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文檔簡介
提升應(yīng)試能力2025年稅法試題及答案姓名:____________________
一、單項選擇題(每題2分,共10題)
1.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍?
A.銷售貨物
B.提供加工修理修配勞務(wù)
C.銷售不動產(chǎn)
D.銷售無形資產(chǎn)
2.下列哪種行為不屬于偷稅行為?
A.虛報應(yīng)納稅所得額
B.拖欠稅款
C.納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段,妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款
D.納稅人欠繳應(yīng)納稅款,采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段,致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳
3.納稅人因特殊困難,不能按期繳納稅款的,經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn),可以延期繳納稅款,但最長不得超過多少天?
A.3個月
B.6個月
C.1年
D.2年
4.下列哪項不屬于個人所得稅的征稅對象?
A.工資、薪金所得
B.勞務(wù)報酬所得
C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
D.納稅人購買彩票中得獎金
5.下列哪種行為不屬于偷稅行為?
A.納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段,妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款
B.納稅人欠繳應(yīng)納稅款,采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段,致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳
C.虛報應(yīng)納稅所得額
D.拖欠稅款
6.下列哪種行為不屬于騙稅行為?
A.納稅人采取欺騙手段,騙取國家出口退稅款
B.納稅人采取欺騙手段,騙取減免稅
C.納稅人采取欺騙手段,騙取稅收優(yōu)惠
D.納稅人采取欺騙手段,騙取稅收返還
7.下列哪種行為不屬于抗稅行為?
A.納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段,妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款
B.納稅人采取暴力、威脅方法拒不繳納稅款
C.納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段,致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳
D.納稅人采取欺騙手段,騙取國家出口退稅款
8.下列哪種行為不屬于逃避追繳欠稅行為?
A.納稅人欠繳應(yīng)納稅款,采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段,致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳
B.納稅人采取欺騙手段,騙取國家出口退稅款
C.納稅人采取暴力、威脅方法拒不繳納稅款
D.納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段,妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款
9.下列哪種行為不屬于逃避追繳欠稅行為?
A.納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段,妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款
B.納稅人采取欺騙手段,騙取國家出口退稅款
C.納稅人采取暴力、威脅方法拒不繳納稅款
D.納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段,致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳
10.下列哪種行為不屬于逃避追繳欠稅行為?
A.納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段,妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款
B.納稅人采取欺騙手段,騙取國家出口退稅款
C.納稅人采取暴力、威脅方法拒不繳納稅款
D.納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段,致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳
二、多項選擇題(每題3分,共10題)
1.下列哪些屬于增值稅的納稅人?
A.在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)
B.在中國境內(nèi)銷售不動產(chǎn)的單位
C.在中國境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)的個人
D.在中國境外銷售貨物或者提供勞務(wù)的企業(yè)
2.個人所得稅的征稅范圍包括哪些?
A.工資、薪金所得
B.勞務(wù)報酬所得
C.特許權(quán)使用費所得
D.財產(chǎn)租賃所得
3.下列哪些情形可以申請延期繳納稅款?
A.納稅人因不可抗力,不能按期繳納稅款
B.納稅人因特殊困難,不能按期繳納稅款
C.納稅人未按規(guī)定期限申報納稅
D.納稅人未按規(guī)定期限報送稅務(wù)登記證件
4.下列哪些屬于偷稅行為的情形?
A.虛報應(yīng)納稅所得額
B.拖欠稅款
C.納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段,妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款
D.納稅人欠繳應(yīng)納稅款,采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段,致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳
5.下列哪些屬于騙稅行為的情形?
A.納稅人采取欺騙手段,騙取國家出口退稅款
B.納稅人采取欺騙手段,騙取減免稅
C.納稅人采取欺騙手段,騙取稅收優(yōu)惠
D.納稅人采取欺騙手段,騙取稅收返還
6.下列哪些屬于抗稅行為的情形?
A.納稅人采取暴力、威脅方法拒不繳納稅款
B.納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段,妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款
C.納稅人采取暴力、威脅方法拒不繳納稅款
D.納稅人采取欺騙手段,騙取國家出口退稅款
7.下列哪些屬于逃避追繳欠稅行為的情形?
A.納稅人欠繳應(yīng)納稅款,采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段,致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳
B.納稅人采取欺騙手段,騙取國家出口退稅款
C.納稅人采取暴力、威脅方法拒不繳納稅款
D.納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段,妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款
8.下列哪些屬于違反稅務(wù)管理法律責(zé)任的情形?
A.納稅人未按規(guī)定期限申報納稅
B.納稅人未按規(guī)定期限報送稅務(wù)登記證件
C.納稅人采取欺騙手段,騙取國家出口退稅款
D.納稅人采取暴力、威脅方法拒不繳納稅款
9.下列哪些屬于稅務(wù)行政處分的種類?
A.警告
B.罰款
C.沒收違法所得
D.取消稅務(wù)登記
10.下列哪些屬于稅務(wù)行政處罰的種類?
A.罰款
B.沒收違法所得
C.暫扣或者吊銷稅務(wù)登記證件
D.取消稅務(wù)登記
三、判斷題(每題2分,共10題)
1.增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù),以及進口貨物的單位和個人。()
2.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。()
3.納稅人因特殊困難,不能按期繳納稅款的,可以不經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn),自行延期繳納稅款。()
4.偷稅行為是指納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報,逃避繳納稅款的行為。()
5.騙稅行為是指納稅人采取欺騙手段,騙取國家出口退稅款的行為。()
6.抗稅行為是指納稅人采取暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為。()
7.逃避追繳欠稅行為是指納稅人欠繳應(yīng)納稅款,采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段,致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳的行為。()
8.稅務(wù)機關(guān)對違反稅收法律、行政法規(guī)的行為,可以采取行政處罰措施。()
9.稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、暫扣或者吊銷稅務(wù)登記證件等。()
10.稅務(wù)機關(guān)在查處稅收違法行為時,可以采取強制措施,如扣押、查封財產(chǎn)等。()
四、簡答題(每題5分,共6題)
1.簡述增值稅的納稅人及其認定標(biāo)準(zhǔn)。
2.解釋什么是個人所得稅的專項附加扣除,并列舉幾種常見的專項附加扣除項目。
3.說明欠稅人逾期未繳納稅款的法律后果。
4.簡要描述稅務(wù)行政處罰與稅務(wù)行政處分的區(qū)別。
5.解釋什么是稅收滯納金,以及計算滯納金的基本方法。
6.簡述稅務(wù)機關(guān)在稅收征管過程中應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)。
試卷答案如下
一、單項選擇題
1.C
解析思路:增值稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù),以及進口貨物的單位和個人,銷售不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)不屬于增值稅的征收范圍。
2.D
解析思路:偷稅行為是指采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報,逃避繳納稅款的行為。拖欠稅款不屬于偷稅行為。
3.B
解析思路:納稅人因特殊困難,不能按期繳納稅款的,經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn),可以延期繳納稅款,最長不得超過6個月。
4.D
解析思路:個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得等,購買彩票中得獎金不屬于個人所得稅的征稅對象。
5.A
解析思路:偷稅行為是指采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報,逃避繳納稅款的行為。拖欠稅款不屬于偷稅行為。
6.A
解析思路:騙稅行為是指納稅人采取欺騙手段,騙取國家出口退稅款的行為。其他選項屬于偷稅行為。
7.B
解析思路:抗稅行為是指納稅人采取暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為。其他選項屬于偷稅、逃避追繳欠稅等行為。
8.A
解析思路:逃避追繳欠稅行為是指納稅人欠繳應(yīng)納稅款,采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段,致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳的行為。其他選項屬于偷稅、抗稅等行為。
9.A
解析思路:逃避追繳欠稅行為是指納稅人欠繳應(yīng)納稅款,采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段,致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳的行為。其他選項屬于偷稅、抗稅等行為。
10.A
解析思路:逃避追繳欠稅行為是指納稅人欠繳應(yīng)納稅款,采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段,致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳的行為。其他選項屬于偷稅、抗稅等行為。
二、多項選擇題
1.ABC
解析思路:增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù),以及進口貨物的單位和個人。
2.ABCD
解析思路:個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得等。
3.AB
解析思路:納稅人因不可抗力或特殊困難,不能按期繳納稅款的,可以申請延期繳納稅款。
4.ABCD
解析思路:偷稅行為的情形包括虛報應(yīng)納稅所得額、拖欠稅款、轉(zhuǎn)移或隱匿財產(chǎn)妨礙追繳欠稅等。
5.ABCD
解析思路:騙稅行為的情形包括采取欺騙手段騙取出口退稅款、減免稅、稅收優(yōu)惠、稅收返還等。
6.AB
解析思路:抗稅行為的情形包括采取暴力、威脅方法拒不繳納稅款。
7.AD
解析思路:逃避追繳欠稅行為的情形包括欠稅人轉(zhuǎn)移或隱匿財產(chǎn)致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳。
8.AB
解析思路:違反稅務(wù)管理法律責(zé)任的情形包括未按規(guī)定期限申報納稅、未按規(guī)定期限報送稅務(wù)登記證件等。
9.ABC
解析思路:稅務(wù)行政處分的種類包括警告、罰款、沒收違法所得等。
10.ABCD
解析思路:稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、暫扣或者吊銷稅務(wù)登記證件等。
三、判斷題
1.√
解析思路:增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù),以及進口貨物的單位和個人。
2.√
解析思路:個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。
3.×
解析思路:納稅人因特殊困難,不能按期繳納稅款的,需要經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)才能延期繳納稅款。
4.√
解析思路:偷稅行為是指采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報,逃避繳納稅款的行為。
5.√
解析思路:騙稅行為是指納稅人采取欺騙手段,騙取國家出口退稅款的行為。
6.√
解析思路:抗稅行為是指納稅人采取暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為。
7.√
解析思路:逃避追繳欠稅行為是指納稅人欠繳應(yīng)納稅款,采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段,致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳的行為。
8.√
解析思路:稅務(wù)機關(guān)對違反稅收法律、行政法規(guī)的行為,可以采取行政處罰措施。
9.√
解析思路:稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、暫扣或者吊銷稅務(wù)登記證件等。
10.√
解析思路:稅務(wù)機關(guān)在查處稅收違法行為時,可以采取強制措施,如扣押、查封財產(chǎn)等。
四、簡答題
1.納稅人及其認定標(biāo)準(zhǔn):增值稅的納稅人是在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù),以及進口貨物的單位和個人。認定標(biāo)準(zhǔn)包括在中國境內(nèi)注冊登記、取得營業(yè)執(zhí)照、有實際經(jīng)營行為等。
2.專項附加扣除:個人所得稅的專項附加扣除是指根據(jù)國家規(guī)定,允許納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時,扣除一定金額的費用。常見的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。
3.欠稅人逾期未繳納稅款的法律后果:欠稅人逾期未繳納稅款的,稅務(wù)機關(guān)可以采取加收滯納金、強制執(zhí)行、拍賣財產(chǎn)等措施。情節(jié)嚴(yán)重的,還可能被追究刑事責(zé)任。
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