2025年稅法考試的應對策略試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業將自產的貨物用于本企業基建工程，應視同銷售繳納增值稅的是：

A.自產貨物用于自用

B.自產貨物用于對外投資

C.自產貨物用于對外捐贈

D.自產貨物用于對外提供勞務

3.企業購買一臺設備，取得的增值稅專用發票上注明的稅額為5萬元，該設備的成本為40萬元，則該設備的入賬價值為：

A.45萬元

B.40萬元

C.35萬元

D.50萬元

4.下列關于企業所得稅的說法，正確的是：

A.企業所得額是指企業的全部收入

B.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額

C.企業所得稅的稅率為25%

D.企業所得稅的計算公式為：應納稅所得額×稅率-速算扣除數

5.個人轉讓房產所得，下列說法正確的是：

A.應繳納個人所得稅

B.應繳納土地增值稅

C.應繳納契稅

D.不繳納任何稅費

6.下列關于增值稅納稅期限的說法，正確的是：

A.納稅人應當按月申報納稅

B.納稅人應當按季度申報納稅

C.納稅人應當按年申報納稅

D.納稅人應當按次申報納稅

7.下列關于增值稅專用發票的說法，正確的是：

A.增值稅專用發票是納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務的憑證

B.增值稅專用發票是購買方購買貨物或者接受應稅勞務的憑證

C.增值稅專用發票是稅務機關征收增值稅的依據

D.增值稅專用發票是納稅人申報納稅的依據

8.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅是對土地交易所得征收的一種稅費

B.土地增值稅的稅率為30%

C.土地增值稅的計稅依據是土地增值額

D.土地增值稅的征收范圍包括土地轉讓、出租、抵押等

9.下列關于企業所得稅的說法，正確的是：

A.企業所得稅的計稅依據是企業的全部收入

B.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額

C.企業所得稅的稅率為25%

D.企業所得稅的計算公式為：應納稅所得額×稅率-速算扣除數

10.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得等

B.個人所得稅的稅率為累進稅率

C.個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額

D.個人所得稅的計算公式為：應納稅所得額×稅率-速算扣除數

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業在計算增值稅應納稅額時，可以抵扣的進項稅額包括：

A.購買原材料所支付的增值稅

B.購買固定資產所支付的增值稅

C.購買小汽車所支付的增值稅

D.購買辦公設備所支付的增值稅

E.購買自用住房所支付的增值稅

2.下列哪些行為屬于增值稅的混合銷售？

A.銷售貨物并提供安裝服務

B.銷售貨物并提供運輸服務

C.提供餐飲服務并銷售煙酒

D.提供咨詢服務并贈送禮品

E.提供教育培訓并銷售教材

3.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.按規定繳納的職工教育經費

B.按規定繳納的職工福利費

C.按規定繳納的職工養老保險費

D.按規定繳納的職工失業保險費

E.按規定繳納的職工醫療保險費

4.個人所得稅的應納稅所得額包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

E.財產租賃所得

5.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.土地使用權出讓

B.土地使用權轉讓

C.土地使用權出租

D.土地使用權抵押

E.土地使用權作價出資

6.企業所得稅的稅收優惠政策包括：

A.對高新技術企業給予減免稅

B.對小型微利企業給予減免稅

C.對出口企業給予減免稅

D.對西部地區給予減免稅

E.對民族地區給予減免稅

7.增值稅專用發票的填寫要求包括：

A.發票代碼和號碼

B.開票日期

C.購買方名稱

D.銷售方名稱

E.應稅貨物或應稅勞務名稱

8.個人所得稅的納稅申報方式包括：

A.納稅人自行申報

B.稅務代理人代為申報

C.稅務機關代為申報

D.通過網上申報系統申報

E.通過手機APP申報

9.下列哪些屬于企業所得稅的計稅方法？

A.收入減去成本、費用和損失

B.資產減去負債后的余額

C.凈資產乘以稅率

D.應納稅所得額乘以稅率

E.凈利潤乘以稅率

10.下列哪些屬于土地增值稅的稅負轉嫁方式？

A.直接轉嫁

B.間接轉嫁

C.自愿轉嫁

D.強制轉嫁

E.依法轉嫁

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤。（）

3.個人轉讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。（）

4.土地增值稅的計稅依據是土地增值額與扣除項目金額的比率。（）

5.增值稅專用發票可以在任何情況下進行作廢處理。（）

6.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

7.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著應納稅所得額的增加而調整。（）

8.企業購進的固定資產，在投入使用后的第一個月即可抵扣增值稅進項稅額。（）

9.企業在計算土地增值稅時，可以扣除的稅金包括城市維護建設稅和教育費附加。（）

10.企業在計算企業所得稅時，可以扣除的利息支出包括向非金融機構借款的利息支出。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率結構。

2.解釋企業所得稅的稅前扣除項目，并舉例說明。

3.描述個人所得稅的納稅申報流程。

4.說明土地增值稅的計稅依據和稅率。

5.列舉并解釋增值稅專用發票的填寫要求和開具條件。

6.簡要分析企業如何進行增值稅的進項稅額抵扣。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，但銷售不動產不屬于增值稅的征稅范圍。

2.B

解析思路：自產貨物用于對外投資，視同銷售，需要繳納增值稅。

3.B

解析思路：增值稅專用發票上注明的稅額是進項稅額，不計入成本，因此設備的入賬價值為其成本。

4.B

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，即收入減去成本、費用和損失后的余額。

5.A

解析思路：個人轉讓房產所得屬于財產轉讓所得，應繳納個人所得稅。

6.D

解析思路：增值稅的納稅期限分為按月、按季、按年申報，以及按次申報，其中按次申報適用于特定情況。

7.A

解析思路：增值稅專用發票是納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務的憑證，同時也是購買方購買貨物或者接受應稅勞務的憑證。

8.A

解析思路：土地增值稅是對土地交易所得征收的一種稅費，征稅范圍包括土地使用權出讓和轉讓。

9.B

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，稅率為25%，計算公式為應納稅所得額×稅率。

10.B

解析思路：個人所得稅的稅率采用累進稅率，根據不同的應納稅所得額區間適用不同的稅率。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.ABD

解析思路：進項稅額可以抵扣的包括購買原材料、固定資產和辦公設備所支付的增值稅。

2.AB

解析思路：混合銷售是指銷售貨物或提供勞務的同時，提供與銷售貨物或提供勞務有關的其他服務。

3.ABCDE

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括職工教育經費、職工福利費、職工養老保險費、職工失業保險費和職工醫療保險費。

4.ABCDE

解析思路：個人所得稅的應納稅所得額包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得和財產租賃所得。

5.AB

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權出讓和轉讓，不包括出租、抵押等。

6.ABCDE

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括對高新技術企業、小型微利企業、出口企業、西部地區和民族地區的減免稅。

7.ABCDE

解析思路：增值稅專用發票的填寫要求包括發票代碼和號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱和應稅貨物或應稅勞務名稱。

8.ABCDE

解析思路：個人所得稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、稅務代理人代為申報、稅務機關代為申報、網上申報系統和手機APP申報。

9.ABD

解析思路：企業所得稅的計稅方法包括收入減去成本、費用和損失、凈資產乘以稅率、應納稅所得額乘以稅率和凈利潤乘以稅率。

10.ABDE

解析思路：土地增值稅的稅負轉嫁方式包括直接轉嫁、間接轉嫁、依法轉嫁和自愿轉嫁。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

2.×

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，而不是會計利潤。

3.√

解析思路：個人轉讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，確實免征個人所得稅。

4.×

解析思路：土地增值稅的計稅依據是土地增值額與扣除項目金額的比率，而非簡單相減。

5.×

解析思路：增值稅專用發票在特定情況下可以進行作廢處理，并非任何情況下都可以。

6.√

解析思路：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，確實準