2025年稅法考試沖刺試題與答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的納稅人？

A.從事商品銷售的企業

B.提供應稅勞務的個人

C.生產應稅貨物的企業

D.銷售自用房產的個人

2.企業進口自用設備，其增值稅進項稅額抵扣的依據是：

A.稅務機關核定的進項稅額

B.設備購買發票

C.企業自行核算的進項稅額

D.設備購置合同

3.按照我國稅法規定，下列哪項不屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.購買國債的利息收入

B.企業的廣告費

C.企業支付給職工的工資、薪金

D.企業支付給投資者的股息

4.個人所得稅的稅率分為幾個級數？

A.4級

B.5級

C.6級

D.7級

5.下列哪項不屬于營業稅的納稅人？

A.提供應稅勞務的企業

B.出售不動產的個人

C.租賃房屋的企業

D.銷售自用房產的個人

6.企業轉讓自用房產，其營業稅的計稅依據是：

A.房產原值

B.房產評估價值

C.房產銷售價格

D.房產購置成本

7.按照我國稅法規定，下列哪項不屬于個人所得稅的應稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.勞務報酬所得

D.遺產繼承所得

8.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.出口貨物

D.進口貨物

9.按照我國稅法規定，下列哪項不屬于增值稅的減免稅項目？

A.納稅人出口自產的貨物

B.納稅人提供應稅勞務

C.納稅人銷售自用房產

D.納稅人購進自用設備

10.企業購買固定資產，其增值稅進項稅額抵扣的依據是：

A.稅務機關核定的進項稅額

B.固定資產購買發票

C.企業自行核算的進項稅額

D.固定資產購置合同

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.出口貨物

D.進口貨物

E.提供非應稅勞務

2.企業在計算企業所得稅時，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.職工工資、薪金

B.辦公費

C.差旅費

D.利息支出

E.無形資產攤銷

3.個人所得稅的源泉扣繳方式包括哪些？

A.代扣代繳

B.代收代繳

C.自行申報

D.雇主代繳

E.稅務機關代繳

4.下列哪些行為可能構成偷稅？

A.虛報扣除項目

B.偽造、變造賬簿、記賬憑證

C.擅自改變應稅項目

D.拖欠稅款

E.逾期不申報納稅

5.營業稅的征稅范圍包括哪些？

A.銷售不動產

B.提供應稅勞務

C.租賃業務

D.轉讓無形資產

E.出口貨物

6.下列哪些屬于增值稅的優惠政策？

A.小型微利企業稅收優惠

B.納稅人出口自產貨物免征增值稅

C.納稅人銷售自用房產免征增值稅

D.納稅人購進自用設備免征增值稅

E.納稅人提供應稅勞務免征增值稅

7.企業在計算企業所得稅時，下列哪些收入可以不計入應納稅所得額？

A.國債利息收入

B.財產轉讓收益

C.財產租賃收益

D.股息收入

E.遺產繼承所得

8.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優惠政策？

A.稅前扣除子女教育費用

B.稅前扣除繼續教育費用

C.稅前扣除醫療費用

D.稅前扣除捐贈支出

E.稅前扣除住房貸款利息

9.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.納稅人機構所在地

D.納稅人住所地

E.納稅人經營地

10.下列哪些屬于企業所得稅的納稅年度？

A.自然年度

B.財政年度

C.會計年度

D.納稅人自行選擇的年度

E.稅務機關核定的年度

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的納稅人是指在中國境內注冊登記，從事生產經營活動的各類企業。（）

3.個人所得稅的納稅人是指在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人。（）

4.營業稅的納稅人是指在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。（）

5.增值稅的稅率分為13%、9%、6%和零稅率四個檔次。（）

6.企業所得稅的稅率統一為25%。（）

7.個人所得稅的稅率根據所得額的不同，分為五個級數，最高稅率為45%。（）

8.營業稅的計稅依據是營業額減去營業成本和費用后的余額。（）

9.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的捐贈支出，不得超過當年應納稅所得額的10%。（）

10.個人所得稅的源泉扣繳是指支付所得的單位或者個人代扣代繳稅款的行為。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人認定標準。

2.解釋企業所得稅的稅前扣除項目，并舉例說明。

3.描述個人所得稅的源泉扣繳制度及其意義。

4.說明營業稅的征稅范圍，并舉例說明不同業務如何征稅。

5.簡要介紹增值稅的優惠政策，包括哪些類型？

6.解釋什么是企業所得稅的納稅年度，并說明其確定方式。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.D.銷售自用房產的個人

解析思路：增值稅納稅人是指在中國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，銷售自用房產不屬于增值稅的征稅范圍。

2.B.設備購買發票

解析思路：增值稅進項稅額抵扣的依據是購買發票上注明的增值稅稅額。

3.D.企業支付給投資者的股息

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金、辦公費、差旅費等，股息支付不屬于稅前扣除項目。

4.B.5級

解析思路：個人所得稅的稅率分為五個級數，分別是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。

5.D.銷售自用房產的個人

解析思路：營業稅的納稅人是指提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，銷售自用房產的個人不屬于營業稅納稅人。

6.C.房產銷售價格

解析思路：營業稅的計稅依據是營業額，房產銷售價格是營業額的計算基礎。

7.D.遺產繼承所得

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等，遺產繼承所得不在其中。

8.E.出口貨物

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務、進口貨物，出口貨物不征稅。

9.B.納稅人提供應稅勞務

解析思路：增值稅的減免稅項目包括出口自產貨物免征增值稅、銷售自用房產免征增值稅等，納稅人提供應稅勞務不屬于減免稅項目。

10.B.固定資產購買發票

解析思路：增值稅進項稅額抵扣的依據是購買發票上注明的增值稅稅額。

二、多項選擇題

1.A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.出口貨物

D.進口貨物

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務、進口貨物。

2.A.職工工資、薪金

B.辦公費

C.差旅費

D.利息支出

E.無形資產攤銷

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金、辦公費、差旅費、利息支出和無形資產攤銷等。

3.A.代扣代繳

B.代收代繳

C.自行申報

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳方式包括代扣代繳、代收代繳和自行申報。

4.A.虛報扣除項目

B.偽造、變造賬簿、記賬憑證

C.擅自改變應稅項目

解析思路：偷稅行為包括虛報扣除項目、偽造變造賬簿憑證、擅自改變應稅項目等。

5.A.銷售不動產

B.提供應稅勞務

C.租賃業務

D.轉讓無形資產

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售不動產、提供應稅勞務、租賃業務和轉讓無形資產。

6.A.小型微利企業稅收優惠

B.納稅人出口自產貨物免征增值稅

C.納稅人銷售自用房產免征增值稅

D.納稅人購進自用設備免征增值稅

E.納稅人提供應稅勞務免征增值稅

解析思路：增值稅的優惠政策包括小型微利企業稅收優惠、出口自產貨物免征增值稅等。

7.A.國債利息收入

B.財產轉讓收益

C.財產租賃收益

D.股息收入

E.遺產繼承所得

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額包括收入減去成本費用后的余額，國債利息收入不計入應納稅所得額。

8.A.稅前扣除子女教育費用

B.稅前扣除繼續教育費用

C.稅前扣除醫療費用

D.稅前扣除捐贈支出

E.稅前扣除住房貸款利息

解析思路：個人所得稅的稅收優惠政策包括子女教育、繼續教育、醫療費用、捐贈支出和住房貸款利息等。

9.A