緊張備考2025年稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.銷售不動產

2.企業銷售自產貨物，下列哪項不計入增值稅銷項稅額？

A.銷售價格

B.增值稅專用發票上注明的稅額

C.買方支付的運輸費用

D.買方支付的包裝費用

3.下列哪項不屬于企業所得稅的應納稅所得額？

A.營業收入

B.投資收益

C.資產處置收益

D.稅收滯納金

4.企業發生的下列支出中，不得在計算應納稅所得額時扣除的是：

A.職工工資

B.招待費

C.營業外支出

D.稅收滯納金

5.下列哪項不屬于增值稅的納稅人？

A.個體工商戶

B.外國企業

C.事業單位

D.個人

6.企業購進固定資產，下列哪項可以抵扣進項稅額？

A.購買價款

B.購買價款加上運輸費用

C.購買價款加上運輸費用和安裝費用

D.購買價款加上運輸費用、安裝費用和售后服務費用

7.下列哪項不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.稅收滯納金

8.企業銷售貨物，下列哪項屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物并提供運輸服務

B.銷售貨物并提供安裝服務

C.銷售貨物并提供售后服務

D.銷售貨物并提供融資服務

9.下列哪項不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

10.企業購進貨物，下列哪項可以抵扣進項稅額？

A.購買價款

B.購買價款加上運輸費用

C.購買價款加上運輸費用和保險費用

D.購買價款加上運輸費用、保險費用和安裝費用

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業在計算增值稅應納稅額時，可以扣除的進項稅額包括：

A.購進原材料支付的增值稅

B.購進固定資產支付的增值稅

C.購進用于職工福利的貨物支付的增值稅

D.購進用于生產產品的機器設備支付的增值稅

E.購進用于對外投資的產品支付的增值稅

2.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.稅收滯納金

E.營業外支出

3.個人所得稅的納稅義務人包括：

A.中國公民

B.在中國境內有住所的個人

C.無住所但在中國境內居住滿一年的個人

D.在中國境內無住所且居住不滿一年的個人

E.在中國境內無住所且在一個納稅年度中在中國境內居住累計滿183天的個人

4.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.增值率計稅方法

B.稅率計稅方法

C.3%征收率計稅方法

D.6%征收率計稅方法

E.9%征收率計稅方法

5.企業在計算企業所得稅時，可以扣除的成本費用包括：

A.購買原材料、低值易耗品的成本

B.職工工資和福利費

C.折舊費

D.營業外支出

E.稅收滯納金

6.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.提供修理修配

D.出口貨物

E.銷售不動產

7.個人所得稅的稅率包括：

A.累進稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.超額累進稅率

E.超額比例稅率

8.下列哪些屬于增值稅的免征項目？

A.出口貨物

B.小規模納稅人銷售貨物

C.免稅農產品

D.國際運輸服務

E.金融服務

9.企業在計算增值稅應納稅額時，應當注意以下哪些事項？

A.準確核算銷售額

B.合理確定進項稅額

C.正確計算稅率和征收率

D.依法享受稅收優惠政策

E.嚴格按照稅法規定進行會計核算

10.下列哪些屬于企業所得稅的納稅調整事項？

A.加計扣除

B.抵扣減免

C.稅收滯納金

D.資產損失稅前扣除

E.營業外支出

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅期限為一個月，但可以申請延長至三個月。（）

2.企業購進的固定資產，其進項稅額可以全額抵扣銷項稅額。（）

3.個人所得稅的稅率分為九級累進稅率。（）

4.企業發生的業務招待費，可以全額在企業所得稅前扣除。（）

5.增值稅專用發票的開具日期必須與實際銷售日期一致。（）

6.企業發生的廣告費用，在計算企業所得稅時可以扣除。（）

7.個人取得的稿酬所得，需要繳納個人所得稅。（）

8.企業發生的研發費用，可以按照一定比例加計扣除。（）

9.增值稅的納稅人在申報期內可以自行調整已申報的稅額。（）

10.企業在計算增值稅應納稅額時，可以扣除的進項稅額僅限于國內采購的貨物和服務。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及各自的納稅義務。

2.請列舉三種企業所得稅的稅收優惠政策，并簡要說明其適用條件。

3.解釋什么是增值稅的簡易計稅方法，并舉例說明其計算過程。

4.簡述個人所得稅的納稅申報方式，以及申報期限的相關規定。

5.請說明企業在計算增值稅應納稅額時，如何確定銷售額和進項稅額。

6.簡要介紹企業所得稅的資產損失稅前扣除政策，包括扣除范圍和扣除程序。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.D.銷售不動產不屬于增值稅的征稅范圍，增值稅主要針對貨物和加工、修理修配等勞務。

2.C.買方支付的運輸費用通常不計入增值稅銷項稅額，因為它不屬于銷售貨物本身產生的費用。

3.D.稅收滯納金是企業因未按時繳納稅款而支付的費用，不屬于企業的正常收入，因此不計入應納稅所得額。

4.D.稅收滯納金是企業因逾期繳納稅款而產生的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除。

5.D.個人不屬于增值稅的納稅人，增值稅的納稅人主要是企業和其他組織。

6.A.購買價款是計算增值稅進項稅額的基礎，運輸費用和安裝費用通常也包含在內。

7.D.稅收滯納金不屬于個人所得稅的征稅范圍，個人所得稅主要針對個人取得的各項所得。

8.A.銷售貨物并提供運輸服務屬于增值稅的應稅行為，因為運輸服務是銷售貨物的一部分。

9.E.17%是增值稅的一種基本稅率，適用于大部分貨物和勞務的征稅。

10.A.購買價款是計算增值稅進項稅額的基礎，運輸費用和保險費用通常也包含在內。

二、多項選擇題

1.AD.購進原材料、低值易耗品和用于生產產品的機器設備的進項稅額可以抵扣銷項稅額。

2.ABC.國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益和符合條件的非營利組織的收入屬于免稅收入。

3.ABCDE.中國公民、在中國境內有住所的個人、無住所但在中國境內居住滿一年的個人、無住所且居住不滿一年的個人以及無住所且在一個納稅年度中在中國境內居住累計滿183天的個人都屬于個人所得稅的納稅義務人。

4.CDE.3%、6%、9%和13%是增值稅的征收率，簡易計稅方法通常適用于小規模納稅人和特定行業。

5.ABC.購買原材料、低值易耗品的成本、職工工資和福利費、折舊費可以在計算企業所得稅時扣除。

6.ABCD.銷售貨物、提供加工、修理修配、出口貨物和銷售不動產都屬于增值稅的征稅范圍。

7.AB.個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率，其中累進稅率又分為超額累進稅率和超額比例稅率。

8.ABCD.出口貨物、小規模納稅人銷售貨物、免稅農產品、國際運輸服務和金融服務都屬于增值稅的免征項目。

9.ABCD.準確核算銷售額、合理確定進項稅額、正確計算稅率和征收率、依法享受稅收優惠政策以及嚴格按照稅法規定進行會計核算是企業在計算增值稅應納稅額時需要注意的事項。

10.ABD.加計扣除、抵扣減免、資產損失稅前扣除和營業外支出都是企業所得稅的納稅調整事項。

三、判斷題

1.×.增值稅的納稅期限通常為一個月，但根據具體情況可以申請延長至三個月。

2.√.企業購進的固定資產，其進項稅額可以全額抵扣銷項稅額，前提是符合稅法規定的條件。

3.×.個人所得稅的稅率分為七級累進稅率，而不是九級。

4.×.企業發生的業務招待費，在計算企業所得稅時可以按照一定比例扣除，但并非全額扣除。

5.√.增值稅專用發票的開具日期必須與實際銷售日期一致，以確保稅務合規。

6.√.企業發生的廣告費用，在計算企業所得稅時可以扣除，但需符合稅法規定的條件。

7.√.個人取得的稿酬所得，需要繳納個人所得稅，按照稅法規定計算應納稅額。

8.√.企業發生的研發費用，可以按照一定比例加計扣除，以鼓勵企業進行技術創新。

9.×.增值稅的納稅人在申報期內不能自行調整已申報的稅額，需按照稅法規定進行申報和繳納。

10.×.企業在計算增值稅應納稅額時，可以扣除的進項稅額不僅限于國內采購的貨物和服務，還包括符合條件的進口貨物。

四、簡答題

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。一般納稅人按照稅法規定繳納增值稅，可以抵扣進項稅額；小規模納稅人按照簡易計稅方法繳納增值稅，不得抵扣進項稅額。

2.三種企業所得稅的稅收優惠政策包括：高新技術企業稅收優惠、研發費用加計扣除、符合條件的技術轉讓所得減免。

3.增值稅的簡易計稅方法是指按照規定的征收率計算應納稅額