稅法考試復(fù)習(xí)須知及試題答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于稅收的范疇？

A.消費(fèi)稅

B.契稅

C.土地增值稅

D.銀行利息

2.以下關(guān)于增值稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.增值稅實(shí)行稅款抵扣制度

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

C.增值稅的稅率為13%和9%

D.增值稅的征收對(duì)象為在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)的納稅人

3.個(gè)人所得稅的納稅人分為以下幾類：

A.一個(gè)

B.兩個(gè)

C.三個(gè)

D.四個(gè)

4.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.國(guó)有企業(yè)

B.外資企業(yè)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記的目的是：

A.了解納稅人基本情況

B.收集納稅人信息

C.監(jiān)督納稅人納稅行為

D.以上都是

6.納稅人應(yīng)當(dāng)在取得應(yīng)稅收入后多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅？

A.15日內(nèi)

B.30日內(nèi)

C.60日內(nèi)

D.90日內(nèi)

7.以下關(guān)于稅收滯納金的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.稅收滯納金從滯納稅款之日起按日征收

B.滯納金的征收比例為萬(wàn)分之五

C.稅收滯納金不得與稅款合并繳納

D.納稅人未按時(shí)繳納滯納金的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金

8.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行以下哪種檢查？

A.財(cái)務(wù)審計(jì)

B.辦公室檢查

C.現(xiàn)場(chǎng)檢查

D.郵寄檢查

9.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的下列行為有權(quán)責(zé)令改正：

A.未按時(shí)申報(bào)納稅

B.未按時(shí)繳納滯納金

C.采取隱瞞、謊報(bào)等手段逃避納稅

D.以上都是

10.稅收征收管理法規(guī)定，以下哪種行為構(gòu)成偷稅？

A.未按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)登記

B.采取隱瞞、謊報(bào)等手段逃避納稅

C.未按時(shí)繳納滯納金

D.未按時(shí)申報(bào)納稅

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列各項(xiàng)中，屬于我國(guó)增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.個(gè)人所得稅的征收方式包括：

A.次數(shù)征收

B.月份征收

C.季度征收

D.年度征收

3.企業(yè)所得稅的納稅人包括：

A.國(guó)有企業(yè)

B.外資企業(yè)

C.私營(yíng)企業(yè)

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取以下哪些措施？

A.查看賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料

B.檢查存款賬戶

C.查詢納稅人收入

D.查詢納稅人支出

5.納稅人享受以下哪些稅收優(yōu)惠政策？

A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

B.高新技術(shù)企業(yè)減免稅

C.企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率

D.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除

6.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在以下哪些情況下可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施？

A.納稅人逾期未繳納稅款

B.納稅人逾期未繳納稅款，經(jīng)催告后仍不繳納

C.納稅人采取隱瞞、謊報(bào)等手段逃避納稅

D.納稅人拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查

7.以下哪些行為屬于稅收違法行為？

A.未按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)登記

B.采取隱瞞、謊報(bào)等手段逃避納稅

C.未按時(shí)申報(bào)納稅

D.未按時(shí)繳納滯納金

8.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在以下哪些情況下可以加收滯納金？

A.納稅人逾期未繳納稅款

B.納稅人未按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)登記

C.納稅人采取隱瞞、謊報(bào)等手段逃避納稅

D.納稅人拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查

9.以下哪些屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅務(wù)行政處罰？

A.罰款

B.罰金

C.停業(yè)整頓

D.沒(méi)收違法所得

10.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在以下哪些情況下可以采取稅收保全措施？

A.納稅人逾期未繳納稅款

B.納稅人采取隱瞞、謊報(bào)等手段逃避納稅

C.納稅人可能因解散、破產(chǎn)等原因，不能繳納稅款

D.納稅人拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源。（）

2.增值稅的納稅人包括所有在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。（）

3.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元。（）

4.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。（）

5.稅務(wù)登記證是納稅人進(jìn)行稅務(wù)活動(dòng)的合法憑證。（）

6.納稅人可以在年度終了后5個(gè)月內(nèi)辦理稅務(wù)注銷。（）

7.稅收滯納金的計(jì)算起始時(shí)間為納稅人應(yīng)繳納稅款之日起。（）

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的檢查不受時(shí)間和地點(diǎn)的限制。（）

9.納稅人可以自行決定是否進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)。（）

10.稅收違法行為一旦發(fā)生，納稅人必須承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍和稅率。

2.解釋個(gè)人所得稅的納稅人和征收方式。

3.說(shuō)明企業(yè)所得稅的納稅人和稅率。

4.列舉稅收征收管理法規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)。

5.簡(jiǎn)述納稅人有哪些權(quán)利和義務(wù)。

6.解釋稅收滯納金的概念及其計(jì)算方法。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題答案及解析

1.D

解析：銀行利息不屬于稅收的范疇，稅收主要針對(duì)的是財(cái)產(chǎn)、收入和行為。

2.C

解析：增值稅的稅率為13%和9%，不包括17%。

3.C

解析：個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人。

4.C

解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)體工商戶屬于個(gè)人所得稅的納稅人，不屬于企業(yè)所得稅的納稅人。

5.D

解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)登記的目的是為了全面了解納稅人的基本情況，收集納稅人信息，監(jiān)督納稅人納稅行為。

6.B

解析：納稅人應(yīng)當(dāng)在取得應(yīng)稅收入后30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

7.C

解析：稅收滯納金不得與稅款合并繳納，是單獨(dú)計(jì)算的。

8.C

解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行檢查。

9.D

解析：稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的各種違法行為都有權(quán)責(zé)令改正。

10.B

解析：偷稅是指納稅人采取隱瞞、謊報(bào)等手段逃避納稅的行為。

二、多項(xiàng)選擇題答案及解析

1.A,B,D

解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)和出口貨物。

2.A,B,C

解析：個(gè)人所得稅的征收方式包括次數(shù)征收、月份征收和季度征收。

3.A,B,C,D

解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括國(guó)有企業(yè)、外資企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。

4.A,B,C,D

解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取查看資料、檢查存款賬戶、查詢收入和支出等措施。

5.A,B,C,D

解析：納稅人可以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)減免稅、企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率和個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除等稅收優(yōu)惠政策。

6.A,B,C

解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人逾期未繳納稅款、經(jīng)催告后仍不繳納、采取隱瞞、謊報(bào)等手段逃避納稅的情況下可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。

7.A,B,C,D

解析：稅收違法行為包括未按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)登記、采取隱瞞、謊報(bào)等手段逃避納稅、未按時(shí)申報(bào)納稅和未按時(shí)繳納滯納金。

8.A,B,C

解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人逾期未繳納稅款、未按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)登記、采取隱瞞、謊報(bào)等手段逃避納稅的情況下可以加收滯納金。

9.A,C,D

解析：稅收征收管理法規(guī)定的稅務(wù)行政處罰包括罰款、停業(yè)整頓和沒(méi)收違法所得。

10.A,B,C

解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人逾期未繳納稅款、采取隱瞞、謊報(bào)等手段逃避納稅、可能因解散、破產(chǎn)等原因不能繳納稅款的情況下可以采取稅收保全措施。

三、判斷題答案及解析

1.正確

解析：稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，是國(guó)家實(shí)現(xiàn)職能的重要手段。

2.錯(cuò)誤

解析：增值稅的納稅人不包括所有在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)的單位和個(gè)人，小規(guī)模納稅人不適用增值稅。

3.正確

解析：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元，這是現(xiàn)行稅法的規(guī)定。

4.錯(cuò)誤

解析：企業(yè)所得稅的稅率并非統(tǒng)一為25%，根據(jù)企業(yè)類型和所得額的不同，稅率可能有所差異。

5.正確

解析：稅務(wù)登記證是納稅人進(jìn)行稅務(wù)活動(dòng)的合法憑證，是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行管理的依據(jù)。

6.錯(cuò)誤

解析：納稅人辦理稅務(wù)注銷的時(shí)間應(yīng)在年度終了后6個(gè)月內(nèi)。