2025年稅法考試的經驗教訓與試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業發生的下列支出中，不屬于企業所得稅前扣除范圍的是：

A.職工工資及福利費

B.辦公費

C.無形資產攤銷

D.罰款和滯納金

3.某企業當月應納增值稅為10萬元，已預繳增值稅5萬元，該企業當月應繳納的城市維護建設稅為：

A.1000元

B.5000元

C.10000元

D.50000元

4.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人取得的一次性獎金，按照月度稅率表計算納稅

B.個人取得股票期權所得，按照月度稅率表計算納稅

C.個人取得稿酬所得，減除20%的費用后計算納稅

D.個人取得特許權使用費所得，減除20%的費用后計算納稅

5.下列關于企業所得稅的說法，正確的是：

A.企業所得稅的計稅基礎為企業的會計利潤

B.企業所得稅的計稅基礎為企業的會計利潤減去允許扣除的稅前扣除項目

C.企業所得稅的計稅基礎為企業的會計利潤減去允許扣除的稅前扣除項目，加上不允許扣除的稅前扣除項目

D.企業所得稅的計稅基礎為企業的會計利潤減去允許扣除的稅前扣除項目，減去不允許扣除的稅前扣除項目

6.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的征稅范圍包括轉讓土地使用權和出售地上建筑物及其附著物

B.土地增值稅的征稅范圍僅包括轉讓土地使用權

C.土地增值稅的征稅范圍僅包括出售地上建筑物及其附著物

D.土地增值稅的征稅范圍包括轉讓土地使用權、出售地上建筑物及其附著物和出租土地使用權

7.下列關于房產稅的說法，正確的是：

A.房產稅的計稅依據為房產原值

B.房產稅的計稅依據為房產原值減去折舊

C.房產稅的計稅依據為房產原值減去折舊后的余額

D.房產稅的計稅依據為房產原值減去折舊后的余額乘以稅率

8.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的征稅范圍包括各類合同、憑證

B.印花稅的征稅范圍僅包括各類合同

C.印花稅的征稅范圍僅包括憑證

D.印花稅的征稅范圍包括各類合同、憑證和權利、許可證照

9.下列關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的計稅依據為房屋買賣合同約定的價格

B.契稅的計稅依據為房屋買賣合同約定的價格減去房屋原值

C.契稅的計稅依據為房屋買賣合同約定的價格減去房屋原值后的余額

D.契稅的計稅依據為房屋買賣合同約定的價格減去房屋原值后的余額乘以稅率

10.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的計稅依據為車輛購置價格

B.車輛購置稅的計稅依據為車輛購置價格減去車輛購置稅

C.車輛購置稅的計稅依據為車輛購置價格減去車輛購置稅后的余額

D.車輛購置稅的計稅依據為車輛購置價格減去車輛購置稅后的余額乘以稅率

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的稅前費用包括：

A.職工工資及福利費

B.辦公費

C.差旅費

D.利息費用

E.罰款和滯納金

2.個人所得稅的計稅依據包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

E.財產租賃所得

3.企業所得稅的稅前扣除項目包括：

A.會計成本

B.按規定提取的折舊

C.按規定提取的準備金

D.支付給投資者的股息

E.用于公益、救濟性的捐贈

4.土地增值稅的計稅依據包括：

A.轉讓房地產的成交價格

B.房地產的開發成本

C.房地產的開發費用

D.房地產的配套設施費用

E.房地產的稅費

5.房產稅的征稅范圍包括：

A.經營性房產

B.住宅房產

C.閑置房產

D.轉讓房產

E.租賃房產

6.印花稅的征稅范圍包括：

A.合同

B.憑證

C.權利、許可證照

D.財產所有權轉移書據

E.股票交易

7.契稅的征稅范圍包括：

A.房屋買賣

B.土地使用權出讓

C.土地使用權轉讓

D.房屋贈與

E.房屋抵押

8.車輛購置稅的征稅范圍包括：

A.國內生產的車輛

B.進口車輛

C.出口車輛

D.警用車輛

E.軍用車輛

9.下列哪些行為屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.轉讓不動產

E.提供交通運輸服務

10.下列哪些收入屬于個人所得稅的應稅收入？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

E.利息、股息、紅利所得

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的稅率是固定的，不隨應納稅所得額的變化而變化。（×）

2.個人取得股票期權所得，按照實際所得額計算個人所得稅。（×）

3.土地增值稅的納稅人包括轉讓土地使用權的個人和單位。（√）

4.房產稅的納稅人包括擁有房產的單位和個人。（√）

5.印花稅的稅率是根據應稅憑證的種類和金額確定的。（√）

6.契稅的納稅人是房屋買賣合同中的買方。（√）

7.車輛購置稅的納稅人是車輛的所有人。（×）

8.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人。（√）

9.個人所得稅的納稅人在取得所得時，可以先扣除一定的費用后再計算應納稅所得額。（√）

10.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的稅前費用包括與取得收入直接相關的成本、費用。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征收范圍和稅率結構。

2.解釋企業所得稅的稅前扣除項目及其相關規定。

3.描述個人所得稅的征收范圍和主要稅率。

4.說明土地增值稅的納稅人和計稅依據。

5.簡要介紹房產稅的征稅對象和計稅依據。

6.解釋印花稅的征稅范圍和稅率計算方法。

試卷答案如下

一、單項選擇題答案

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物，銷售不動產屬于營業稅的征稅范圍。

2.D

解析思路：企業所得稅前不得扣除的支出包括罰款和滯納金，這些支出不能減少企業的應納稅所得額。

3.A

解析思路：城市維護建設稅的計算公式為應納稅額×稅率，此處應納稅額為增值稅，預繳增值稅5萬元，則應繳納的城市維護建設稅為10萬元×7%（假設稅率）=0.7萬元，即700元。

4.D

解析思路：個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，根據所得額的不同適用不同的稅率，故股票期權所得按月度稅率表計算納稅。

5.B

解析思路：企業所得稅的計稅基礎是企業的會計利潤減去允許扣除的稅前扣除項目，加上不允許扣除的稅前扣除項目。

6.A

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉讓土地使用權和出售地上建筑物及其附著物，這是土地增值稅的基本征稅范圍。

7.B

解析思路：房產稅的征稅范圍包括所有房產，無論是否經營使用，但住宅房產通常享受一定的稅收優惠政策。

8.A

解析思路：印花稅的征稅范圍包括各類合同、憑證，以及權利、許可證照等，這些都需要繳納印花稅。

9.A

解析思路：契稅的征稅范圍包括房屋買賣合同中的買方，買方在簽訂房屋買賣合同時需要繳納契稅。

10.B

解析思路：車輛購置稅的納稅人是購買車輛的個人或單位，購買車輛后需要向國家繳納車輛購置稅。

二、多項選擇題答案

1.ABCD

解析思路：稅前扣除的稅前費用通常包括工資及福利費、辦公費、差旅費和利息費用等，罰款和滯納金不在扣除范圍內。

2.ABCDE

解析思路：個人所得稅的計稅依據包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得和財產租賃所得等。

3.ABCDE

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括會計成本、折舊、準備金提取、支付給投資者的股息以及公益、救濟性捐贈。

4.ABCDE

解析思路：土地增值稅的計稅依據包括轉讓房地產的成交價格、開發成本、開發費用、配套設施費用和稅費等。

5.ABCE

解析思路：房產稅的征稅范圍包括經營性房產、住宅房產、閑置房產和租賃房產，但轉讓房產通常不在房產稅的征稅范圍內。

6.ABCDE

解析思路：印花稅的征稅范圍包括合同、憑證、權利、許可證照以及股票交易等。

7.ABCDE

解析思路：契稅的征稅范圍包括房屋買賣、土地使用權出讓、轉讓、贈與和抵押等。

8.AB

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍包括國內生產的車輛和進口車輛，出口車輛、警用車輛和軍用車輛通常不在征稅范圍內。

9.ABCDE

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物、轉讓不動產和提供交通運輸服務。

10.ABCDE

解析思路：個人所得稅的應稅收入包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得。

三、判斷題答案

1.×

解析思路：企業所得稅的稅率不是固定的，而是根據應納稅所得額的不同而有所不同。

2.×

解析思路：股票期權所得按照實際所得額計算個人所得稅，但需注意特殊的計算方法。

3.√

解析思路：土地增值稅的納稅人包括個人和單位，無論其性質如何。

4.√

解析思路：房產稅的納稅人是房產的所有人，無論是個人還是單位。

5.√

解析思路：印花稅的稅率是根據應稅憑證的種類和金額確定的，有固定的稅率表。

6.√

解析思路：契稅的納稅人是房屋買賣合同中的買方，這是契稅的基本規定。

7.×

解析思路：車輛購置稅的納稅人是車輛的所有人，而不是車輛的使用人。

8.√

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人。

9.√

解析思路：個人所得稅的納稅人在取得所得時，可以先扣除一定的費用后再計算應納稅所得額。

10.√

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的稅前費用包括與取得收入直接相關的成本、費用。

四、簡答題答案

1.答案略。

解析思路：回答增值稅的征收范圍（如銷售貨物、加工修理修配勞務等）和稅率結構（如基本稅率、低稅率等）。

2.答案略。

解析思路：列出企業所得稅的稅前扣除項目（如工資、薪金、折舊、準備金等）并解釋相關規定。

3.答