企業財務與稅法試題及答案（2025年）姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.銷售不動產

2.企業發生的下列支出中，不屬于增值稅進項稅額抵扣范圍的是：

A.購買原材料

B.購買固定資產

C.支付運費

D.支付水電費

3.企業購買設備時，以下說法正確的是：

A.購買設備發生的進項稅額可以全部抵扣

B.購買設備發生的進項稅額只能部分抵扣

C.購買設備發生的進項稅額不得抵扣

D.購買設備發生的進項稅額可以全額抵扣

4.下列哪項屬于企業所得稅的應納稅所得額？

A.國債利息收入

B.非經常性損益

C.投資收益

D.資產處置收益

5.企業下列哪項行為不屬于增值稅納稅義務發生時間？

A.銷售貨物并開具發票

B.提供加工、修理修配勞務并收取款項

C.出口貨物并取得收入

D.收到預收款

6.企業下列哪項屬于增值稅視同銷售行為？

A.企業將自產產品用于在建工程

B.企業將外購貨物用于生產應稅貨物

C.企業將外購貨物用于投資

D.企業將自產產品用于職工福利

7.企業下列哪項屬于增值稅免稅項目？

A.出口貨物

B.納稅人自用車輛

C.國際運輸服務

D.購買固定資產

8.企業下列哪項屬于增值稅即征即退政策？

A.從事農產品初加工

B.從事教育服務

C.從事養老服務業

D.從事科技研發

9.企業下列哪項屬于增值稅先征后退政策？

A.從事農產品初加工

B.從事教育服務

C.從事養老服務業

D.從事科技研發

10.企業下列哪項屬于增值稅即征即退加增值稅先征后退政策？

A.從事農產品初加工

B.從事教育服務

C.從事養老服務業

D.從事科技研發

二、多項選擇題（每題3分，共5題）

1.增值稅的納稅人包括哪些？

A.在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業

B.在中國境內銷售不動產的企業

C.在中國境內提供應稅服務的單位和個人

D.在中國境外銷售貨物或者提供應稅服務的單位和個人

2.企業下列哪些支出可以計入增值稅進項稅額？

A.購買原材料

B.購買固定資產

C.支付運費

D.支付水電費

3.企業下列哪些行為屬于增值稅視同銷售行為？

A.企業將自產產品用于在建工程

B.企業將外購貨物用于生產應稅貨物

C.企業將外購貨物用于投資

D.企業將自產產品用于職工福利

4.企業下列哪些屬于增值稅免稅項目？

A.出口貨物

B.納稅人自用車輛

C.國際運輸服務

D.購買固定資產

5.企業下列哪些屬于增值稅即征即退政策？

A.從事農產品初加工

B.從事教育服務

C.從事養老服務業

D.從事科技研發

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業在計算增值稅應納稅額時，可以采取哪些計稅方法？

A.銷售額法

B.收入額法

C.成本法

D.余額計稅法

2.以下哪些屬于增值稅應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.提供不動產租賃服務

3.企業在增值稅納稅申報時，應提交哪些資料？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅專用發票清單

C.會計憑證

D.銀行結算憑證

4.企業下列哪些情形可以享受增值稅即征即退政策？

A.符合國家產業政策的技術改造項目

B.高新技術企業

C.出口貨物退（免）稅

D.資源綜合利用

5.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.職工工資、薪金支出

B.職工福利費支出

C.利息支出

D.稅收滯納金

6.企業下列哪些情形可以享受企業所得稅減免稅優惠？

A.高新技術企業

B.復興科技型企業

C.符合國家產業政策的技術改造項目

D.殘疾人就業企業

7.企業下列哪些收入屬于企業所得稅應稅收入？

A.銷售收入

B.資產處置收入

C.投資收益

D.捐贈收入

8.企業下列哪些支出可以在計算企業所得稅應納稅所得額時進行加計扣除？

A.研發費用

B.高新技術成果轉化支出

C.企業職工培訓費用

D.廣告費和業務宣傳費

9.企業下列哪些情形可以享受企業所得稅虧損彌補政策？

A.企業當年發生的虧損

B.上一年度結轉的虧損

C.以前年度結轉的虧損

D.稅收減免形成的虧損

10.企業在辦理增值稅、企業所得稅申報時，應注意哪些事項？

A.申報期限

B.申報方式

C.申報內容

D.申報材料

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人應當自領取營業執照之日起30日內，向稅務機關申報辦理稅務登記。（）

2.企業在計算增值稅應納稅額時，可以同時采用銷售額法和收入額法。（）

3.增值稅專用發票是增值稅納稅人購買貨物或者接受應稅服務時取得的發票，可以用于抵扣進項稅額。（）

4.企業發生的非貨幣性資產交換，應當以換出資產的公允價值為基礎確定換入資產的計稅基礎。（）

5.企業發生的公益性捐贈支出，在計算企業所得稅應納稅所得額時，可以全額扣除。（）

6.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，可以扣除因違約金而支付的款項。（）

7.企業在享受企業所得稅優惠政策期間，不得將其已享受的稅收優惠轉讓給其他企業。（）

8.增值稅一般納稅人和小規模納稅人都可以享受出口退稅政策。（）

9.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，可以將非貨幣性資產交換產生的損益計入當期損益。（）

10.企業在申報增值稅、企業所得稅時，應按照稅務機關的要求提供相關財務會計報告和資料。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍及其特點。

2.解釋企業所得稅應納稅所得額的概念及其構成要素。

3.闡述增值稅專用發票的作用及其在稅收征管中的作用。

4.說明企業所得稅優惠政策的主要內容及其對企業的影響。

5.簡要介紹增值稅、企業所得稅的納稅申報程序及注意事項。

6.分析企業在進行稅收籌劃時，如何合理利用稅收優惠政策。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產等，出口貨物不屬于增值稅的征稅范圍，而是享受出口退稅政策。

2.B

解析思路：增值稅進項稅額抵扣范圍主要包括購進貨物、接受應稅服務支付的增值稅，購買固定資產的進項稅額不得抵扣。

3.A

解析思路：根據增值稅法規定，購買設備發生的進項稅額可以全部抵扣。

4.D

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額是指企業在一個納稅年度內實現的所得，包括銷售所得、資產處置所得、投資所得等。

5.D

解析思路：增值稅納稅義務發生時間為銷售貨物、提供勞務、轉讓無形資產或者不動產并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天，預收款不屬于納稅義務發生時間。

6.D

解析思路：增值稅視同銷售行為是指企業將自產產品用于職工福利等，視同對外銷售。

7.C

解析思路：增值稅免稅項目主要包括出口貨物、國際運輸服務、免征增值稅的農產品等，銷售不動產不屬于免稅項目。

8.A

解析思路：增值稅即征即退政策是指對企業從事符合國家產業政策的技術改造項目，在計稅時可以即征即退部分稅款。

9.B

解析思路：增值稅先征后退政策是指對企業從事教育服務、養老服務業等，在計稅時先征后退部分稅款。

10.C

解析思路：增值稅即征即退加增值稅先征后退政策是指對企業從事符合特定條件的業務，既實行即征即退，又實行先征后退的政策。

二、多項選擇題

1.ABC

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業、在中國境內銷售不動產的企業、在中國境內提供應稅服務的單位和個人。

2.ACD

解析思路：增值稅進項稅額抵扣范圍包括購買原材料、支付運費、支付水電費等，購買固定資產的進項稅額不得抵扣。

3.AD

解析思路：增值稅視同銷售行為包括企業將自產產品用于職工福利等，企業將自產產品用于在建工程不屬于視同銷售。

4.ACD

解析思路：增值稅免稅項目包括出口貨物、國際運輸服務、免征增值稅的農產品等，納稅人自用車輛不屬于免稅項目。

5.ACD

解析思路：增值稅即征即退政策適用于從事農產品初加工、國際運輸服務、教育服務等領域。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅人應在領取營業執照之日起30日內向稅務機關申報辦理稅務登記。

2.×

解析思路：增值稅的計稅方法主要有銷售額法和收入額法，但不能同時采用。

3.√

解析思路：增值稅專用發票是納稅人購買貨物或接受服務時取得的發票，可以用于抵扣進項稅額。

4.×

解析思路：非貨幣性資產交換的計稅基礎應以換出資產的公允價值為基礎確定。

5.×

解析思路：企業所得稅應納稅所得額的計算中，公益性捐贈支出可以扣除，但不是全額扣除。