2025年稅法考試相互學習試題與答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.根據《中華人民共和國個人所得稅法》的規定，下列哪項不屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.利息、股息、紅利所得

C.財產租賃所得

D.特許權使用費所得

2.下列關于增值稅的征稅范圍，錯誤的是？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售土地使用權

3.企業購買設備，下列哪項可以抵扣進項稅額？

A.設備購置稅

B.企業所得稅

C.增值稅

D.房產稅

4.按照企業所得稅法的規定，下列哪項不屬于企業發生的公益性捐贈支出？

A.對貧困地區的教育捐贈

B.對福利院的捐贈

C.對企業內部職工的慰問金

D.對科研機構的捐贈

5.根據《中華人民共和國契稅法》的規定，下列哪項不屬于契稅的征稅范圍？

A.購買住房

B.購買土地使用權

C.轉讓股權

D.贈與房屋

6.個人出租房屋所得，應繳納哪種稅？

A.契稅

B.增值稅

C.個人所得稅

D.房產稅

7.企業將自產貨物用于職工福利，應繳納哪種稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.個人所得稅

D.營業稅

8.下列關于房產稅的規定，錯誤的是？

A.房產稅按年征收

B.房產稅的納稅人是房屋的所有權人

C.房產稅的征稅對象是房屋的租金

D.房產稅的計稅依據是房產原值

9.個人轉讓股權所得，應繳納哪種稅？

A.增值稅

B.個人所得稅

C.營業稅

D.契稅

10.根據企業所得稅法的規定，下列哪項不屬于企業發生的業務招待費？

A.客戶拜訪產生的餐飲費

B.企業舉辦活動的禮品費用

C.企業發生的招待費

D.企業發生的廣告費用

答案：1.A2.C3.C4.C5.C6.C7.A8.C9.B10.D

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定的增值稅征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

E.轉讓無形資產

2.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.按照規定提取的職工福利基金

B.按照規定提取的職工教育經費

C.按照規定提取的職工工會經費

D.按照規定提取的職工失業保險費

E.用于廣告宣傳的費用

3.下列哪些屬于《中華人民共和國契稅法》規定的契稅的征稅范圍？

A.購買住房

B.轉讓土地使用權

C.贈與房屋

D.租賃房屋

E.繼承房屋

4.個人所得稅的稅率包括哪些？

A.累進稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.滑動稅率

E.分段稅率

5.企業在增值稅申報中，下列哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買設備支付的增值稅

C.購買固定資產支付的增值稅

D.購買小汽車支付的增值稅

E.購買無形資產支付的增值稅

6.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.金融債券利息收入

C.基金利息收入

D.股票利息收入

E.轉讓股權所得

7.下列哪些屬于房產稅的計稅依據？

A.房產原值

B.房產租金

C.房產評估價值

D.房產市場價值

E.房產購置價格

8.下列哪些屬于《中華人民共和國個人所得稅法》規定的專項附加扣除項目？

A.職工教育經費

B.職工醫療費用

C.職工住房貸款利息

D.職工贍養老人支出

E.職工子女教育支出

9.下列哪些屬于《中華人民共和國城市維護建設稅》規定的稅種？

A.增值稅

B.消費稅

C.營業稅

D.契稅

E.房產稅

10.下列哪些屬于《中華人民共和國資源稅法》規定的資源稅的征稅范圍？

A.礦產資源

B.森林資源

C.水資源

D.土地資源

E.環保資源

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.個人取得稿酬所得，應按月繳納個人所得稅。（）

2.增值稅一般納稅人在計算應納稅額時，可以抵扣購進貨物或接受服務的進項稅額。（）

3.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

4.房產稅的納稅義務人包括房屋的出租人和購買人。（）

5.個人轉讓自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。（）

6.企業購進自用的應稅消費品，可以抵扣進項稅額。（）

7.個人取得稿酬所得，超過4000元的部分，減除800元費用后的余額為應納稅所得額。（）

8.契稅的納稅人包括土地、房屋的承受人。（）

9.企業發生的業務招待費，在計算應納稅所得額時，可以據實扣除。（）

10.個人取得的特許權使用費所得，按次計算繳納個人所得稅。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.解釋企業所得稅的免稅收入概念，并列舉幾種常見的免稅收入。

3.簡要說明個人所得稅的稅率結構和適用范圍。

4.描述房產稅的計稅依據和稅率。

5.簡述資源稅的征稅對象和稅率。

6.解釋什么是專項附加扣除，并舉例說明幾種常見的專項附加扣除項目。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.A解析：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得等，財產租賃所得、利息、股息、紅利所得也屬于應稅所得。

2.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、轉讓土地使用權等，出口貨物通常享受免稅政策。

3.C解析：增值稅進項稅額是指納稅人購進貨物或接受服務支付的增值稅，可以用于抵扣銷項稅額。

4.C解析：企業所得稅的公益性捐贈支出是指企業對外捐贈的款項，不包括企業內部職工的慰問金。

5.C解析：契稅的征稅范圍包括購買住房、土地使用權、轉讓股權等，贈與房屋也屬于征稅范圍。

6.C解析：個人出租房屋所得，屬于財產租賃所得，應繳納個人所得稅。

7.A解析：企業將自產貨物用于職工福利，視同銷售，應繳納增值稅。

8.C解析：房產稅的計稅依據是房產的租金或市場價值，不是房產原值。

9.B解析：個人轉讓股權所得，屬于財產轉讓所得，應繳納個人所得稅。

10.D解析：契稅的征稅對象是土地、房屋的承受人，不包括銷售、租賃等行為。

二、多項選擇題

1.A、B、D、E解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物、轉讓無形資產等。

2.A、B、C、D、E解析：企業所得稅稅前扣除支出包括按規定提取的職工福利基金、職工教育經費、職工工會經費、職工失業保險費、廣告費用等。

3.A、B、C、E解析：契稅征稅范圍包括購買住房、土地使用權、贈與房屋、繼承房屋等。

4.A、B、D解析：個人所得稅的稅率包括累進稅率、比例稅率和滑動稅率。

5.A、B、E解析：增值稅進項稅額包括購買原材料、設備、小汽車（用于生產經營）支付的增值稅。

6.A、B、C、D解析：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、金融債券利息收入、基金利息收入、股票利息收入等。

7.A、B、C、D解析：房產稅的計稅依據包括房產原值、房產租金、房產評估價值、房產市場價值。

8.A、B、D、E解析：個人所得稅的專項附加扣除包括職工教育經費、職工醫療費用、職工住房貸款利息、職工贍養老人支出、職工子女教育支出等。

9.A、B、C解析：《中華人民共和國城市維護建設稅》規定的稅種包括增值稅、消費稅、營業稅。

10.A、B、C、D解析：《中華人民共和國資源稅法》規定的資源稅征稅范圍包括礦產資源、森林資源、水資源、土地資源等。

三、判斷題

1.×解析：個人取得稿酬所得，應按次繳納個人所得稅，不是按月。

2.√解析：增值稅一般納稅人在計算應納稅額時，可以抵扣購進貨物或接受服務的進項稅額。

3.√解析：企業所得稅的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

4.×解析：房產稅的納稅義務人是房屋的所有權人，不包括出租人和購買人。

5.√解析：個人轉讓自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。

6.×解析：企業購進自用的應稅消費品，不能抵扣進項稅額。

7.×解析：個人取得稿酬所得，超過4000元的部分，減除20%的費用后的余額為應納稅所得額。

8.√解析：契稅的納稅人包括土地、房屋的承受人。

9.×解析：企業發生的業務招待費，在計算應納稅所得額時，有扣除限額。

10.√解析：個人取得的特許權使用費所得，按次計算繳納個人所得稅。

四、簡答題

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、轉讓土地使用權、出口貨物、轉讓無形資產等。

2.免稅收入是指企業取得的收入，按照稅法規定不需要繳納企業所得稅的收入，如國債利息收入、金融債券利息收入、基金利息收入、股票利息收入等。

3.個人所得稅的稅率結構包括累進稅率和比例稅率，適用范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得、稿酬所得、特許權使用費所得