稅依據有哪些主要方面？

3.個人所得稅的源泉扣繳制度是如何規定的？

4.簡述房產稅的征收范圍和稅率。

5.土地增值稅的征稅范圍和稅率如何設定？

6.城市維護建設稅的計稅依據和稅率是怎樣的？

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.D.銷售不動產

2.A.法人所得稅稅率為25%

3.C.支付給稅務機關的滯納金

4.B.營業稅改征增值稅后，企業不再繳納營業稅

5.D.企業取得的政府補助

6.A.工資、薪金所得適用累進稅率

7.A.印花稅是對憑證征稅的一種稅

8.A.城市維護建設稅是對企業營業稅的附加稅

9.A.土地增值稅是對土地增值額征稅的一種稅

10.A.房產稅是對房屋所有者征稅的一種稅

二、多項選擇題

1.A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產支付的增值稅

C.購買機器設備支付的增值稅

D.購買運輸工具支付的增值稅

2.A.營業收入

B.財產轉讓收入

C.利息收入

D.租金收入

E.政府補助收入

3.A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稅法規定的其他所得

D.納稅人取得的非貨幣性資產收入

E.納稅人取得的免稅收入

4.A.財產租賃合同

B.財產買賣合同

C.技術轉讓合同

D.借款合同

5.A.小型微利企業減免稅

B.研發費用加計扣除

C.外貿出口退稅

D.殘疾人就業優惠

E.高新技術企業減免稅

6.A.購買原材料發生的支出

B.支付給職工的工資、薪金

C.機器設備折舊費

D.研發費用

7.A.故意隱瞞應納稅收入

B.故意少列應納稅收入

C.故意不申報

D.故意虛假申報

E.故意提供虛假的計稅依據

8.A.企業實際繳納的增值稅

B.企業實際繳納的營業稅

C.企業實際繳納的關稅

D.企業實際繳納的消費稅

E.企業實際繳納的附加稅費

9.A.農村集體建設用地使用權轉讓

B.農村房屋買賣

C.因自然災害造成土地損失

D.因國家建設需要征收土地

E.因土地使用年限屆滿而收回土地

10.A.自用房產

B.出租房產

C.轉讓房產

D.預售房產

E.非居住用途房產

三、判斷題

1.×（增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，以及進口貨物的單位和個