關注時事政策2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.2025年1月1日起，我國個人所得稅法規定，以下哪項不屬于專項附加扣除的范圍？

A.子女教育

B.繼續教育

C.大病醫療

D.房產交易稅費

2.根據2025年稅收優惠政策，以下哪項企業可以享受減半征收企業所得稅？

A.高新技術企業

B.小型微利企業

C.創新型企業

D.上市公司

3.2025年，我國增值稅一般納稅人應納稅銷售額的起征點是多少？

A.10萬元

B.20萬元

C.30萬元

D.40萬元

4.2025年，我國個人所得稅綜合所得適用七級超額累進稅率，以下哪個稅率對應月應納稅所得額為5000元至10000元的納稅人？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

5.2025年，我國企業所得稅的稅率為多少？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

6.2025年，我國增值稅納稅人可以選擇按照小規模納稅人納稅，以下哪個銷售額標準可以認定為小規模納稅人？

A.年銷售額不超過500萬元

B.年銷售額不超過800萬元

C.年銷售額不超過1000萬元

D.年銷售額不超過1200萬元

7.2025年，我國增值稅納稅人發生下列哪些行為，可以申請簡易計稅方法？

A.銷售自產農產品

B.出口貨物

C.提供交通運輸服務

D.提供現代服務

8.2025年，我國個人所得稅綜合所得的扣除項包括哪些？

A.贍養老人

B.子女教育

C.大病醫療

D.購買住房

9.2025年，我國增值稅納稅人銷售不動產，以下哪個稅率適用？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

10.2025年，我國增值稅納稅人出口貨物，以下哪個稅率適用？

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

二、多項選擇題（每題3分，共5題）

1.2025年，我國個人所得稅綜合所得的扣除項包括哪些？

A.贍養老人

B.子女教育

C.大病醫療

D.購買住房

E.房產交易稅費

2.2025年，我國增值稅納稅人可以享受哪些稅收優惠政策？

A.小型微利企業減半征收企業所得稅

B.高新技術企業減半征收企業所得稅

C.創新型企業減半征收企業所得稅

D.上市公司減半征收企業所得稅

E.小規模納稅人免征增值稅

3.2025年，我國增值稅納稅人銷售下列哪些貨物或服務，可以享受簡易計稅方法？

A.銷售自產農產品

B.出口貨物

C.提供交通運輸服務

D.提供現代服務

E.銷售不動產

4.2025年，我國企業所得稅的稅率有哪些？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

E.40%

5.2025年，我國個人所得稅綜合所得適用七級超額累進稅率，以下哪些稅率對應月應納稅所得額為5000元至10000元的納稅人？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.以下哪些情形下，納稅人可以申請享受增值稅即征即退政策？

A.符合國家戰略性新興產業政策的企業

B.從事農產品初加工的企業

C.研發新技術、新產品、新工藝的企業

D.外商投資企業

E.獲得國際認證的企業

2.2025年，以下哪些企業可以享受研發費用加計扣除政策？

A.高新技術企業

B.小型微利企業

C.創新型企業

D.上市公司

E.外資企業

3.以下哪些情形下，納稅人可以申請享受出口退稅政策？

A.出口貨物退稅率提高

B.出口貨物發生質量問題的

C.出口貨物因不可抗力原因損失的

D.出口貨物發生貿易糾紛的

E.出口貨物符合國家規定的

4.2025年，以下哪些支出可以在計算企業所得稅時扣除？

A.研發費用

B.廣告費用

C.業務招待費用

D.利息支出

E.稅收滯納金

5.以下哪些情形下，納稅人可以申請享受城鎮土地使用稅減免政策？

A.從事農業生產的土地

B.從事公共設施建設的土地

C.從事教育、衛生、文化等公益事業的土地

D.從事工業生產的土地

E.從事商業服務業的土地

6.2025年，以下哪些企業可以享受房產稅減免政策？

A.從事教育、衛生、文化等公益事業的單位

B.從事社會福利事業的單位

C.從事科研活動的單位

D.從事工業生產的單位

E.從事商業服務業的單位

7.以下哪些情形下，納稅人可以申請享受耕地占用稅減免政策？

A.從事農業生產的單位

B.從事公共設施建設的單位

C.從事教育、衛生、文化等公益事業的單位

D.從事工業生產的單位

E.從事商業服務業的單位

8.2025年，以下哪些情形下，納稅人可以申請享受契稅減免政策？

A.買受人購買第一套住房

B.買受人購買第二套住房

C.買受人購買第三套及以上住房

D.買受人購買存量房

E.買受人購買新建房

9.以下哪些情形下，納稅人可以申請享受車船稅減免政策？

A.車船所有人依法報廢車船

B.車船所有人依法注銷車船

C.車船所有人依法轉讓車船

D.車船所有人依法出租車船

E.車船所有人依法抵押車船

10.2025年，以下哪些情形下，納稅人可以申請享受印花稅減免政策？

A.納稅人簽訂的合同、協議等文書內容不涉及交易

B.納稅人簽訂的合同、協議等文書內容涉及交易，但交易金額未達到規定標準

C.納稅人簽訂的合同、協議等文書內容涉及交易，但交易金額達到規定標準，但屬于特定行業或項目

D.納稅人簽訂的合同、協議等文書內容涉及交易，但交易金額達到規定標準，但屬于特定地區或單位

E.納稅人簽訂的合同、協議等文書內容涉及交易，但交易金額未達到規定標準，但屬于特定行業或項目

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.2025年，我國增值稅納稅人可以選擇按月或者按季申報繳納增值稅。（）

2.個人所得稅納稅人可以同時享受多個專項附加扣除項目。（）

3.企業在計算企業所得稅時，可以扣除向員工支付的培訓費用。（）

4.增值稅小規模納稅人可以選擇按季申報繳納增值稅。（）

5.納稅人出售自有住房，符合條件的可以免征個人所得稅。（）

6.企業在享受研發費用加計扣除政策時，加計扣除的金額不得超過實際研發費用的50%。（）

7.增值稅一般納稅人在出口貨物時，可以享受出口退稅政策。（）

8.企業購置環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，可以享受企業所得稅抵免政策。（）

9.納稅人購買新能源汽車，可以享受車輛購置稅減免政策。（）

10.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因不可抗力造成的損失。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述2025年我國個人所得稅改革的主要內容。

2.解釋增值稅小規模納稅人和一般納稅人的區別。

3.列舉并簡述企業所得稅中常見的稅收優惠政策。

4.說明增值稅出口退稅政策的基本條件和流程。

5.解釋什么是城鎮土地使用稅，并列舉其減免政策的主要情形。

6.簡要分析在當前經濟環境下，如何合理利用稅收優惠政策促進企業發展和經濟增長。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.D

解析思路：根據個人所得稅法，房產交易稅費不屬于專項附加扣除范圍。

2.B

解析思路：根據2025年稅收優惠政策，小型微利企業可以享受減半征收企業所得稅。

3.C

解析思路：根據2025年增值稅政策，一般納稅人應納稅銷售額的起征點為30萬元。

4.B

解析思路：根據個人所得稅法，月應納稅所得額為5000元至10000元的納稅人適用10%的稅率。

5.B

解析思路：根據2025年企業所得稅法，稅率為25%。

6.B

解析思路：根據2025年增值稅政策，小規模納稅人年銷售額不超過800萬元。

7.C

解析思路：根據增值稅政策，提供交通運輸服務可以申請簡易計稅方法。

8.ABC

解析思路：根據個人所得稅法，綜合所得的扣除項包括子女教育、贍養老人、大病醫療。

9.B

解析思路：根據增值稅政策，銷售不動產適用9%的稅率。

10.D

解析思路：根據增值稅政策，出口貨物適用0%的稅率。

二、多項選擇題

1.ABCDE

解析思路：根據個人所得稅法，專項附加扣除包括贍養老人、子女教育、大病醫療等。

2.ABC

解析思路：根據稅收優惠政策，高新技術企業、小型微利企業、創新型企業可以享受減半征收企業所得稅。

3.ABCDE

解析思路：根據增值稅政策，出口貨物、銷售自產農產品、提供交通運輸服務等可以申請簡易計稅方法。

4.ABCD

解析思路：根據企業所得稅法，研發費用、廣告費用、業務招待費用、利息支出可以在計算企業所得稅時扣除。

5.ABC

解析思路：根據城鎮土地使用稅法，從事農業、公共設施建設、公益事業等土地可以享受減免政策。

6.ABC

解析思路：根據房產稅法，從事公益事業、社會福利事業、科研活動的單位可以享受減免政策。

7.ABC

解析思路：根據耕地占用稅法，從事農業、公共設施建設、公益事業等單位可以享受減免政策。

8.ADE

解析思路：根據契稅法，購買第一套住房、存量房、新建房可以享受減免政策。

9.ABCD

解析思路：根據車船稅法，報廢、注銷、轉讓、出租車船可以享受減免政策。

10.ABC

解析思路：根據印花稅法，合同、協議等文書內容不涉及交易、交易金額未達到規定標準、屬于特定行業或項目可以享受減免政策。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅人可以選擇按月或者按季申報繳納增值稅，但并非所有納稅人都有此選擇。

2.√

解析思路：個人所得稅納稅人可以同時享受多個專項附加扣除項目。

3.√

解析思路：企業在計算企業所得稅時，可以扣除向員工支付的培訓費用。

4.√

解析思路：增值稅小規模納稅人可以選擇按季申報繳納增值稅。

5.√

解析思路：納稅人出售自有住房，符合條件的可以免征個人所得稅。

6.×

解析思路：企業所得稅中研發費用加計扣除的金額不得超過實際研發費用的75%。

7.√

解析思路：增值稅一般納稅人在出口貨物時，可以享受出口退稅政策。

8.√

解析思路：企業購置環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，可以享受企業所得稅抵免政策。

9.√

解析思路：納稅人購買新能源汽車，可以享受車輛購置稅減免政策。

10.√

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因不可抗力造成的損失。

四、簡答題

1.簡述2025年我國個人所得稅改革的主要內容。

解析思路：列舉改革的主要內容，如提高起征點、增加專項附加扣除、調整稅率等。

2.解釋增值稅小規模納稅人和一般納稅人的區別。

解析思路：對比兩者的納稅義務、稅率、申報方式等差異。

3.列舉并簡述企業所得稅中常見的稅收優惠政策。