學(xué)習(xí)與實踐2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)購買設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票中可以抵扣的稅額是：

A.發(fā)票金額

B.發(fā)票金額減去增值稅稅率

C.發(fā)票金額除以增值稅稅率

D.發(fā)票金額減去增值稅稅額

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得額等于營業(yè)收入減去營業(yè)成本

B.企業(yè)所得額等于營業(yè)收入減去營業(yè)成本和稅金

C.企業(yè)所得額等于營業(yè)收入減去營業(yè)成本、稅金和費用

D.企業(yè)所得額等于營業(yè)收入減去營業(yè)成本、稅金和費用后乘以企業(yè)所得稅稅率

4.個人取得以下收入中，免征個人所得稅的是：

A.工資、薪金所得

B.養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、基本醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險

C.企業(yè)年金、職業(yè)年金

D.個人捐贈

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的賬面價值

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值

C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的公允價值

D.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的購買價格

6.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的納稅人是在境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人

B.契稅的計稅依據(jù)是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的價款

C.契稅的稅率是固定的

D.契稅的減免稅政策由國務(wù)院規(guī)定

7.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的納稅人是在境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)取、使用應(yīng)稅憑證的單位和個人

B.印花稅的計稅依據(jù)是應(yīng)稅憑證的金額

C.印花稅的稅率是固定的

D.印花稅的減免稅政策由國務(wù)院規(guī)定

8.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的納稅人是在境內(nèi)開采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個人

B.資源稅的計稅依據(jù)是應(yīng)稅資源的銷售額

C.資源稅的稅率是固定的

D.資源稅的減免稅政策由國務(wù)院規(guī)定

9.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，正確的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是在境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的單位和個人

B.環(huán)境保護(hù)稅的計稅依據(jù)是應(yīng)稅污染物的排放量

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率是固定的

D.環(huán)境保護(hù)稅的減免稅政策由國務(wù)院規(guī)定

10.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的納稅人是在境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的計稅依據(jù)是應(yīng)稅車輛的購買價格

C.車輛購置稅的稅率是固定的

D.車輛購置稅的減免稅政策由國務(wù)院規(guī)定

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個體工商戶

E.非居民企業(yè)

2.下列哪些行為屬于增值稅的視同銷售？

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費

C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資、分配利潤

D.將外購的貨物用于投資、分配利潤

E.將外購的貨物用于捐贈

3.下列哪些收入屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.財產(chǎn)租賃所得

E.股息、紅利所得

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)

B.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的余值

D.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

E.房產(chǎn)稅的征收期限為每年一次

5.契稅的納稅義務(wù)人包括：

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓者

B.房屋買賣合同簽訂人

C.房屋贈與合同簽訂人

D.房屋交換合同簽訂人

E.房屋租賃合同簽訂人

6.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的征稅對象是經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受的憑證

B.印花稅的計稅依據(jù)是憑證所載金額或者憑證的件數(shù)

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的減免稅政策由國務(wù)院規(guī)定

E.印花稅的征收期限為每年一次

7.資源稅的征稅范圍包括：

A.礦產(chǎn)資源

B.土地資源

C.水資源

D.森林資源

E.環(huán)境資源

8.環(huán)境保護(hù)稅的應(yīng)稅污染物包括：

A.氮氧化物

B.二氧化硫

C.水污染物

D.固體廢物

E.噪聲

9.車輛購置稅的征收范圍包括：

A.乘用車

B.商用車

C.摩托車

D.電動車

E.拖拉機

10.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

B.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)為其保密

C.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)處罰

D.納稅人有權(quán)申請稅務(wù)行政復(fù)議

E.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)審計

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤。（）

3.個人所得稅的稅率是固定的，不分檔次。（）

4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值。（）

5.契稅的納稅人是房屋的承受人。（）

6.印花稅的稅率是根據(jù)憑證的性質(zhì)和金額確定的。（）

7.資源稅的稅率是固定的，不分資源種類和開采條件。（）

8.環(huán)境保護(hù)稅的計稅依據(jù)是污染物的排放量乘以稅率。（）

9.車輛購置稅的稅率是按照車輛的類型和排量確定的。（）

10.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)會計制度進(jìn)行審查。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

2.解釋企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，并說明如何計算企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

3.列舉個人所得稅的幾種主要征收項目，并說明其計算方法。

4.簡要說明房產(chǎn)稅的征稅對象、計稅依據(jù)和稅率。

5.描述契稅的納稅人和計稅依據(jù)，以及契稅的稅率如何確定。

6.解釋資源稅的征稅范圍、計稅依據(jù)和稅率結(jié)構(gòu)，并說明資源稅的作用。

試卷答案如下：

一、單項選擇題答案及解析：

1.C（增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、進(jìn)口貨物等。）

2.B（增值稅專用發(fā)票中的可抵扣稅額是發(fā)票金額減去增值稅稅率后的稅額。）

3.C（企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的所得額，即營業(yè)收入減去營業(yè)成本、稅金和費用后的金額。）

4.B（免征個人所得稅的收入包括養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、基本醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險等。）

5.B（房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值，即房產(chǎn)的市場價值。）

6.B（契稅的計稅依據(jù)是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的價款。）

7.A（印花稅的納稅人是在境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)取、使用應(yīng)稅憑證的單位和個人。）

8.A（資源稅的納稅人是在境內(nèi)開采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個人。）

9.A（環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是在境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的單位和個人。）

10.A（車輛購置稅的納稅人是在境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人。）

二、多項選擇題答案及解析：

1.A,B,C,D,E（企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、個體工商戶和非居民企業(yè)。）

2.A,B,C,D,E（增值稅的視同銷售包括將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費、投資、分配利潤和捐贈。）

3.A,B,C,D,E（個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、財產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得。）

4.A,B,C,D,E（房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)，征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，計稅依據(jù)是房產(chǎn)的余值，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。）

5.A,B,C,D（契稅的納稅人是土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓者、房屋買賣合同簽訂人、房屋贈與合同簽訂人和房屋交換合同簽訂人。）

6.A,B,C,D,E（印花稅的征稅對象是經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受的憑證，計稅依據(jù)是憑證所載金額或件數(shù)，稅率分為比例稅率和定額稅率，減免稅政策由國務(wù)院規(guī)定。）

7.A,B,C,D,E（資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源、土地資源、水資源、森林資源和環(huán)境資源。）

8.A,B,C,D,E（環(huán)境保護(hù)稅的應(yīng)稅污染物包括氮氧化物、二氧化硫、水污染物、固體廢物和噪聲。）

9.A,B,C,D,E（車輛購置稅的征收范圍包括乘用車、商用車、摩托車、電動車和拖拉機。）

10.A,B,C,D,E（稅收征收管理的相關(guān)內(nèi)容包括稅務(wù)機關(guān)的檢查權(quán)、納稅人的保密權(quán)、處罰權(quán)、復(fù)議權(quán)以及審計權(quán)。）

三、判斷題答案及解析：

1.（正確）

2.（正確）

3.（錯誤）

4.（錯誤）

5.（正確）

6.（正確）

7.（錯誤）

8.（正確）

9.（正確）

10.（正確）

四、簡答題答案及解析：

1.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、進(jìn)口貨物等。稅率結(jié)構(gòu)分為基本稅率、低稅率和零稅率。

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的所得額，即營業(yè)收入減去營業(yè)成本、稅金和費用后的金額。計算應(yīng)納稅所得額需要根據(jù)企業(yè)實際情況進(jìn)行調(diào)整和扣除。

3.個人所得稅的征收項目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、財產(chǎn)租賃所得、股息、紅利所得等。計算方法根據(jù)所得額的不同適用不