2025年稅法考試的考核機制試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)購買生產(chǎn)設備發(fā)生的進項稅額，下列說法正確的是：

A.可以全額抵扣

B.按設備購置金額的13%抵扣

C.按設備購置金額的17%抵扣

D.按設備購置金額的6%抵扣

3.下列哪項屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？

A.個人

B.外國企業(yè)

C.企業(yè)事業(yè)單位

D.以上都是

4.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項不得扣除？

A.企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出

B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出

C.企業(yè)支付給職工的工資、薪金

D.企業(yè)為員工購買的商業(yè)保險

5.下列哪項不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.30%

6.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.政府補助收入

7.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項屬于稅前扣除項目？

A.稅前扣除的工資、薪金

B.稅前扣除的折舊費用

C.稅前扣除的公益性捐贈支出

D.以上都是

8.下列哪項不屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.13%征收率

9.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項屬于免稅收入？

A.國債利息收入

B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.投資收益

D.營業(yè)外收入

10.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.每月或每季或每年

二、多項選擇題（每題2分，共5題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？

A.個人

B.外國企業(yè)

C.企業(yè)事業(yè)單位

D.個體工商戶

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.政府補助收入

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.稅前扣除的工資、薪金

B.稅前扣除的折舊費用

C.稅前扣除的公益性捐贈支出

D.稅前扣除的營業(yè)外支出

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.投資收益

D.政府補助收入

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.銷售不動產(chǎn)

E.提供建筑服務

2.企業(yè)在計算應納稅所得額時，以下哪些費用可以在稅前扣除？

A.職工工資及福利費

B.基本建設支出

C.財產(chǎn)保險費

D.利息費用

E.合理的招待費

3.下列哪些行為構(gòu)成增值稅的視同銷售？

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費

C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物無償贈送他人

D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資

E.將外購的貨物用于投資

4.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，以下哪些屬于免稅收入？

A.國債利息收入

B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.營業(yè)外收入

D.政府補助

E.債務重組所得

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整？

A.轉(zhuǎn)讓定價

B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益

C.稅收優(yōu)惠

D.股息紅利收入

E.企業(yè)所得稅匯算清繳

6.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.企業(yè)

B.行政單位

C.事業(yè)單位

D.個人

E.外國企業(yè)

7.企業(yè)在計算應納稅所得額時，以下哪些屬于成本費用？

A.購買原材料

B.支付給職工的工資

C.銷售費用

D.管理費用

E.財務費用

8.下列哪些屬于增值稅的減免稅政策？

A.小規(guī)模納稅人免稅政策

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅政策

C.境內(nèi)單位和個人提供的國際運輸服務免稅政策

D.納稅人出口貨物退（免）稅政策

E.納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)應稅貨物免稅政策

9.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，以下哪些屬于應稅所得？

A.銷售收入

B.提供勞務收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.政府補助

E.營業(yè)外收入

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

E.按年或按次

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售自產(chǎn)自用應稅貨物，無需繳納增值稅。（）

2.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除的工資薪金包括加班費和獎金。（）

3.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計算應納稅額時，都可以采用簡易計稅方法。（）

4.企業(yè)因自然災害造成的損失，可以在計算應納稅所得額時全額扣除。（）

5.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除的折舊費用包括房屋、建筑物和機器設備的折舊。（）

6.企業(yè)購買車輛發(fā)生的購置稅可以作為增值稅進項稅額抵扣。（）

7.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除的公益性捐贈支出包括對外捐贈的現(xiàn)金和實物。（）

8.增值稅一般納稅人在進項稅額超過銷項稅額時，可以退還多繳納的稅款。（）

9.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除的利息費用包括向金融機構(gòu)貸款的利息支出。（）

10.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除的差旅費包括差旅期間的住宿費和交通費。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍，并說明增值稅的納稅人有哪些類型。

2.解釋企業(yè)所得稅的應稅收入和免稅收入的區(qū)別，并舉例說明。

3.描述企業(yè)所得稅的納稅義務人的概念，并列舉幾種常見的納稅義務人。

4.說明增值稅的簡易計稅方法，并舉例說明適用于簡易計稅方法的情形。

5.簡要介紹企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整，并說明其目的和常見調(diào)整項目。

6.解釋什么是增值稅的進項稅額和銷項稅額，并說明它們在增值稅計算中的作用。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，銷售不動產(chǎn)屬于征稅范圍。

2.A

解析思路：企業(yè)購買生產(chǎn)設備發(fā)生的進項稅額可以全額抵扣，因為生產(chǎn)設備屬于用于生產(chǎn)經(jīng)營的固定資產(chǎn)。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體以及其他取得收入的組織，個人不屬于企業(yè)，外國企業(yè)屬于企業(yè)的一種。

4.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等，而商業(yè)保險屬于企業(yè)為員工購買的非必要支出，不得在稅前扣除。

5.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%等，30%不屬于增值稅的稅率。

6.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等，政府補助收入通常不計入應稅收入。

7.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金、折舊費用、公益性捐贈支出等，都是計算應納稅所得額時可以扣除的項目。

8.D

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括3%、5%、6%等征收率，13%不屬于簡易計稅方法。

9.A

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于應稅收入。

10.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限通常為年度，但也可以按次或按季計算，每月不是常見的納稅期限。

二、多項選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物、銷售不動產(chǎn)和提供建筑服務。

2.A,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括職工工資及福利費、財產(chǎn)保險費、利息費用和合理的招待費，基本建設支出不得扣除。

3.A,B,C,D

解析思路：增值稅的視同銷售包括將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目、集體福利或個人消費、無償贈送他人、用于投資。

4.A,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、政府補助和符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。

5.A,C

解析思路：企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整包括轉(zhuǎn)讓定價和稅收優(yōu)惠，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益、股息紅利收入和匯算清繳不屬于特別納稅調(diào)整。

6.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的納稅義務人包括企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、個人和外國企業(yè)。

7.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的成本費用包括購買原材料、支付給職工的工資、銷售費用、管理費用和財務費用。

8.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的減免稅政策包括小規(guī)模納稅人免稅政策、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅政策、國際運輸服務免稅政策、出口貨物退（免）稅政策和購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)應稅貨物免稅政策。

9.A,B,C,E

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅所得包括銷售收入、提供勞務收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和營業(yè)外收入，政府補助屬于免稅收入。

10.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季、每年、按次和按年或按次，具體根據(jù)稅法規(guī)定執(zhí)行。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅人銷售自產(chǎn)自用應稅貨物，應繳納增值稅。

2.√

解析思路：企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除的工資薪金包括加班費和獎金。

3.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以采用簡易計稅方法，但并非所有情況都適用。

4.√

解析思路：企業(yè)因自然災害造成的損失，可以在計算應納稅所得額時全額扣除。

5.√

解析思路：企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除的折舊費用包括房屋、建筑物和機器設備的折舊。

6.×

解析思路：企業(yè)購買車輛發(fā)生的購置稅不可以作為增值稅進項稅額抵扣。

7.√

解析思路：企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除的公益性捐贈支出包括對外捐贈的現(xiàn)金和實物。

8.√

解析思路：增值稅一般納稅人在進項稅額超過銷項稅額時，可以退還多繳納的稅款。

9.√

解析思路：企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除的利息費用包括向金融機構(gòu)貸款的利息支出。

10.√

解析思路：企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除的差旅費包括差旅期間的住宿費和交通費。

四、簡答題

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人和其他個人。

2.應稅收入是指在納稅期間內(nèi)，企業(yè)取得的所有收入，包括銷售貨物收入、提供勞務收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。免稅收入是指在納稅期間內(nèi)，企業(yè)取得的不計入應納稅所得額的收入，如國債利息收入、政府補助等。

3.企業(yè)所得稅的納稅義務人是指依法應當繳納企業(yè)所得稅的單位和個人，包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體以及其他取得收入的組織。

4.增值稅的簡易計稅方法是指按照規(guī)定的征收率計算應納稅額的方法，適用于小規(guī)