




版權(quán)說(shuō)明:本文檔由用戶(hù)提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請(qǐng)進(jìn)行舉報(bào)或認(rèn)領(lǐng)
文檔簡(jiǎn)介
稅有關(guān)的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)分享試題及答案姓名:____________________
一、單項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)
1.下列哪項(xiàng)不是國(guó)際稅收協(xié)定中常見(jiàn)的避稅安排?
A.公司內(nèi)部轉(zhuǎn)讓定價(jià)
B.國(guó)際避稅港設(shè)立
C.跨國(guó)公司內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移
D.研發(fā)費(fèi)用稅前扣除
2.下列關(guān)于國(guó)際稅收協(xié)定的說(shuō)法,錯(cuò)誤的是:
A.國(guó)際稅收協(xié)定旨在避免雙重征稅和防止逃稅
B.國(guó)際稅收協(xié)定通常由兩個(gè)國(guó)家簽訂
C.國(guó)際稅收協(xié)定可以由多個(gè)國(guó)家簽訂
D.國(guó)際稅收協(xié)定的簽訂與執(zhí)行不由任何國(guó)際組織負(fù)責(zé)
3.下列哪項(xiàng)不屬于國(guó)際稅收協(xié)定中的常設(shè)機(jī)構(gòu)?
A.子公司
B.代表處
C.辦事處
D.分支機(jī)構(gòu)
4.下列關(guān)于國(guó)際稅收協(xié)定避稅條款的說(shuō)法,正確的是:
A.避稅條款旨在防止跨國(guó)公司利用稅收協(xié)定逃避稅
B.避稅條款通常由各國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)自行制定
C.避稅條款在國(guó)際稅收協(xié)定中不具有法律效力
D.避稅條款適用于所有類(lèi)型的國(guó)際交易
5.下列關(guān)于國(guó)際稅收協(xié)定適用范圍的說(shuō)法,正確的是:
A.國(guó)際稅收協(xié)定只適用于簽訂國(guó)之間的居民
B.國(guó)際稅收協(xié)定適用于所有類(lèi)型的跨國(guó)交易
C.國(guó)際稅收協(xié)定僅適用于協(xié)定簽訂國(guó)居民之間的跨國(guó)交易
D.國(guó)際稅收協(xié)定的適用范圍由簽訂國(guó)自行確定
6.下列關(guān)于國(guó)際稅收協(xié)定稅率的規(guī)定,錯(cuò)誤的是:
A.國(guó)際稅收協(xié)定中規(guī)定的稅率通常低于國(guó)內(nèi)稅率
B.國(guó)際稅收協(xié)定中的稅率由簽訂國(guó)協(xié)商確定
C.國(guó)際稅收協(xié)定中的稅率適用于所有類(lèi)型的收入
D.國(guó)際稅收協(xié)定中的稅率不受簽訂國(guó)國(guó)內(nèi)稅收政策影響
7.下列關(guān)于國(guó)際稅收協(xié)定爭(zhēng)議解決機(jī)制的說(shuō)法,正確的是:
A.國(guó)際稅收協(xié)定爭(zhēng)議解決機(jī)制通常由國(guó)際法院負(fù)責(zé)
B.國(guó)際稅收協(xié)定爭(zhēng)議解決機(jī)制適用于所有類(lèi)型的稅收爭(zhēng)議
C.國(guó)際稅收協(xié)定爭(zhēng)議解決機(jī)制僅適用于協(xié)定簽訂國(guó)之間的爭(zhēng)議
D.國(guó)際稅收協(xié)定爭(zhēng)議解決機(jī)制不由任何國(guó)際組織負(fù)責(zé)
8.下列關(guān)于國(guó)際稅收協(xié)定中的稅收優(yōu)惠的說(shuō)法,正確的是:
A.稅收優(yōu)惠通常適用于所有類(lèi)型的跨國(guó)公司
B.稅收優(yōu)惠旨在鼓勵(lì)跨國(guó)公司在簽訂國(guó)投資
C.稅收優(yōu)惠在國(guó)際稅收協(xié)定中不具有法律效力
D.稅收優(yōu)惠的適用范圍由簽訂國(guó)自行確定
9.下列關(guān)于國(guó)際稅收協(xié)定轉(zhuǎn)讓定價(jià)的規(guī)定,錯(cuò)誤的是:
A.轉(zhuǎn)讓定價(jià)是指跨國(guó)公司內(nèi)部交易價(jià)格不合理
B.轉(zhuǎn)讓定價(jià)可能導(dǎo)致跨國(guó)公司逃避稅
C.國(guó)際稅收協(xié)定通常對(duì)轉(zhuǎn)讓定價(jià)進(jìn)行限制
D.轉(zhuǎn)讓定價(jià)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)由各國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)自行制定
10.下列關(guān)于國(guó)際稅收協(xié)定中的預(yù)約定價(jià)安排的說(shuō)法,正確的是:
A.預(yù)約定價(jià)安排是指跨國(guó)公司預(yù)先確定內(nèi)部交易價(jià)格
B.預(yù)約定價(jià)安排旨在避免跨國(guó)公司逃避稅
C.預(yù)約定價(jià)安排在國(guó)際稅收協(xié)定中不具有法律效力
D.預(yù)約定價(jià)安排的適用范圍由簽訂國(guó)自行確定
二、多項(xiàng)選擇題(每題3分,共10題)
1.國(guó)際稅收協(xié)定在以下哪些方面起到了積極作用?
A.促進(jìn)國(guó)際投資和貿(mào)易
B.避免雙重征稅
C.減少跨國(guó)公司稅收風(fēng)險(xiǎn)
D.增加各國(guó)財(cái)政收入
E.保障國(guó)家稅收主權(quán)
2.以下哪些行為可能構(gòu)成國(guó)際避稅?
A.利用稅收協(xié)定中的優(yōu)惠條款
B.在避稅港設(shè)立公司
C.通過(guò)轉(zhuǎn)讓定價(jià)安排降低稅負(fù)
D.利用國(guó)際金融交易避稅
E.在不同國(guó)家之間轉(zhuǎn)移利潤(rùn)
3.國(guó)際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容包括哪些?
A.避免雙重征稅條款
B.預(yù)約定價(jià)安排
C.稅收優(yōu)惠條款
D.常設(shè)機(jī)構(gòu)定義
E.爭(zhēng)議解決機(jī)制
4.以下哪些機(jī)構(gòu)或組織在國(guó)際稅收協(xié)定談判和執(zhí)行中扮演重要角色?
A.聯(lián)合國(guó)
B.經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織(OECD)
C.國(guó)際貨幣基金組織(IMF)
D.世界貿(mào)易組織(WTO)
E.各國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)
5.以下哪些因素可能會(huì)影響國(guó)際稅收協(xié)定的談判和簽訂?
A.各國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平
B.各國(guó)稅制差異
C.國(guó)際政治關(guān)系
D.國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)
E.各國(guó)居民跨國(guó)投資需求
6.國(guó)際稅收協(xié)定中的轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法有哪些?
A.可比非受控價(jià)格法(CUP)
B.成本法
C.利潤(rùn)分割法
D.成本加成法
E.市場(chǎng)法
7.國(guó)際稅收協(xié)定中的稅收優(yōu)惠通常包括哪些類(lèi)型?
A.稅收減免
B.稅收抵免
C.稅收延期
D.稅收豁免
E.稅收優(yōu)惠地區(qū)
8.以下哪些措施可以幫助企業(yè)應(yīng)對(duì)國(guó)際稅收風(fēng)險(xiǎn)?
A.建立跨國(guó)稅務(wù)管理體系
B.制定合理的轉(zhuǎn)讓定價(jià)政策
C.優(yōu)化國(guó)際稅務(wù)結(jié)構(gòu)
D.加強(qiáng)與國(guó)際稅務(wù)部門(mén)的溝通
E.關(guān)注國(guó)際稅收法規(guī)變化
9.國(guó)際稅收協(xié)定中的常設(shè)機(jī)構(gòu)通常包括哪些?
A.代表處
B.辦事處
C.分支機(jī)構(gòu)
D.子公司
E.聯(lián)營(yíng)企業(yè)
10.以下哪些爭(zhēng)議解決途徑可以應(yīng)用于國(guó)際稅收協(xié)定?
A.雙邊協(xié)商
B.約束性仲裁
C.仲裁機(jī)構(gòu)裁決
D.國(guó)際法院訴訟
E.各國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商
三、判斷題(每題2分,共10題)
1.國(guó)際稅收協(xié)定僅適用于跨國(guó)公司之間的交易。(×)
2.避稅港是指那些稅率極低甚至為零的國(guó)家或地區(qū)。(√)
3.國(guó)際稅收協(xié)定中的稅率通常高于國(guó)內(nèi)稅率。(×)
4.轉(zhuǎn)讓定價(jià)是指跨國(guó)公司內(nèi)部交易價(jià)格高于或低于市場(chǎng)價(jià)格。(√)
5.國(guó)際稅收協(xié)定的簽訂與執(zhí)行不由任何國(guó)際組織負(fù)責(zé)。(√)
6.預(yù)約定價(jià)安排是指跨國(guó)公司與稅務(wù)機(jī)關(guān)就轉(zhuǎn)讓定價(jià)問(wèn)題達(dá)成一致意見(jiàn)。(√)
7.國(guó)際稅收協(xié)定中的常設(shè)機(jī)構(gòu)必須具備一定的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范圍和持續(xù)時(shí)間。(√)
8.國(guó)際稅收協(xié)定爭(zhēng)議解決機(jī)制僅適用于協(xié)定簽訂國(guó)之間的爭(zhēng)議。(√)
9.稅收優(yōu)惠條款通常適用于所有類(lèi)型的跨國(guó)公司。(×)
10.國(guó)際稅收協(xié)定的適用范圍由簽訂國(guó)自行確定。(√)
四、簡(jiǎn)答題(每題5分,共6題)
1.簡(jiǎn)述國(guó)際稅收協(xié)定的主要作用。
2.解釋什么是常設(shè)機(jī)構(gòu),并說(shuō)明常設(shè)機(jī)構(gòu)在國(guó)際稅收協(xié)定中的作用。
3.列舉三種國(guó)際稅收協(xié)定中常見(jiàn)的避稅安排,并簡(jiǎn)要說(shuō)明其可能帶來(lái)的稅收問(wèn)題。
4.描述國(guó)際稅收協(xié)定中的轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法,并說(shuō)明每種方法的基本原理。
5.簡(jiǎn)要介紹國(guó)際稅收協(xié)定中的爭(zhēng)議解決機(jī)制,包括其適用范圍和解決途徑。
6.分析在全球化背景下,企業(yè)如何應(yīng)對(duì)國(guó)際稅收風(fēng)險(xiǎn)。
試卷答案如下
一、單項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)
1.D
解析思路:公司內(nèi)部轉(zhuǎn)讓定價(jià)、國(guó)際避稅港設(shè)立、跨國(guó)公司內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移均為國(guó)際避稅手段,而研發(fā)費(fèi)用稅前扣除是合法的稅收優(yōu)惠政策。
2.B
解析思路:國(guó)際稅收協(xié)定通常由兩個(gè)或多個(gè)國(guó)家簽訂,而非一個(gè)國(guó)家。
3.B
解析思路:常設(shè)機(jī)構(gòu)是指跨國(guó)公司在某國(guó)設(shè)立的固定營(yíng)業(yè)場(chǎng)所,代表處、辦事處、分支機(jī)構(gòu)均屬于常設(shè)機(jī)構(gòu),而子公司可能不滿(mǎn)足常設(shè)機(jī)構(gòu)的定義。
4.A
解析思路:避稅條款旨在防止跨國(guó)公司利用稅收協(xié)定逃避稅,而不是由各國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)自行制定。
5.C
解析思路:國(guó)際稅收協(xié)定的適用范圍僅限于協(xié)定簽訂國(guó)居民之間的跨國(guó)交易。
6.D
解析思路:國(guó)際稅收協(xié)定中的稅率由簽訂國(guó)協(xié)商確定,并不受?chē)?guó)內(nèi)稅收政策影響。
7.C
解析思路:國(guó)際稅收協(xié)定爭(zhēng)議解決機(jī)制僅適用于協(xié)定簽訂國(guó)之間的爭(zhēng)議。
8.B
解析思路:稅收優(yōu)惠旨在鼓勵(lì)跨國(guó)公司在簽訂國(guó)投資,而不是適用于所有類(lèi)型的跨國(guó)公司。
9.D
解析思路:轉(zhuǎn)讓定價(jià)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)際稅收協(xié)定規(guī)定,而非各國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)自行制定。
10.B
解析思路:預(yù)約定價(jià)安排是指跨國(guó)公司與稅務(wù)機(jī)關(guān)就轉(zhuǎn)讓定價(jià)問(wèn)題達(dá)成一致意見(jiàn),以避免爭(zhēng)議。
二、多項(xiàng)選擇題(每題3分,共10題)
1.A,B,C
解析思路:國(guó)際稅收協(xié)定在促進(jìn)國(guó)際投資和貿(mào)易、避免雙重征稅、減少跨國(guó)公司稅收風(fēng)險(xiǎn)等方面起到積極作用。
2.A,B,C,D,E
解析思路:上述行為均可能構(gòu)成國(guó)際避稅。
3.A,B,C,D,E
解析思路:國(guó)際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容通常包括避免雙重征稅條款、預(yù)約定價(jià)安排、稅收優(yōu)惠條款、常設(shè)機(jī)構(gòu)定義和爭(zhēng)議解決機(jī)制。
4.A,B,C,D,E
解析思路:聯(lián)合國(guó)、OECD、IMF、WTO和各國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)都在國(guó)際稅收協(xié)定談判和執(zhí)行中扮演重要角色。
5.A,B,C,D,E
解析思路:各國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、稅制差異、國(guó)際政治關(guān)系、國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和跨國(guó)投資需求都可能影響國(guó)際稅收協(xié)定的談判和簽訂。
6.A,B,C,D,E
解析思路:可比非受控價(jià)格法、成本法、利潤(rùn)分割法、成本加成法和市場(chǎng)法均為國(guó)際稅收協(xié)定中的轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法。
7.A,B,C,D,E
解析思路:稅收減免、稅收抵免、稅收延期、稅收豁免和稅收優(yōu)惠地區(qū)均為國(guó)際稅收協(xié)定中的稅收優(yōu)惠類(lèi)型。
8.A,B,C,D,E
解析思路:建立跨國(guó)稅務(wù)管理體系、制定合理
溫馨提示
- 1. 本站所有資源如無(wú)特殊說(shuō)明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請(qǐng)下載最新的WinRAR軟件解壓。
- 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請(qǐng)聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶(hù)所有。
- 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁(yè)內(nèi)容里面會(huì)有圖紙預(yù)覽,若沒(méi)有圖紙預(yù)覽就沒(méi)有圖紙。
- 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
- 5. 人人文庫(kù)網(wǎng)僅提供信息存儲(chǔ)空間,僅對(duì)用戶(hù)上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理,對(duì)用戶(hù)上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對(duì)任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
- 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請(qǐng)與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
- 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時(shí)也不承擔(dān)用戶(hù)因使用這些下載資源對(duì)自己和他人造成任何形式的傷害或損失。
最新文檔
- 節(jié)約食品協(xié)議書(shū)
- 幕墻板安裝合同協(xié)議書(shū)
- 能源買(mǎi)賣(mài)協(xié)議書(shū)
- 船舶拖帶協(xié)議書(shū)
- 老人獨(dú)居協(xié)議書(shū)
- 無(wú)條件終止合同協(xié)議書(shū)
- 幼兒園醫(yī)教聯(lián)合協(xié)議書(shū)
- 培訓(xùn)班合伙合同協(xié)議書(shū)
- 快遞打包倉(cāng)轉(zhuǎn)讓協(xié)議書(shū)
- 自愿情人協(xié)議書(shū)
- 麥克維爾冷水機(jī)組使用說(shuō)明書(shū)
- 汽車(chē)保養(yǎng)與維護(hù)實(shí)操考核
- JJG 475-2008 電子式萬(wàn)能試驗(yàn)機(jī)-(高清現(xiàn)行)
- 小麥胚芽知識(shí)問(wèn)答
- 戰(zhàn)略方法論三層面法和財(cái)務(wù)模型課件
- 裝表接電課件(PPT 86頁(yè))
- 病例報(bào)告表(CRF)模板
- Q∕GDW 12158-2021 國(guó)家電網(wǎng)有限公司重大活動(dòng)電力安全保障工作規(guī)范
- 鏈斗技術(shù)規(guī)范書(shū)
- 船舶應(yīng)急部署表及船員應(yīng)變卡
- 爾雅《尊重學(xué)術(shù)道德遵守學(xué)術(shù)規(guī)范》期末考試答案0001
評(píng)論
0/150
提交評(píng)論