稅務系統的稅法應用問題試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.按照我國稅法規定，下列哪種情況不屬于營業稅的征稅范圍？

A.提供建筑安裝工程服務

B.銷售土地使用權

C.提供金融保險服務

D.出口貨物

3.下列關于企業所得稅的說法，正確的是：

A.企業所得稅的計稅依據為企業的收入總額

B.企業所得稅的計稅依據為企業的利潤總額

C.企業所得稅的計稅依據為企業的成本費用

D.企業所得稅的計稅依據為企業的銷售收入

4.下列哪項屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.股息收入

B.財產租賃收入

C.房屋出租收入

D.專利權轉讓收入

5.按照我國稅法規定，下列哪項屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.小規模納稅人

B.一般納稅人

C.預收款方式銷售貨物

D.銷售不動產

6.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地的實際面積

B.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地的評估價值

C.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地的購置價格

D.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地的租賃價格

7.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的征稅范圍僅限于國內購置的車輛

B.車輛購置稅的計稅依據為車輛的購置價格

C.車輛購置稅的稅率固定為10%

D.車輛購置稅的征稅范圍包括進口車輛

8.下列關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的計稅依據為土地和房屋的購置價格

B.契稅的征稅范圍僅限于土地使用權和房屋所有權

C.契稅的稅率根據土地和房屋的性質不同而有所不同

D.契稅的征稅范圍包括贈與、繼承等方式取得的土地和房屋

9.下列關于關稅的說法，正確的是：

A.關稅的征稅范圍僅限于進口貨物

B.關稅的計稅依據為貨物的完稅價格

C.關稅的稅率根據貨物的性質和用途不同而有所不同

D.關稅的征稅范圍包括出口貨物

10.下列關于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的征稅范圍僅限于礦產資源

B.資源稅的計稅依據為資源的開采數量

C.資源稅的稅率根據資源的種類和品質不同而有所不同

D.資源稅的征稅范圍包括土地資源、水資源等

答案：

1.C

2.D

3.B

4.D

5.A

6.A

7.B

8.A

9.B

10.C

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些行為屬于增值稅的視同銷售？

A.將自產、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目

B.將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費

C.將自產、委托加工的貨物無償贈送他人

D.將自產、委托加工的貨物用于投資、分配利潤

E.將購買的貨物用于銷售

2.下列哪些屬于營業稅的應稅勞務？

A.提供建筑安裝工程服務

B.銷售不動產

C.提供金融保險服務

D.提供教育醫療服務

E.提供娛樂服務

3.企業所得稅的計稅依據中，下列哪些屬于扣除項目？

A.稅收滯納金

B.業務招待費

C.職工工資及福利費

D.捐贈支出

E.利息支出

4.個人所得稅的稅率中，下列哪些屬于累進稅率？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稅法規定的其他所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財產租賃所得

5.下列哪些屬于增值稅小規模納稅人的特點？

A.納稅人銷售額不超過規定標準

B.納稅人實行簡易計稅方法

C.納稅人不得抵扣進項稅額

D.納稅人不得開具增值稅專用發票

E.納稅人實行增值稅一般計稅方法

6.下列哪些屬于城鎮土地使用稅的減免稅項目？

A.國家機關、人民團體、軍隊自用的土地

B.教育機構自用的土地

C.公益事業單位自用的土地

D.非營利性醫療機構自用的土地

E.企業自用的土地

7.下列哪些屬于車輛購置稅的減免稅項目？

A.軍隊車輛

B.殘疾人專用車輛

C.外國駐華使領館車輛

D.民用車輛

E.警用車輛

8.下列哪些屬于契稅的減免稅項目？

A.國家機關、事業單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋權屬用于辦公、教學、醫療、科研、軍事設施的

B.因土地、房屋被征收、征用而重新承受土地、房屋權屬的

C.因不可抗力滅失住房，重新承受住房權屬的

D.法定繼承人通過繼承承受土地、房屋權屬的

E.非法定繼承人通過贈與承受土地、房屋權屬的

9.下列哪些屬于關稅的減免稅項目？

A.無償援助的物資進口

B.國際組織無償援助的物資進口

C.外國政府貸款的物資進口

D.進口貨物用于科學研究、教學、實驗、測試的

E.進口貨物用于生產自用、非生產自用的

10.下列哪些屬于資源稅的減免稅項目？

A.國家儲備的礦產資源

B.軍事設施占用的礦產資源

C.公益性事業單位占用的礦產資源

D.納稅人開采的礦產資源

E.納稅人開采的礦產資源用于出口的

答案：

1.ABCD

2.ABCDE

3.CDE

4.ABC

5.ABCD

6.ABCD

7.ABC

8.ABCD

9.ABCD

10.ABC

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物的單位和個人。（）

2.營業稅的征稅對象是提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的收入。（）

3.企業所得稅的稅率分為25%的比例稅率和15%、10%的兩檔優惠稅率。（）

4.個人所得稅的稅率分為七級超額累進稅率和五級超額累進稅率。（）

5.增值稅小規模納稅人不得抵扣進項稅額。（）

6.城鎮土地使用稅的計稅依據是實際占用的土地面積。（）

7.車輛購置稅的稅率是固定的10%。（）

8.契稅的征稅范圍包括土地使用權和房屋所有權的轉移。（）

9.關稅的稅率是根據貨物種類和來源國不同而有所區別的。（）

10.資源稅的計稅依據是礦產資源的開采數量或者銷售價格。（）

答案：

1.×

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.×

8.√

9.√

10.×

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍及其基本原則。

2.解釋企業所得稅的計稅依據，并說明其構成要素。

3.描述個人所得稅的稅率結構，并舉例說明不同類型所得的稅率應用。

4.說明城鎮土地使用稅的計稅依據及其減免稅政策。

5.簡要介紹車輛購置稅的征收對象、稅率及征收環節。

6.解釋契稅的征稅范圍、計稅依據以及減免稅規定。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物，而銷售不動產屬于營業稅的征稅范圍。

2.D

解析思路：營業稅的征稅范圍包括提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產，出口貨物不在此范圍內。

3.B

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的利潤總額，包括營業利潤、投資收益和營業外收支凈額。

4.A

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得等，股息收入屬于其中。

5.A

解析思路：增值稅小規模納稅人采用簡易計稅方法，不得抵扣進項稅額。

6.A

解析思路：城鎮土地使用稅的計稅依據是實際占用的土地面積，與土地的評估價值、購置價格和租賃價格無關。

7.B

解析思路：車輛購置稅的計稅依據是車輛的購置價格，稅率為固定的10%。

8.A

解析思路：契稅的征稅范圍包括土地使用權和房屋所有權的轉移，贈與、繼承等方式也在此范圍內。

9.B

解析思路：關稅的計稅依據是貨物的完稅價格，稅率根據貨物種類和來源國不同而有所區別。

10.C

解析思路：資源稅的計稅依據是礦產資源的開采數量或者銷售價格，國家儲備的礦產資源不征稅。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的視同銷售包括將自產、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目、集體福利或個人消費、無償贈送他人、投資、分配利潤等。

2.ABCDE

解析思路：營業稅的應稅勞務包括提供建筑安裝工程服務、銷售不動產、提供金融保險服務、提供教育醫療服務、提供娛樂服務等。

3.CDE

解析思路：企業所得稅的扣除項目包括職工工資及福利費、捐贈支出、利息支出等，稅收滯納金不得扣除。

4.ABC

解析思路：個人所得稅的累進稅率適用于工資、薪金所得、勞務報酬所得和稅法規定的其他所得。

5.ABCD

解析思路：增值稅小規模納稅人的特點包括銷售額不超過規定標準、實行簡易計稅方法、不得抵扣進項稅額、不得開具增值稅專用發票。

6.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅的減免稅項目包括國家機關、教育機構、公益事業單位、非營利性醫療機構等自用的土地。

7.ABC

解析思路：車輛購置稅的減免稅項目包括軍隊車輛、殘疾人專用車輛、外國駐華使領館車輛。

8.ABCD

解析思路：契稅的減免稅項目包括因征收、征用重新承受土地、房屋權屬的、因不可抗力滅失住房重新承受的、法定繼承人通過繼承承受的。

9.ABCD

解析思路：關稅的減免稅項目包括無償援助的物資進口、國際組織無償援助的物資進口、外國政府貸款的物資進口、用于科學研究、教學、實驗、測試的進口貨物。

10.ABC

解析思路：資源稅的減免稅項目包括國家儲備的礦產資源、軍事設施占用的礦產資源、公益性事業單位占用的礦產資源。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物的單位和個人，但不包括所有單位和個人。

2.√

解析思路：營業稅的征稅對象確實是提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的收入。

3.√

解析思路：企業所得稅的稅率確實分為25%的比例稅率和15%、10%的兩檔優惠稅率。

4.×

解析思路：個人所得稅的稅率分為七級超額累進稅率和五級超額累進稅率，不包括累進稅率。

5.√

解析思路：增值稅小規模納稅人確實不得抵扣進項稅額。

6.√

解析思路：城鎮土地使用稅的計稅依據確實是實際占用的土地面積。

7.×

解析思路：車輛購置稅的稅率確實是固定的10%，但并非所有車輛購置稅都是10%。

8.√

解析思路：契稅的征稅范圍確實包括土地使用權和房屋所有權的轉移。

9.√

解析思路：關稅的稅率確實根據貨物種類和來源國不同而有所區別。

10.×

解析思路：資源稅的計稅依據確實是礦產資源的開采數量或者銷售價格，但國家儲備的礦產資源不征稅。

四、簡答題

1.增值稅的征稅范圍包括在中國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物，基本原則是普遍征收、道道征稅、逐環節征稅。

2.企業所得稅的計稅依據是企業的利潤總額，構成要素包括收入總額、成本、費用、稅金、損失和其他支出。

3.個人所