全面提升稅法考試能力的試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得在稅前扣除？

A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)成本

B.合法工資薪金

C.捐贈(zèng)支出

D.稅收滯納金

3.某企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為10萬元，已預(yù)繳增值稅5萬元，則該企業(yè)本月應(yīng)補(bǔ)繳增值稅多少萬元？

A.5

B.15

C.10

D.0

4.下列哪個(gè)稅種屬于中央稅？

A.增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.個(gè)人所得稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

5.某企業(yè)2019年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬元，下列哪項(xiàng)支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.銀行貸款利息

B.購買設(shè)備支出

C.研發(fā)費(fèi)用

D.贊助支出

6.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的稅率檔次？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

7.下列哪個(gè)稅種屬于地方稅？

A.增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.個(gè)人所得稅

D.資源稅

8.某企業(yè)當(dāng)月銷售額為100萬元，銷項(xiàng)稅額為10萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為5萬元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅多少萬元？

A.5

B.10

C.15

D.20

9.下列哪個(gè)稅種屬于共享稅？

A.增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.個(gè)人所得稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

10.某企業(yè)2019年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出20萬元，則該企業(yè)可以稅前扣除的廣告費(fèi)支出是多少萬元？

A.10

B.15

C.20

D.25

答案：

1.D

2.D

3.A

4.D

5.D

6.D

7.D

8.A

9.A

10.C

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些行為屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

E.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)成本

B.合法工資薪金

C.捐贈(zèng)支出

D.稅收滯納金

E.研發(fā)費(fèi)用

3.企業(yè)在下列哪些情況下可以享受增值稅即征即退政策？

A.貨物出口

B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

C.提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)

D.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品

E.購進(jìn)原材料

4.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.對(duì)外投資所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

E.利息、股息、紅利所得

5.下列哪些稅種屬于地方稅？

A.增值稅

B.個(gè)人所得稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅

D.教育費(fèi)附加

E.資源稅

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出不得在稅前扣除？

A.稅收滯納金

B.贊助支出

C.研發(fā)費(fèi)用

D.合法工資薪金

E.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)成本

7.下列哪些情況下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目

D.企業(yè)所得稅減免稅項(xiàng)目

E.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠目錄

8.個(gè)人所得稅的稅率檔次包括哪些？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

9.下列哪些稅種屬于共享稅？

A.增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.個(gè)人所得稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

E.資源稅

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在計(jì)算時(shí)加計(jì)扣除？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.廣告費(fèi)支出

C.利息支出

D.資產(chǎn)折舊

E.捐贈(zèng)支出

答案：

1.ABCDE

2.ABCE

3.AC

4.ABCDE

5.BCE

6.AB

7.ABD

8.ABCD

9.ABD

10.AB

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括貨物銷售、加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。（）

2.企業(yè)發(fā)生的捐贈(zèng)支出，無論是否超過規(guī)定限額，均可稅前扣除。（）

3.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元。（）

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的利息支出僅限于銀行貸款利息。（）

5.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

6.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。（）

7.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，稅率檔次越高，稅率越低。（）

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除。（）

9.資源稅的征稅對(duì)象包括礦產(chǎn)、水、森林等自然資源。（）

10.增值稅的納稅地點(diǎn)為企業(yè)的注冊(cè)地。（）

答案：

1.√

2.×

3.√

4.×

5.√

6.×

7.×

8.√

9.√

10.×

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括哪些方面。

3.說明個(gè)人所得稅的征收管理有哪些特點(diǎn)。

4.簡(jiǎn)要介紹資源稅的征收對(duì)象和稅率。

5.解釋什么是增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額，并說明它們?cè)谠鲋刀愑?jì)算中的作用。

6.簡(jiǎn)述企業(yè)如何進(jìn)行所得稅的納稅申報(bào)。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D解析：增值稅的征稅范圍不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。

2.D解析：稅收滯納金屬于違法行為產(chǎn)生的費(fèi)用，不得在稅前扣除。

3.A解析：應(yīng)補(bǔ)繳增值稅=10-5=5（萬元）。

4.D解析：城市維護(hù)建設(shè)稅屬于中央稅。

5.D解析：贊助支出屬于非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

6.D解析：個(gè)人所得稅的稅率檔次不包括30%。

7.D解析：資源稅屬于地方稅。

8.A解析：應(yīng)納增值稅=10-5=5（萬元）。

9.A解析：增值稅屬于共享稅。

10.C解析：廣告費(fèi)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以按照規(guī)定比例加計(jì)扣除。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE解析：以上選項(xiàng)均屬于增值稅的應(yīng)稅行為。

2.ABCE解析：捐贈(zèng)支出超過規(guī)定限額的部分不得在稅前扣除，稅收滯納金不得扣除。

3.AC解析：即征即退政策適用于貨物出口和提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)及相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。

4.ABCDE解析：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括以上列出的各項(xiàng)所得。

5.BCE解析：個(gè)人所得稅和資源稅屬于地方稅。

6.AB解析：稅收滯納金和贊助支出不得在稅前扣除。

7.ABD解析：高新技術(shù)企業(yè)和小型微利企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。

8.ABCD解析：個(gè)人所得稅的稅率檔次包括3%、10%、20%、25%。

9.ABD解析：增值稅、企業(yè)所得稅和城市維護(hù)建設(shè)稅屬于共享稅。

10.AB解析：研發(fā)費(fèi)用和廣告費(fèi)支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。

三、判斷題

1.√解析：增值稅的征稅范圍確實(shí)包括貨物銷售、加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。

2.×解析：捐贈(zèng)支出超過規(guī)定限額的部分不得在稅前扣除。

3.√解析：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)確實(shí)為每月5000元。

4.×解析：利息支出不僅限于銀行貸款利息，還包括其他金融機(jī)構(gòu)的利息。

5.√解析：增值稅的稅率確實(shí)分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。

6.×解析：企業(yè)所得稅的稅率并非統(tǒng)一為25%，而是根據(jù)不同類型的企業(yè)有所不同。

7.×解析：個(gè)人所得稅的稅率檔次越高，稅率越高，而非越低。

8.√解析：研發(fā)費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。

9.√解析：資源稅的征稅對(duì)象確實(shí)包括礦產(chǎn)、水、森林等自然資源。

10.×解析：增值稅的納稅地點(diǎn)為貨物銷售地或勞務(wù)發(fā)生地，而非企業(yè)的注冊(cè)地。

四、簡(jiǎn)答題

1.解析：增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，其中一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人。

2.解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、虧損彌補(bǔ)等。

3.解析：個(gè)人所得稅的征收管理特點(diǎn)包括源泉扣繳、自行申報(bào)、定期匯算清繳等。

4.解析：資源稅的征收對(duì)象包括礦產(chǎn)資源、水資源、森林資