稅有關(guān)的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)分享試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是國(guó)際稅收協(xié)定中常見(jiàn)的避稅安排？

A.公司內(nèi)部轉(zhuǎn)讓定價(jià)

B.國(guó)際避稅港設(shè)立

C.跨國(guó)公司內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移

D.研發(fā)費(fèi)用稅前扣除

2.下列關(guān)于國(guó)際稅收協(xié)定的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.國(guó)際稅收協(xié)定旨在避免雙重征稅和防止逃稅

B.國(guó)際稅收協(xié)定通常由兩個(gè)國(guó)家簽訂

C.國(guó)際稅收協(xié)定可以由多個(gè)國(guó)家簽訂

D.國(guó)際稅收協(xié)定的簽訂與執(zhí)行不由任何國(guó)際組織負(fù)責(zé)

3.下列哪項(xiàng)不屬于國(guó)際稅收協(xié)定中的常設(shè)機(jī)構(gòu)？

A.子公司

B.代表處

C.辦事處

D.分支機(jī)構(gòu)

4.下列關(guān)于國(guó)際稅收協(xié)定避稅條款的說(shuō)法，正確的是：

A.避稅條款旨在防止跨國(guó)公司利用稅收協(xié)定逃避稅

B.避稅條款通常由各國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)自行制定

C.避稅條款在國(guó)際稅收協(xié)定中不具有法律效力

D.避稅條款適用于所有類(lèi)型的國(guó)際交易

5.下列關(guān)于國(guó)際稅收協(xié)定適用范圍的說(shuō)法，正確的是：

A.國(guó)際稅收協(xié)定只適用于簽訂國(guó)之間的居民

B.國(guó)際稅收協(xié)定適用于所有類(lèi)型的跨國(guó)交易

C.國(guó)際稅收協(xié)定僅適用于協(xié)定簽訂國(guó)居民之間的跨國(guó)交易

D.國(guó)際稅收協(xié)定的適用范圍由簽訂國(guó)自行確定

6.下列關(guān)于國(guó)際稅收協(xié)定稅率的規(guī)定，錯(cuò)誤的是：

A.國(guó)際稅收協(xié)定中規(guī)定的稅率通常低于國(guó)內(nèi)稅率

B.國(guó)際稅收協(xié)定中的稅率由簽訂國(guó)協(xié)商確定

C.國(guó)際稅收協(xié)定中的稅率適用于所有類(lèi)型的收入

D.國(guó)際稅收協(xié)定中的稅率不受簽訂國(guó)國(guó)內(nèi)稅收政策影響

7.下列關(guān)于國(guó)際稅收協(xié)定爭(zhēng)議解決機(jī)制的說(shuō)法，正確的是：

A.國(guó)際稅收協(xié)定爭(zhēng)議解決機(jī)制通常由國(guó)際法院負(fù)責(zé)

B.國(guó)際稅收協(xié)定爭(zhēng)議解決機(jī)制適用于所有類(lèi)型的稅收爭(zhēng)議

C.國(guó)際稅收協(xié)定爭(zhēng)議解決機(jī)制僅適用于協(xié)定簽訂國(guó)之間的爭(zhēng)議

D.國(guó)際稅收協(xié)定爭(zhēng)議解決機(jī)制不由任何國(guó)際組織負(fù)責(zé)

8.下列關(guān)于國(guó)際稅收協(xié)定中的稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的是：

A.稅收優(yōu)惠通常適用于所有類(lèi)型的跨國(guó)公司

B.稅收優(yōu)惠旨在鼓勵(lì)跨國(guó)公司在簽訂國(guó)投資

C.稅收優(yōu)惠在國(guó)際稅收協(xié)定中不具有法律效力

D.稅收優(yōu)惠的適用范圍由簽訂國(guó)自行確定

9.下列關(guān)于國(guó)際稅收協(xié)定轉(zhuǎn)讓定價(jià)的規(guī)定，錯(cuò)誤的是：

A.轉(zhuǎn)讓定價(jià)是指跨國(guó)公司內(nèi)部交易價(jià)格不合理

B.轉(zhuǎn)讓定價(jià)可能導(dǎo)致跨國(guó)公司逃避稅

C.國(guó)際稅收協(xié)定通常對(duì)轉(zhuǎn)讓定價(jià)進(jìn)行限制

D.轉(zhuǎn)讓定價(jià)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)由各國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)自行制定

10.下列關(guān)于國(guó)際稅收協(xié)定中的預(yù)約定價(jià)安排的說(shuō)法，正確的是：

A.預(yù)約定價(jià)安排是指跨國(guó)公司預(yù)先確定內(nèi)部交易價(jià)格

B.預(yù)約定價(jià)安排旨在避免跨國(guó)公司逃避稅

C.預(yù)約定價(jià)安排在國(guó)際稅收協(xié)定中不具有法律效力

D.預(yù)約定價(jià)安排的適用范圍由簽訂國(guó)自行確定

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.國(guó)際稅收協(xié)定在以下哪些方面起到了積極作用？

A.促進(jìn)國(guó)際投資和貿(mào)易

B.避免雙重征稅

C.減少跨國(guó)公司稅收風(fēng)險(xiǎn)

D.增加各國(guó)財(cái)政收入

E.保障國(guó)家稅收主權(quán)

2.以下哪些行為可能構(gòu)成國(guó)際避稅？

A.利用稅收協(xié)定中的優(yōu)惠條款

B.在避稅港設(shè)立公司

C.通過(guò)轉(zhuǎn)讓定價(jià)安排降低稅負(fù)

D.利用國(guó)際金融交易避稅

E.在不同國(guó)家之間轉(zhuǎn)移利潤(rùn)

3.國(guó)際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容包括哪些？

A.避免雙重征稅條款

B.預(yù)約定價(jià)安排

C.稅收優(yōu)惠條款

D.常設(shè)機(jī)構(gòu)定義

E.爭(zhēng)議解決機(jī)制

4.以下哪些機(jī)構(gòu)或組織在國(guó)際稅收協(xié)定談判和執(zhí)行中扮演重要角色？

A.聯(lián)合國(guó)

B.經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）

C.國(guó)際貨幣基金組織（IMF）

D.世界貿(mào)易組織（WTO）

E.各國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)

5.以下哪些因素可能會(huì)影響國(guó)際稅收協(xié)定的談判和簽訂？

A.各國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

B.各國(guó)稅制差異

C.國(guó)際政治關(guān)系

D.國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)

E.各國(guó)居民跨國(guó)投資需求

6.國(guó)際稅收協(xié)定中的轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法有哪些？

A.可比非受控價(jià)格法（CUP）

B.成本法

C.利潤(rùn)分割法

D.成本加成法

E.市場(chǎng)法

7.國(guó)際稅收協(xié)定中的稅收優(yōu)惠通常包括哪些類(lèi)型？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收延期

D.稅收豁免

E.稅收優(yōu)惠地區(qū)

8.以下哪些措施可以幫助企業(yè)應(yīng)對(duì)國(guó)際稅收風(fēng)險(xiǎn)？

A.建立跨國(guó)稅務(wù)管理體系

B.制定合理的轉(zhuǎn)讓定價(jià)政策

C.優(yōu)化國(guó)際稅務(wù)結(jié)構(gòu)

D.加強(qiáng)與國(guó)際稅務(wù)部門(mén)的溝通

E.關(guān)注國(guó)際稅收法規(guī)變化

9.國(guó)際稅收協(xié)定中的常設(shè)機(jī)構(gòu)通常包括哪些？

A.代表處

B.辦事處

C.分支機(jī)構(gòu)

D.子公司

E.聯(lián)營(yíng)企業(yè)

10.以下哪些爭(zhēng)議解決途徑可以應(yīng)用于國(guó)際稅收協(xié)定？

A.雙邊協(xié)商

B.約束性仲裁

C.仲裁機(jī)構(gòu)裁決

D.國(guó)際法院訴訟

E.各國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.國(guó)際稅收協(xié)定僅適用于跨國(guó)公司之間的交易。（×）

2.避稅港是指那些稅率極低甚至為零的國(guó)家或地區(qū)。（√）

3.國(guó)際稅收協(xié)定中的稅率通常高于國(guó)內(nèi)稅率。（×）

4.轉(zhuǎn)讓定價(jià)是指跨國(guó)公司內(nèi)部交易價(jià)格高于或低于市場(chǎng)價(jià)格。（√）

5.國(guó)際稅收協(xié)定的簽訂與執(zhí)行不由任何國(guó)際組織負(fù)責(zé)。（√）

6.預(yù)約定價(jià)安排是指跨國(guó)公司與稅務(wù)機(jī)關(guān)就轉(zhuǎn)讓定價(jià)問(wèn)題達(dá)成一致意見(jiàn)。（√）

7.國(guó)際稅收協(xié)定中的常設(shè)機(jī)構(gòu)必須具備一定的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范圍和持續(xù)時(shí)間。（√）

8.國(guó)際稅收協(xié)定爭(zhēng)議解決機(jī)制僅適用于協(xié)定簽訂國(guó)之間的爭(zhēng)議。（√）

9.稅收優(yōu)惠條款通常適用于所有類(lèi)型的跨國(guó)公司。（×）

10.國(guó)際稅收協(xié)定的適用范圍由簽訂國(guó)自行確定。（√）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述國(guó)際稅收協(xié)定的主要作用。

2.解釋什么是常設(shè)機(jī)構(gòu)，并說(shuō)明常設(shè)機(jī)構(gòu)在國(guó)際稅收協(xié)定中的作用。

3.列舉三種國(guó)際稅收協(xié)定中常見(jiàn)的避稅安排，并簡(jiǎn)要說(shuō)明其可能帶來(lái)的稅收問(wèn)題。

4.描述國(guó)際稅收協(xié)定中的轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法，并說(shuō)明每種方法的基本原理。

5.簡(jiǎn)要介紹國(guó)際稅收協(xié)定中的爭(zhēng)議解決機(jī)制，包括其適用范圍和解決途徑。

6.分析在全球化背景下，企業(yè)如何應(yīng)對(duì)國(guó)際稅收風(fēng)險(xiǎn)。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.D

解析思路：公司內(nèi)部轉(zhuǎn)讓定價(jià)、國(guó)際避稅港設(shè)立、跨國(guó)公司內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移均為國(guó)際避稅手段，而研發(fā)費(fèi)用稅前扣除是合法的稅收優(yōu)惠政策。

2.B

解析思路：國(guó)際稅收協(xié)定通常由兩個(gè)或多個(gè)國(guó)家簽訂，而非一個(gè)國(guó)家。

3.B

解析思路：常設(shè)機(jī)構(gòu)是指跨國(guó)公司在某國(guó)設(shè)立的固定營(yíng)業(yè)場(chǎng)所，代表處、辦事處、分支機(jī)構(gòu)均屬于常設(shè)機(jī)構(gòu)，而子公司可能不滿(mǎn)足常設(shè)機(jī)構(gòu)的定義。

4.A

解析思路：避稅條款旨在防止跨國(guó)公司利用稅收協(xié)定逃避稅，而不是由各國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)自行制定。

5.C

解析思路：國(guó)際稅收協(xié)定的適用范圍僅限于協(xié)定簽訂國(guó)居民之間的跨國(guó)交易。

6.D

解析思路：國(guó)際稅收協(xié)定中的稅率由簽訂國(guó)協(xié)商確定，并不受?chē)?guó)內(nèi)稅收政策影響。

7.C

解析思路：國(guó)際稅收協(xié)定爭(zhēng)議解決機(jī)制僅適用于協(xié)定簽訂國(guó)之間的爭(zhēng)議。

8.B

解析思路：稅收優(yōu)惠旨在鼓勵(lì)跨國(guó)公司在簽訂國(guó)投資，而不是適用于所有類(lèi)型的跨國(guó)公司。

9.D

解析思路：轉(zhuǎn)讓定價(jià)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)際稅收協(xié)定規(guī)定，而非各國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)自行制定。

10.B

解析思路：預(yù)約定價(jià)安排是指跨國(guó)公司與稅務(wù)機(jī)關(guān)就轉(zhuǎn)讓定價(jià)問(wèn)題達(dá)成一致意見(jiàn)，以避免爭(zhēng)議。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,C

解析思路：國(guó)際稅收協(xié)定在促進(jìn)國(guó)際投資和貿(mào)易、避免雙重征稅、減少跨國(guó)公司稅收風(fēng)險(xiǎn)等方面起到積極作用。

2.A,B,C,D,E

解析思路：上述行為均可能構(gòu)成國(guó)際避稅。

3.A,B,C,D,E

解析思路：國(guó)際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容通常包括避免雙重征稅條款、預(yù)約定價(jià)安排、稅收優(yōu)惠條款、常設(shè)機(jī)構(gòu)定義和爭(zhēng)議解決機(jī)制。

4.A,B,C,D,E

解析思路：聯(lián)合國(guó)、OECD、IMF、WTO和各國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)都在國(guó)際稅收協(xié)定談判和執(zhí)行中扮演重要角色。

5.A,B,C,D,E

解析思路：各國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、稅制差異、國(guó)際政治關(guān)系、國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和跨國(guó)投資需求都可能影響國(guó)際稅收協(xié)定的談判和簽訂。

6.A,B,C,D,E

解析思路：可比非受控價(jià)格法、成本法、利潤(rùn)分割法、成本加成法和市場(chǎng)法均為國(guó)際稅收協(xié)定中的轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法。

7.A,B,C,D,E

解析思路：稅收減免、稅收抵免、稅收延期、稅收豁免和稅收優(yōu)惠地區(qū)均為國(guó)際稅收協(xié)定中的稅收優(yōu)惠類(lèi)型。

8.A,B,C,D,E

解析思路：建立跨國(guó)稅務(wù)管理體系、制定合理