提高成績(jī)的2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)登記的內(nèi)容？

A.納稅人名稱

B.納稅人住所

C.納稅人法定代表人

D.納稅人注冊(cè)資本

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不計(jì)入收入總額？

A.銷(xiāo)售收入

B.投資收益

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.捐贈(zèng)收入

3.納稅人因特殊情況需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)。延期繳納稅款的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)多少？

A.30天

B.60天

C.90天

D.120天

4.下列哪項(xiàng)不屬于稅收優(yōu)惠政策？

A.免稅

B.減稅

C.稅收滯納金

D.稅收返還

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)可以作為稅前扣除項(xiàng)目？

A.按照規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.按照規(guī)定提取的壞賬準(zhǔn)備金

C.超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出

D.超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工教育經(jīng)費(fèi)

6.下列哪項(xiàng)不屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅務(wù)檢查方式？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所進(jìn)行檢查

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行檢查

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的貨物、產(chǎn)品進(jìn)行檢查

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅申報(bào)表進(jìn)行檢查

7.下列哪項(xiàng)不屬于稅收違法行為的處罰措施？

A.罰款

B.罰金

C.沒(méi)收違法所得

D.限制從業(yè)

8.納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定報(bào)送稅務(wù)申報(bào)表，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)申報(bào)表的內(nèi)容？

A.納稅人名稱

B.納稅人納稅人識(shí)別號(hào)

C.納稅人法定代表人

D.納稅人財(cái)務(wù)報(bào)表

9.下列哪項(xiàng)不屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收保全措施？

A.沒(méi)收財(cái)物

B.拍賣(mài)財(cái)物

C.暫扣財(cái)物

D.暫封場(chǎng)所

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)稽查時(shí)，納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供以下哪項(xiàng)信息？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員姓名

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查依據(jù)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查程序

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查結(jié)果

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，增值稅的征稅范圍包括以下哪些行為？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

E.購(gòu)進(jìn)貨物

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些支出可以作為稅前扣除項(xiàng)目？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.廣告費(fèi)用

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)用

D.職工工資

E.職工福利費(fèi)

3.下列哪些情形下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施？

A.納稅人未按規(guī)定申報(bào)納稅

B.納稅人未按規(guī)定提供有關(guān)資料

C.納稅人未按規(guī)定繳納滯納金

D.納稅人賬戶存款不足以支付稅款

E.納稅人逃避稅款

4.下列哪些屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策？

A.減半征收增值稅

B.免征企業(yè)所得稅

C.加大出口退稅力度

D.提高增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣比例

E.減免城鎮(zhèn)土地使用稅

5.納稅人進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)報(bào)送以下哪些資料？

A.納稅人稅務(wù)登記證

B.納稅人財(cái)務(wù)報(bào)表

C.納稅人稅務(wù)申報(bào)表

D.納稅人法定代表人身份證明

E.納稅人開(kāi)戶銀行賬戶信息

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，可以對(duì)以下哪些場(chǎng)所進(jìn)行檢查？

A.納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所

B.納稅人倉(cāng)庫(kù)

C.納稅人財(cái)務(wù)部門(mén)

D.納稅人銷(xiāo)售部門(mén)

E.納稅人人力資源部門(mén)

7.下列哪些屬于稅收違法行為的處罰措施？

A.罰款

B.罰金

C.沒(méi)收違法所得

D.限制從業(yè)

E.限制市場(chǎng)準(zhǔn)入

8.納稅人在稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供以下哪些信息？

A.納稅人名稱

B.納稅人住所

C.納稅人法定代表人

D.納稅人注冊(cè)資本

E.納稅人經(jīng)營(yíng)范圍

9.下列哪些屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅務(wù)行政處罰？

A.罰款

B.沒(méi)收違法所得

C.暫扣或者吊銷(xiāo)稅務(wù)登記證件

D.限制從事與稅收違法行為相關(guān)的活動(dòng)

E.暫扣或者吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照

10.納稅人在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)當(dāng)符合以下哪些條件？

A.符合稅法規(guī)定的優(yōu)惠對(duì)象

B.符合稅法規(guī)定的優(yōu)惠條件

C.符合稅法規(guī)定的優(yōu)惠期限

D.符合稅法規(guī)定的優(yōu)惠程序

E.符合稅法規(guī)定的優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人應(yīng)當(dāng)在取得收入的當(dāng)天申報(bào)納稅。（）

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求納稅人提供與其納稅事項(xiàng)有關(guān)的合同、協(xié)議等資料。（）

3.納稅人因特殊困難，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期申報(bào)納稅。（）

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除向員工支付的工資薪金。（）

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)稽查時(shí)，納稅人有權(quán)拒絕無(wú)理的要求。（）

6.納稅人應(yīng)當(dāng)依法使用發(fā)票，不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開(kāi)發(fā)票。（）

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理和核算辦法，可以予以調(diào)整。（）

8.納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得提前征收或者延緩征收。（）

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)違法行為，可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）

10.納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰決定申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的稅率及其適用范圍。

2.解釋什么是企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額，并簡(jiǎn)要說(shuō)明計(jì)算方法。

3.描述稅收保全措施的主要內(nèi)容及其適用條件。

4.說(shuō)明稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中可以采取哪些措施。

5.列舉納稅人在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)需要滿足的基本條件。

6.解釋稅收滯納金的計(jì)算方法和征收標(biāo)準(zhǔn)。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題答案及解析

1.D解析：稅務(wù)登記的內(nèi)容不包括納稅人的注冊(cè)資本。

2.D解析：捐贈(zèng)收入不計(jì)入收入總額，因?yàn)榫栀?zèng)通常被視為非營(yíng)業(yè)性收入。

3.C解析：延期繳納稅款的期限最長(zhǎng)為90天。

4.C解析：稅收滯納金是因逾期未繳納稅款而需支付的額外費(fèi)用，不屬于稅收優(yōu)惠政策。

5.A解析：按照規(guī)定提取的職工福利費(fèi)可以作為稅前扣除項(xiàng)目。

6.D解析：稅務(wù)檢查方式不包括對(duì)納稅人的納稅申報(bào)表進(jìn)行檢查。

7.D解析：限制從業(yè)是針對(duì)個(gè)人而非稅收違法行為的處罰措施。

8.D解析：稅務(wù)申報(bào)表不包含納稅人的財(cái)務(wù)報(bào)表。

9.D解析：稅收保全措施不包括暫封場(chǎng)所。

10.B解析：納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稽查依據(jù)。

二、多項(xiàng)選擇題答案及解析

1.A,B,D解析：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和出口貨物。

2.A,B,D,E解析：研發(fā)費(fèi)用、廣告費(fèi)用、職工工資和職工福利費(fèi)都可以作為稅前扣除項(xiàng)目。

3.A,B,D,E解析：納稅人未按規(guī)定申報(bào)納稅、未按規(guī)定提供資料、未按規(guī)定繳納滯納金和逃避稅款時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。

4.A,B,C,D解析：減半征收增值稅、免征企業(yè)所得稅、加大出口退稅力度和提高增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣比例都屬于稅收優(yōu)惠政策。

5.A,B,C,E解析：納稅人稅務(wù)登記證、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)表和開(kāi)戶銀行賬戶信息是稅務(wù)申報(bào)時(shí)需要報(bào)送的資料。

6.A,B,C,D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)部門(mén)和銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行檢查。

7.A,B,C,D解析：罰款、沒(méi)收違法所得、暫扣或者吊銷(xiāo)稅務(wù)登記證件和限制從事與稅收違法行為相關(guān)的活動(dòng)都是稅收違法行為的處罰措施。

8.A,B,C,D,E解析：納稅人在稅務(wù)登記時(shí)需要提供名稱、住所、法定代表人、注冊(cè)資本和經(jīng)營(yíng)范圍等信息。

9.A,B,C,D解析：罰款、沒(méi)收違法所得、暫扣或者吊銷(xiāo)稅務(wù)登記證件和限制從事與稅收違法行為相關(guān)的活動(dòng)都是稅收行政處罰。

10.A,B,C,D,E解析：納稅人享受稅收優(yōu)惠政策需要符合規(guī)定的對(duì)象、條件、期限、程序和標(biāo)準(zhǔn)。

三、判斷題答案及解析

1.×解析：納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)申報(bào)納稅，而不是取得收入的當(dāng)天。

2.√解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供與其納稅事項(xiàng)有關(guān)的合同、協(xié)議等資料。

3.√解析：納稅人因特殊困難，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期申報(bào)納稅。

4.√解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除向員工支付的工資薪金。

5.√解析：納稅人有權(quán)拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)的無(wú)理要求。

6.√解析：納稅人應(yīng)當(dāng)依法使用發(fā)票，不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開(kāi)發(fā)票。

7.×解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)調(diào)整納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理和核算辦法。

8.√解析：納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得提前征收或者延緩征收。

9.√解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)違法行為，可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。

10.√解析：納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰決定申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

四、簡(jiǎn)答題答案及解析

1.稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，分別適用于不同