稅法考試的復習關鍵點及試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.按照稅法規定，下列哪項不屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.稅收滯納金

B.捐贈支出

C.職工工資及福利費

D.研發費用

3.個人所得稅的征收方式有哪幾種？

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.固定稅率

D.以上都是

4.在增值稅的計算中，下列哪項屬于進項稅額？

A.銷售貨物時收取的增值稅

B.購買原材料時支付的增值稅

C.銷售不動產時繳納的營業稅

D.銷售無形資產時繳納的印花稅

5.企業所得稅的納稅期限一般為多少時間？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.一次性

6.下列哪項不屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.基本養老保險費

C.工資薪金所得

D.捐贈支出

7.增值稅一般納稅人采用哪種計稅方法？

A.進項稅額轉出法

B.應納稅額直接計算法

C.期末留抵稅額法

D.銷售額減去進項稅額

8.企業所得稅的計稅依據是下列哪項？

A.應稅所得額

B.應納稅所得額

C.實際所得額

D.調整后的所得額

9.個人所得稅的納稅地點在哪里確定？

A.居住地

B.工作地

C.收入來源地

D.以上都是

10.下列哪項不屬于企業所得稅的減免稅項目？

A.研發費用

B.購置環保設備

C.捐贈支出

D.職工福利費

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業所得稅的稅前扣除項目包括哪些？

A.利息費用

B.投資損失

C.稅收滯納金

D.職工福利費

E.研發費用

2.增值稅的稅率包括哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

E.0%

3.個人所得稅的征收范圍包括哪些？

A.工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稅收滯納金

D.財產租賃所得

E.股息、紅利所得

4.企業所得稅的納稅義務人包括哪些？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.個體工商戶

E.非居民企業

5.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

E.提供技術服務

6.個人所得稅的計稅方法有哪些？

A.比例稅率法

B.超額累進稅率法

C.固定稅率法

D.累進稅率法

E.比例累進稅率法

7.增值稅的納稅義務發生時間包括哪些情況？

A.銷售貨物或提供應稅勞務

B.購進貨物或接受應稅勞務

C.收到預收款

D.發生退貨或折讓

E.支付貨款

8.企業所得稅的納稅申報方式有哪些？

A.直接申報

B.郵寄申報

C.網絡申報

D.代理申報

E.口頭申報

9.個人所得稅的納稅申報期限包括哪些？

A.每月申報

B.每季度申報

C.每半年申報

D.每年申報

E.特殊情況申報

10.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.高新技術企業優惠

B.小型微利企業優惠

C.企業所得稅減免

D.研發費用加計扣除

E.資源綜合利用優惠

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

2.個人所得稅的納稅義務人僅限于中國公民。（）

3.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

4.增值稅的計算公式為：應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額。（）

5.個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率兩種。（）

6.企業所得稅的稅前扣除項目中，廣告費用可以全額扣除。（）

7.增值稅的免稅項目包括出口貨物、古舊圖書等。（）

8.個人所得稅的申報方式包括自行申報和代扣代繳兩種。（）

9.企業所得稅的減免稅項目包括高新技術企業優惠和稅收優惠。（）

10.個人所得稅的計稅依據為應納稅所得額，不包括捐贈支出。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其主要區別。

2.解釋企業所得稅的應納稅所得額與會計利潤的關系。

3.闡述個人所得稅的源泉扣繳制度及其意義。

4.說明增值稅一般納稅人與小規模納稅人在稅收政策上的主要差異。

5.簡要介紹企業所得稅的稅收優惠政策及其適用范圍。

6.解釋個人所得稅中“其他所得”的概念及其包含的內容。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，銷售不動產屬于增值稅征稅范圍。

2.A

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括捐贈支出、職工工資及福利費、研發費用等，稅收滯納金不得稅前扣除。

3.D

解析思路：個人所得稅的征收方式包括比例稅率、超額累進稅率、固定稅率，題目中提到的是所有選項。

4.B

解析思路：增值稅的進項稅額包括購買原材料、接受加工修理修配勞務等支付的增值稅。

5.B

解析思路：企業所得稅的納稅期限一般為每個季度結束后的15日內申報納稅。

6.C

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、基本養老保險費等，工資薪金所得屬于應稅所得。

7.B

解析思路：增值稅一般納稅人采用應納稅額直接計算法進行計稅。

8.A

解析思路：企業所得稅的計稅依據是應稅所得額，即企業在一個納稅年度內的全部收入減去準予扣除的項目后的余額。

9.D

解析思路：個人所得稅的納稅地點根據收入來源地確定，可以是居住地、工作地或收入來源地。

10.D

解析思路：企業所得稅的減免稅項目包括高新技術企業優惠、小型微利企業優惠等，職工福利費不屬于減免稅項目。

二、多項選擇題

1.A,B,D,E

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括利息費用、投資損失、職工福利費、研發費用等。

2.A,B,C,E

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%、17%和0%，根據不同商品和服務確定適用稅率。

3.A,B,D,E

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得、股息、紅利所得等。

4.A,B,C,E

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業、個體工商戶和非居民企業。

5.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、出口貨物和提供技術服務。

6.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的計稅方法包括比例稅率法、超額累進稅率法、固定稅率法、累進稅率法和比例累進稅率法。

7.A,C,D,E

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間包括銷售貨物或提供應稅勞務、收到預收款、發生退貨或折讓和支付貨款。

8.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報、網絡申報和代理申報。

9.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的納稅申報期限包括每月申報、每季度申報、每半年申報、每年申報和特殊情況申報。

10.A,B,C,D,E

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業優惠、小型微利企業優惠、企業所得稅減免、研發費用加計扣除和資源綜合利用優惠。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在計稅方法和稅率上有所區別。

2.×

解析思路：個人所得稅的納稅義務人不僅限于中國公民，還包括在中國境內有住所或者居住滿一年的個人。

3.√

解析思路：企業所得稅的納稅年度與公歷年度一致，自公歷1月1日起至12月31日止。

4.√

解析思路：增值稅的計算公式為應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額，這是增值稅計算的基本公式。

5.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率兩種，根據不同收入水平適用不同的稅率。

6.×

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目中，廣告費用有一定的扣除限額，不能全額扣除。

7.√

解析思路：增值稅的免稅項目包括出口