提升應(yīng)試能力2025年稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪種行為不屬于偷稅行為？

A.虛報應(yīng)納稅所得額

B.拖欠稅款

C.納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款

D.納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳

3.納稅人因特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過多少天？

A.3個月

B.6個月

C.1年

D.2年

4.下列哪項不屬于個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.納稅人購買彩票中得獎金

5.下列哪種行為不屬于偷稅行為？

A.納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款

B.納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳

C.虛報應(yīng)納稅所得額

D.拖欠稅款

6.下列哪種行為不屬于騙稅行為？

A.納稅人采取欺騙手段，騙取國家出口退稅款

B.納稅人采取欺騙手段，騙取減免稅

C.納稅人采取欺騙手段，騙取稅收優(yōu)惠

D.納稅人采取欺騙手段，騙取稅收返還

7.下列哪種行為不屬于抗稅行為？

A.納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款

B.納稅人采取暴力、威脅方法拒不繳納稅款

C.納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳

D.納稅人采取欺騙手段，騙取國家出口退稅款

8.下列哪種行為不屬于逃避追繳欠稅行為？

A.納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳

B.納稅人采取欺騙手段，騙取國家出口退稅款

C.納稅人采取暴力、威脅方法拒不繳納稅款

D.納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款

9.下列哪種行為不屬于逃避追繳欠稅行為？

A.納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款

B.納稅人采取欺騙手段，騙取國家出口退稅款

C.納稅人采取暴力、威脅方法拒不繳納稅款

D.納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳

10.下列哪種行為不屬于逃避追繳欠稅行為？

A.納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款

B.納稅人采取欺騙手段，騙取國家出口退稅款

C.納稅人采取暴力、威脅方法拒不繳納稅款

D.納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)銷售不動產(chǎn)的單位

C.在中國境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)的個人

D.在中國境外銷售貨物或者提供勞務(wù)的企業(yè)

2.個人所得稅的征稅范圍包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)租賃所得

3.下列哪些情形可以申請延期繳納稅款？

A.納稅人因不可抗力，不能按期繳納稅款

B.納稅人因特殊困難，不能按期繳納稅款

C.納稅人未按規(guī)定期限申報納稅

D.納稅人未按規(guī)定期限報送稅務(wù)登記證件

4.下列哪些屬于偷稅行為的情形？

A.虛報應(yīng)納稅所得額

B.拖欠稅款

C.納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款

D.納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳

5.下列哪些屬于騙稅行為的情形？

A.納稅人采取欺騙手段，騙取國家出口退稅款

B.納稅人采取欺騙手段，騙取減免稅

C.納稅人采取欺騙手段，騙取稅收優(yōu)惠

D.納稅人采取欺騙手段，騙取稅收返還

6.下列哪些屬于抗稅行為的情形？

A.納稅人采取暴力、威脅方法拒不繳納稅款

B.納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款

C.納稅人采取暴力、威脅方法拒不繳納稅款

D.納稅人采取欺騙手段，騙取國家出口退稅款

7.下列哪些屬于逃避追繳欠稅行為的情形？

A.納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳

B.納稅人采取欺騙手段，騙取國家出口退稅款

C.納稅人采取暴力、威脅方法拒不繳納稅款

D.納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款

8.下列哪些屬于違反稅務(wù)管理法律責(zé)任的情形？

A.納稅人未按規(guī)定期限申報納稅

B.納稅人未按規(guī)定期限報送稅務(wù)登記證件

C.納稅人采取欺騙手段，騙取國家出口退稅款

D.納稅人采取暴力、威脅方法拒不繳納稅款

9.下列哪些屬于稅務(wù)行政處分的種類？

A.警告

B.罰款

C.沒收違法所得

D.取消稅務(wù)登記

10.下列哪些屬于稅務(wù)行政處罰的種類？

A.罰款

B.沒收違法所得

C.暫扣或者吊銷稅務(wù)登記證件

D.取消稅務(wù)登記

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進口貨物的單位和個人。（）

2.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

3.納稅人因特殊困難，不能按期繳納稅款的，可以不經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，自行延期繳納稅款。（）

4.偷稅行為是指納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款的行為。（）

5.騙稅行為是指納稅人采取欺騙手段，騙取國家出口退稅款的行為。（）

6.抗稅行為是指納稅人采取暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為。（）

7.逃避追繳欠稅行為是指納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳的行為。（）

8.稅務(wù)機關(guān)對違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，可以采取行政處罰措施。（）

9.稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、暫扣或者吊銷稅務(wù)登記證件等。（）

10.稅務(wù)機關(guān)在查處稅收違法行為時，可以采取強制措施，如扣押、查封財產(chǎn)等。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認定標(biāo)準(zhǔn)。

2.解釋什么是個人所得稅的專項附加扣除，并列舉幾種常見的專項附加扣除項目。

3.說明欠稅人逾期未繳納稅款的法律后果。

4.簡要描述稅務(wù)行政處罰與稅務(wù)行政處分的區(qū)別。

5.解釋什么是稅收滯納金，以及計算滯納金的基本方法。

6.簡述稅務(wù)機關(guān)在稅收征管過程中應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進口貨物的單位和個人，銷售不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)不屬于增值稅的征收范圍。

2.D

解析思路：偷稅行為是指采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款的行為。拖欠稅款不屬于偷稅行為。

3.B

解析思路：納稅人因特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，最長不得超過6個月。

4.D

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得等，購買彩票中得獎金不屬于個人所得稅的征稅對象。

5.A

解析思路：偷稅行為是指采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款的行為。拖欠稅款不屬于偷稅行為。

6.A

解析思路：騙稅行為是指納稅人采取欺騙手段，騙取國家出口退稅款的行為。其他選項屬于偷稅行為。

7.B

解析思路：抗稅行為是指納稅人采取暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為。其他選項屬于偷稅、逃避追繳欠稅等行為。

8.A

解析思路：逃避追繳欠稅行為是指納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳的行為。其他選項屬于偷稅、抗稅等行為。

9.A

解析思路：逃避追繳欠稅行為是指納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳的行為。其他選項屬于偷稅、抗稅等行為。

10.A

解析思路：逃避追繳欠稅行為是指納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳的行為。其他選項屬于偷稅、抗稅等行為。

二、多項選擇題

1.ABC

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進口貨物的單位和個人。

2.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得等。

3.AB

解析思路：納稅人因不可抗力或特殊困難，不能按期繳納稅款的，可以申請延期繳納稅款。

4.ABCD

解析思路：偷稅行為的情形包括虛報應(yīng)納稅所得額、拖欠稅款、轉(zhuǎn)移或隱匿財產(chǎn)妨礙追繳欠稅等。

5.ABCD

解析思路：騙稅行為的情形包括采取欺騙手段騙取出口退稅款、減免稅、稅收優(yōu)惠、稅收返還等。

6.AB

解析思路：抗稅行為的情形包括采取暴力、威脅方法拒不繳納稅款。

7.AD

解析思路：逃避追繳欠稅行為的情形包括欠稅人轉(zhuǎn)移或隱匿財產(chǎn)致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳。

8.AB

解析思路：違反稅務(wù)管理法律責(zé)任的情形包括未按規(guī)定期限申報納稅、未按規(guī)定期限報送稅務(wù)登記證件等。

9.ABC

解析思路：稅務(wù)行政處分的種類包括警告、罰款、沒收違法所得等。

10.ABCD

解析思路：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、暫扣或者吊銷稅務(wù)登記證件等。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進口貨物的單位和個人。

2.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。

3.×

解析思路：納稅人因特殊困難，不能按期繳納稅款的，需要經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)才能延期繳納稅款。

4.√

解析思路：偷稅行為是指采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款的行為。

5.√

解析思路：騙稅行為是指納稅人采取欺騙手段，騙取國家出口退稅款的行為。

6.√

解析思路：抗稅行為是指納稅人采取暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為。

7.√

解析思路：逃避追繳欠稅行為是指納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳的行為。

8.√

解析思路：稅務(wù)機關(guān)對違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，可以采取行政處罰措施。

9.√

解析思路：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、暫扣或者吊銷稅務(wù)登記證件等。

10.√

解析思路：稅務(wù)機關(guān)在查處稅收違法行為時，可以采取強制措施，如扣押、查封財產(chǎn)等。

四、簡答題

1.納稅人及其認定標(biāo)準(zhǔn)：增值稅的納稅人是在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進口貨物的單位和個人。認定標(biāo)準(zhǔn)包括在中國境內(nèi)注冊登記、取得營業(yè)執(zhí)照、有實際經(jīng)營行為等。

2.專項附加扣除：個人所得稅的專項附加扣除是指根據(jù)國家規(guī)定，允許納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時，扣除一定金額的費用。常見的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。

3.欠稅人逾期未繳納稅款的法律后果：欠稅人逾期未繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以采取加收滯納金、強制執(zhí)行、拍賣財產(chǎn)等措施。情節(jié)嚴(yán)重的，還可能被追究刑事責(zé)任。