2025年稅法考試的知識重心試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，說法錯誤的是？

A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除

B.收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入等

C.不征稅收入包括政府補助、國債利息收入等

D.免稅收入包括符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

3.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，說法錯誤的是？

A.工資、薪金所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率

B.經(jīng)營所得適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率

C.利息、股息、紅利所得適用20%的比例稅率

D.特許權(quán)使用費所得適用20%的比例稅率

4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，說法正確的是？

A.增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開具

B.購買方取得增值稅專用發(fā)票后，無需進(jìn)行認(rèn)證

C.增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項稅額抵扣的依據(jù)

D.增值稅專用發(fā)票的存根聯(lián)和記賬聯(lián)由銷售方留存

5.下列關(guān)于稅收征收管理法的規(guī)定，說法錯誤的是？

A.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

B.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)對其涉稅信息保密

C.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人采取強制措施

D.納稅人有權(quán)對稅務(wù)機關(guān)的行政行為提起行政復(fù)議

6.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策，說法錯誤的是？

A.對高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.對出口企業(yè)實行零稅率政策

C.對符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅

D.對符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征企業(yè)所得稅

7.下列關(guān)于稅收征收管理法的規(guī)定，說法正確的是？

A.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

B.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)對其涉稅信息保密

C.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人采取強制措施

D.納稅人有權(quán)對稅務(wù)機關(guān)的行政行為提起行政復(fù)議

8.下列關(guān)于增值稅的計稅方法，說法錯誤的是？

A.一般納稅人采用一般計稅方法

B.小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法

C.一般納稅人可以選擇簡易計稅方法

D.小規(guī)模納稅人不得選擇一般計稅方法

9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅方法，說法錯誤的是？

A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除

B.收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入等

C.不征稅收入包括政府補助、國債利息收入等

D.免稅收入包括符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

10.下列關(guān)于個人所得稅的計稅方法，說法錯誤的是？

A.工資、薪金所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率

B.經(jīng)營所得適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率

C.利息、股息、紅利所得適用20%的比例稅率

D.特許權(quán)使用費所得適用20%的比例稅率

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括：

A.在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

B.在中華人民共和國境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位

C.進(jìn)口貨物的收貨人

D.在中華人民共和國境內(nèi)從事金融、保險、文化、體育等服務(wù)的單位

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.在中華人民共和國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)

B.在中華人民共和國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的非居民企業(yè)

C.在中華人民共和國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的個體工商戶

D.在中華人民共和國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的其他組織

3.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.在中華人民共和國境內(nèi)有住所的個人

B.在中華人民共和國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿一百八十三天的個人

C.在中華人民共和國境內(nèi)無住所而不居住或者居住不滿一百八十三天的個人

D.在中華人民共和國境外有住所的個人

4.增值稅的免稅項目包括：

A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.提供教育服務(wù)

D.提供醫(yī)療服務(wù)

5.企業(yè)所得稅的免稅項目包括：

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

6.個人所得稅的免稅項目包括：

A.國債利息所得

B.銀行儲蓄存款利息所得

C.符合條件的個人捐贈所得

D.符合條件的個人偶然所得

7.稅收征收管理法規(guī)定的稅務(wù)機關(guān)的職權(quán)包括：

A.稅務(wù)登記

B.稅收征收

C.稅務(wù)檢查

D.稅收處罰

8.稅收征收管理法規(guī)定的納稅人的義務(wù)包括：

A.按時足額繳納應(yīng)納稅款

B.按時提供納稅申報表和相關(guān)資料

C.配合稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查

D.遵守稅收法律、行政法規(guī)

9.稅收優(yōu)惠政策適用的對象包括：

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.出口企業(yè)

C.符合條件的非營利組織

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

10.稅收爭議的解決途徑包括：

A.稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部申訴

B.行政復(fù)議

C.行政訴訟

D.仲裁

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍僅限于境內(nèi)銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)。（×）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（√）

3.個人所得稅的稅率是根據(jù)收入額的不同分段適用的。（√）

4.增值稅專用發(fā)票的開具是納稅人的義務(wù)，無論是否實際發(fā)生銷售。（×）

5.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以加收滯納金。（√）

6.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報送相關(guān)證明材料。（√）

7.納稅人有權(quán)拒絕稅務(wù)機關(guān)的非法檢查。（√）

8.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的財務(wù)會計制度進(jìn)行審計。（√）

9.個人所得稅的扣繳義務(wù)人包括支付工資的單位和個人。（√）

10.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人采取強制執(zhí)行措施。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的計稅方法及其適用范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅的虧損彌補政策。

3.列舉個人所得稅的幾種主要征收方式。

4.說明稅收征收管理法中稅務(wù)機關(guān)的職責(zé)。

5.簡要分析稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)的影響。

6.解釋什么是稅收籌劃，并列舉稅收籌劃的幾種常見方法。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)等，出口貨物屬于增值稅的零稅率政策，不屬于征稅范圍。

2.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，計算公式為收入總額減去不征稅收入、免稅收入和各項扣除。

3.D

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中利息、股息、紅利所得和特許權(quán)使用費所得適用20%的比例稅率。

4.C

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項稅額抵扣的依據(jù)，購買方取得后需進(jìn)行認(rèn)證。

5.D

解析思路：稅收征收管理法規(guī)定，納稅人有權(quán)對稅務(wù)機關(guān)的行政行為提起行政復(fù)議。

6.C

解析思路：稅收優(yōu)惠政策中，符合條件的非營利組織的收入不屬于免稅收入。

7.D

解析思路：稅收征收管理法規(guī)定，納稅人有權(quán)對稅務(wù)機關(guān)的行政行為提起行政復(fù)議。

8.D

解析思路：小規(guī)模納稅人不得選擇一般計稅方法，只能采用簡易計稅方法。

9.D

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。

10.D

解析思路：個人所得稅的特許權(quán)使用費所得適用20%的比例稅率。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物、提供勞務(wù)、進(jìn)口貨物的收貨人以及從事相關(guān)服務(wù)的單位。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括注冊登記的企業(yè)、非居民企業(yè)、個體工商戶和其他組織。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括有住所的個人、居住累計滿183天的個人、無住所不居住或居住不滿183天的個人以及境外有住所的個人。

4.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物、提供教育服務(wù)和醫(yī)療服務(wù)。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項目包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息所得、銀行儲蓄存款利息所得、符合條件的個人捐贈所得和符合條件的個人偶然所得。

7.ABCD

解析思路：稅收征收管理法規(guī)定的稅務(wù)機關(guān)的職權(quán)包括稅務(wù)登記、稅收征收、稅務(wù)檢查和稅收處罰。

8.ABCD

解析思路：稅收征收管理法規(guī)定的納稅人的義務(wù)包括按時足額繳納應(yīng)納稅款、按時提供納稅申報表和相關(guān)資料、配合稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查和遵守稅收法律、行政法規(guī)。

9.ABCD

解析思路：稅收優(yōu)惠政策適用的對象包括高新技術(shù)企業(yè)、出口企業(yè)、符合條件的非營利組織和符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。

10.ABCD

解析思路：稅收爭議的解決途徑包括稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部申訴、行政復(fù)議、行政訴訟和仲裁。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的征稅范圍不僅限于境內(nèi)銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)，還包括銷售不動產(chǎn)等。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，規(guī)定的時間段為一年。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率根據(jù)收入額的不同分段適用，存在多個稅率檔次。

4.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具是基于實際發(fā)生的銷售行為，非實際發(fā)生銷售不得開具。

5.√

解析思路：納稅人未按時足額繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)可以依法加收滯納金。

6.√

解析思路：享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)需要向稅務(wù)機關(guān)報送相關(guān)證明材料。

7.√

解析思路：納稅人有權(quán)拒絕稅務(wù)機關(guān)的非法檢查，保護(hù)自身合法權(quán)益。

8.√

解析思路：稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)會計制度進(jìn)行審計，確保稅收法規(guī)的執(zhí)行。

9.√

解析思路：個人所得稅的扣繳義務(wù)人包括支付工資的單位和個人，負(fù)責(zé)代扣代繳個人所得稅。

10.√

解析思路：稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人采取強制執(zhí)行措施，確保稅款征收。

四、簡答題

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法，一般納稅人采用一般計稅方法，小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法。

2.企業(yè)所得稅的虧損彌補政策允許企業(yè)在一定期限內(nèi)