關注重點稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及進口貨物的，除另有規定外，稅率為多少？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.下列哪種行為不屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售自產貨物

B.銷售進口貨物

C.出口貨物

D.轉讓無形資產

4.納稅人出口貨物，除另有規定外，稅率為多少？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

5.增值稅一般納稅人和小規模納稅人在計算應納稅額時，下列哪種情況不計入銷售額？

A.銷售貨物時收取的包裝物押金

B.銷售貨物時收取的運輸費用

C.銷售貨物時收取的代墊款項

D.銷售貨物時收取的售后服務費用

6.下列哪種情況下，納稅人可以享受增值稅即征即退政策？

A.納稅人購進固定資產

B.納稅人銷售自產貨物

C.納稅人銷售無形資產

D.納稅人銷售不動產

7.下列哪項不屬于企業所得稅的征稅對象？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產轉讓收益

D.捐贈收入

8.企業所得稅的稅率是多少？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

9.下列哪種情況下，企業可以享受企業所得稅的減免稅政策？

A.企業投資于國家鼓勵的行業

B.企業捐贈給教育、科研等公益事業

C.企業研發新技術、新產品

D.企業從事扶貧、環保等公益事業

10.個人所得稅的稅率是多少？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業所得稅的納稅義務人包括哪些？

A.企業

B.個人

C.行政單位

D.社會團體

2.下列哪些收入屬于增值稅應稅收入？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.提供金融服務

3.增值稅的納稅期限可以是以下哪些時間段？

A.1個月

B.1個季度

C.6個月

D.1年

4.企業所得稅的計稅依據包括哪些？

A.應納稅所得額

B.應納稅額

C.實際利潤

D.營業收入

5.個人所得稅的征收方式主要有哪幾種？

A.按月預扣預繳

B.按年匯總納稅

C.按次納稅

D.按季納稅

6.下列哪些情況可以免征增值稅？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.基礎設施建設

C.文化、教育、衛生等公益事業

D.納稅人出口貨物

7.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除哪些費用？

A.職工工資及福利費

B.財產損失

C.利息費用

D.稅收滯納金

8.個人所得稅的稅率表包含以下哪些稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.下列哪些行為屬于增值稅的視同銷售？

A.將自產貨物用于在建工程

B.將自產貨物用于職工福利

C.將自產貨物無償贈送給其他單位

D.將外購貨物用于銷售

10.企業所得稅的納稅年度如何確定？

A.按公歷年度

B.按企業成立年度

C.按企業生產經營開始年度

D.按企業合同約定年度

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人可以同時享受簡易計稅方法和一般計稅方法。（×）

2.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（√）

3.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、外籍個人等。（√）

4.增值稅的免稅項目包括銷售農產品的免稅、出口貨物的免稅等。（√）

5.企業在計算應納稅所得額時，不得扣除非經營性支出。（√）

6.個人所得稅的稅率是根據所得額分段累進計算的。（√）

7.企業所得稅的減免稅政策包括定期減免、定額減免等。（√）

8.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。（√）

9.個人所得稅的代扣代繳義務人包括雇主、銀行等。（√）

10.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因自然災害造成的損失。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率。

2.企業所得稅的計稅依據有哪些？如何計算應納稅所得額？

3.個人所得稅的征收方式有哪些？如何確定稅率？

4.簡述增值稅的簡易計稅方法和一般計稅方法的主要區別。

5.企業在享受稅收優惠政策時，需要注意哪些事項？

6.個人在進行稅收籌劃時，可以從哪些方面入手？

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及進口貨物，不包括銷售不動產和銷售無形資產。

2.D

解析思路：增值稅的一般稅率為13%，特殊情況下可能適用9%、6%或3%的稅率。

3.C

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及進口貨物，出口貨物在一定條件下可以免稅。

4.D

解析思路：出口貨物除另有規定外，適用13%的增值稅稅率。

5.C

解析思路：增值稅的銷售額不包括收取的代墊款項，代墊款項是指納稅人為購買方支付的費用。

6.A

解析思路：增值稅即征即退政策適用于銷售自產貨物等特定情況。

7.D

解析思路：企業所得稅的征稅對象包括企業的生產經營所得、其他所得等，不包括捐贈收入。

8.A

解析思路：企業所得稅的基本稅率為25%。

9.A

解析思路：企業所得稅的減免稅政策包括定期減免，適用于投資于國家鼓勵的行業的企業。

10.D

解析思路：個人所得稅的基本稅率為25%。

二、多項選擇題

1.A,D

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、事業單位、社會團體等。

2.A,B,C,D

解析思路：增值稅的應稅收入包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和提供金融服務。

3.A,B,C

解析思路：增值稅的納稅期限可以是1個月、1個季度或6個月。

4.A,C,D

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括應納稅所得額、實際利潤和營業收入。

5.A,B,C

解析思路：個人所得稅的征收方式包括按月預扣預繳、按年匯總納稅和按次納稅。

6.A,B,C,D

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售自產農產品、基礎設施建設、文化、教育、衛生等公益事業和納稅人出口貨物。

7.A,B,C

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，可以扣除職工工資及福利費、財產損失和利息費用。

8.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的稅率表包含3%、10%、20%和25%的稅率。

9.A,B,C

解析思路：增值稅的視同銷售包括將自產貨物用于在建工程、用于職工福利和無償贈送給其他單位。

10.A

解析思路：企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅人不得同時享受簡易計稅方法和一般計稅方法。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅年度按照公歷年度確定。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、外籍個人等。

4.√

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售農產品的免稅、出口貨物的免稅等。

5.√

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，不得扣除非經營性支出。

6.√

解析思路：個人所得稅的稅率是根據所得額分段累進計算的。

7.√

解析思路：企業所得稅的減免稅政策包括定期減免、定額減免等。

8.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。

9.√

解析思路：個人所得稅的代扣代繳義務人包括雇主、銀行等。

10.√

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因自然災害造成的損失。

四、簡答題

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及進口貨物，稅率根據貨物或服務的不同分為13%、9%、6%和3%等。

2.企業所得稅的計稅依據包括企業的生產經營所得、其他所得等，應納稅所得額=收入總額-準予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出。

3.個人所得稅的征收方式包括