提升應試能力2025年稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.下列哪種行為不屬于偷稅行為？

A.虛報應納稅所得額

B.拖欠稅款

C.納稅人采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款

D.納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳

3.納稅人因特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過多少天？

A.3個月

B.6個月

C.1年

D.2年

4.下列哪項不屬于個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.納稅人購買彩票中得獎金

5.下列哪種行為不屬于偷稅行為？

A.納稅人采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款

B.納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳

C.虛報應納稅所得額

D.拖欠稅款

6.下列哪種行為不屬于騙稅行為？

A.納稅人采取欺騙手段，騙取國家出口退稅款

B.納稅人采取欺騙手段，騙取減免稅

C.納稅人采取欺騙手段，騙取稅收優惠

D.納稅人采取欺騙手段，騙取稅收返還

7.下列哪種行為不屬于抗稅行為？

A.納稅人采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款

B.納稅人采取暴力、威脅方法拒不繳納稅款

C.納稅人采取轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳

D.納稅人采取欺騙手段，騙取國家出口退稅款

8.下列哪種行為不屬于逃避追繳欠稅行為？

A.納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳

B.納稅人采取欺騙手段，騙取國家出口退稅款

C.納稅人采取暴力、威脅方法拒不繳納稅款

D.納稅人采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款

9.下列哪種行為不屬于逃避追繳欠稅行為？

A.納稅人采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款

B.納稅人采取欺騙手段，騙取國家出口退稅款

C.納稅人采取暴力、威脅方法拒不繳納稅款

D.納稅人采取轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳

10.下列哪種行為不屬于逃避追繳欠稅行為？

A.納稅人采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款

B.納稅人采取欺騙手段，騙取國家出口退稅款

C.納稅人采取暴力、威脅方法拒不繳納稅款

D.納稅人采取轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業

B.在中國境內銷售不動產的單位

C.在中國境內銷售無形資產的個人

D.在中國境外銷售貨物或者提供勞務的企業

2.個人所得稅的征稅范圍包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產租賃所得

3.下列哪些情形可以申請延期繳納稅款？

A.納稅人因不可抗力，不能按期繳納稅款

B.納稅人因特殊困難，不能按期繳納稅款

C.納稅人未按規定期限申報納稅

D.納稅人未按規定期限報送稅務登記證件

4.下列哪些屬于偷稅行為的情形？

A.虛報應納稅所得額

B.拖欠稅款

C.納稅人采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款

D.納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳

5.下列哪些屬于騙稅行為的情形？

A.納稅人采取欺騙手段，騙取國家出口退稅款

B.納稅人采取欺騙手段，騙取減免稅

C.納稅人采取欺騙手段，騙取稅收優惠

D.納稅人采取欺騙手段，騙取稅收返還

6.下列哪些屬于抗稅行為的情形？

A.納稅人采取暴力、威脅方法拒不繳納稅款

B.納稅人采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款

C.納稅人采取暴力、威脅方法拒不繳納稅款

D.納稅人采取欺騙手段，騙取國家出口退稅款

7.下列哪些屬于逃避追繳欠稅行為的情形？

A.納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳

B.納稅人采取欺騙手段，騙取國家出口退稅款

C.納稅人采取暴力、威脅方法拒不繳納稅款

D.納稅人采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款

8.下列哪些屬于違反稅務管理法律責任的情形？

A.納稅人未按規定期限申報納稅

B.納稅人未按規定期限報送稅務登記證件

C.納稅人采取欺騙手段，騙取國家出口退稅款

D.納稅人采取暴力、威脅方法拒不繳納稅款

9.下列哪些屬于稅務行政處分的種類？

A.警告

B.罰款

C.沒收違法所得

D.取消稅務登記

10.下列哪些屬于稅務行政處罰的種類？

A.罰款

B.沒收違法所得

C.暫扣或者吊銷稅務登記證件

D.取消稅務登記

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，以及進口貨物的單位和個人。（）

2.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

3.納稅人因特殊困難，不能按期繳納稅款的，可以不經稅務機關批準，自行延期繳納稅款。（）

4.偷稅行為是指納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款的行為。（）

5.騙稅行為是指納稅人采取欺騙手段，騙取國家出口退稅款的行為。（）

6.抗稅行為是指納稅人采取暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為。（）

7.逃避追繳欠稅行為是指納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳的行為。（）

8.稅務機關對違反稅收法律、行政法規的行為，可以采取行政處罰措施。（）

9.稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、暫扣或者吊銷稅務登記證件等。（）

10.稅務機關在查處稅收違法行為時，可以采取強制措施，如扣押、查封財產等。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認定標準。

2.解釋什么是個人所得稅的專項附加扣除，并列舉幾種常見的專項附加扣除項目。

3.說明欠稅人逾期未繳納稅款的法律后果。

4.簡要描述稅務行政處罰與稅務行政處分的區別。

5.解釋什么是稅收滯納金，以及計算滯納金的基本方法。

6.簡述稅務機關在稅收征管過程中應當履行的職責。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征收范圍包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，以及進口貨物的單位和個人，銷售不動產和無形資產不屬于增值稅的征收范圍。

2.D

解析思路：偷稅行為是指采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款的行為。拖欠稅款不屬于偷稅行為。

3.B

解析思路：納稅人因特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，最長不得超過6個月。

4.D

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得等，購買彩票中得獎金不屬于個人所得稅的征稅對象。

5.A

解析思路：偷稅行為是指采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款的行為。拖欠稅款不屬于偷稅行為。

6.A

解析思路：騙稅行為是指納稅人采取欺騙手段，騙取國家出口退稅款的行為。其他選項屬于偷稅行為。

7.B

解析思路：抗稅行為是指納稅人采取暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為。其他選項屬于偷稅、逃避追繳欠稅等行為。

8.A

解析思路：逃避追繳欠稅行為是指納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳的行為。其他選項屬于偷稅、抗稅等行為。

9.A

解析思路：逃避追繳欠稅行為是指納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳的行為。其他選項屬于偷稅、抗稅等行為。

10.A

解析思路：逃避追繳欠稅行為是指納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳的行為。其他選項屬于偷稅、抗稅等行為。

二、多項選擇題

1.ABC

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，以及進口貨物的單位和個人。

2.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得等。

3.AB

解析思路：納稅人因不可抗力或特殊困難，不能按期繳納稅款的，可以申請延期繳納稅款。

4.ABCD

解析思路：偷稅行為的情形包括虛報應納稅所得額、拖欠稅款、轉移或隱匿財產妨礙追繳欠稅等。

5.ABCD

解析思路：騙稅行為的情形包括采取欺騙手段騙取出口退稅款、減免稅、稅收優惠、稅收返還等。

6.AB

解析思路：抗稅行為的情形包括采取暴力、威脅方法拒不繳納稅款。

7.AD

解析思路：逃避追繳欠稅行為的情形包括欠稅人轉移或隱匿財產致使稅務機關無法追繳。

8.AB

解析思路：違反稅務管理法律責任的情形包括未按規定期限申報納稅、未按規定期限報送稅務登記證件等。

9.ABC

解析思路：稅務行政處分的種類包括警告、罰款、沒收違法所得等。

10.ABCD

解析思路：稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、暫扣或者吊銷稅務登記證件等。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，以及進口貨物的單位和個人。

2.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。

3.×

解析思路：納稅人因特殊困難，不能按期繳納稅款的，需要經稅務機關批準才能延期繳納稅款。

4.√

解析思路：偷稅行為是指采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款的行為。

5.√

解析思路：騙稅行為是指納稅人采取欺騙手段，騙取國家出口退稅款的行為。

6.√

解析思路：抗稅行為是指納稅人采取暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為。

7.√

解析思路：逃避追繳欠稅行為是指納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳的行為。

8.√

解析思路：稅務機關對違反稅收法律、行政法規的行為，可以采取行政處罰措施。

9.√

解析思路：稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、暫扣或者吊銷稅務登記證件等。

10.√

解析思路：稅務機關在查處稅收違法行為時，可以采取強制措施，如扣押、查封財產等。

四、簡答題

1.納稅人及其認定標準：增值稅的納稅人是在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，以及進口貨物的單位和個人。認定標準包括在中國境內注冊登記、取得營業執照、有實際經營行為等。

2.專項附加扣除：個人所得稅的專項附加扣除是指根據國家規定，允許納稅人在計算應納稅所得額時，扣除一定金額的費用。常見的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等。

3.欠稅人逾期未繳納稅款的法律后果：欠稅人逾期未繳納稅款的，稅務機關可以采取加收滯納金、強制執行、拍賣財產等措施。情節嚴重的，還可能被追究刑事責任。