成功經驗稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業將自產的產品用于職工福利，下列說法正確的是：

A.不需要繳納增值稅

B.應按照同類產品的銷售價格繳納增值稅

C.應按照成本價格繳納增值稅

D.應按照進項稅額轉出繳納增值稅

3.下列哪項不屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.境外企業的利潤

4.企業發生的下列支出中，可以稅前扣除的是：

A.董事長的工資

B.董事長的差旅費

C.董事長的誤餐費

D.董事長的加班費

5.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人取得稿酬所得，應繳納個人所得稅

B.個人取得財產租賃所得，應繳納個人所得稅

C.個人取得財產轉讓所得，應繳納個人所得稅

D.以上說法均正確

6.企業購進固定資產，下列說法正確的是：

A.購進當月即可抵扣進項稅額

B.購進次月即可抵扣進項稅額

C.購進次月之后即可抵扣進項稅額

D.購進次月之后滿一年方可抵扣進項稅額

7.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的是：

A.銷售貨物，發出貨物時

B.提供加工修理修配勞務，收到款項時

C.銷售不動產，簽訂合同時

D.銷售無形資產，所有權轉移時

8.下列關于企業所得稅稅前扣除項目的說法，正確的是：

A.企業發生的廣告費和業務宣傳費，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除

B.企業發生的職工福利費，不超過職工工資總額14%的部分，準予扣除

C.企業發生的職工教育經費，不超過職工工資總額2.5%的部分，準予扣除

D.以上說法均正確

9.下列關于個人所得稅稅率的說法，正確的是：

A.工資、薪金所得，適用3%至45%的超額累進稅率

B.勞務報酬所得，適用20%的比例稅率

C.稿酬所得，適用20%的比例稅率

D.以上說法均正確

10.下列關于增值稅納稅地點的說法，正確的是：

A.銷售貨物，在貨物所在地納稅

B.提供加工修理修配勞務，在勞務發生地納稅

C.銷售不動產，在不動產所在地納稅

D.銷售無形資產，在無形資產所在地納稅

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.提供餐飲服務

E.提供咨詢服務

2.企業下列哪些支出可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.職工工資

B.辦公費

C.職工福利費

D.利息支出

E.稅收滯納金

3.個人所得稅的納稅義務人包括哪些？

A.中國公民

B.在中國境內有住所的個人

C.無住所但在中國境內居住滿一年的個人

D.無住所且在中國境內居住不滿一年的個人

E.外國公民

4.企業下列哪些收入屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.境外企業的利潤

E.企業捐贈支出

5.企業下列哪些費用可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.財產損失

B.財產保險費

C.捐贈支出

D.職工教育經費

E.差旅費

6.下列哪些情況屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.小規模納稅人銷售貨物

B.小規模納稅人提供應稅勞務

C.一般納稅人銷售自產自用產品

D.一般納稅人提供應稅勞務

E.一般納稅人銷售不動產

7.企業下列哪些行為可能觸發增值稅的納稅義務？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.進口貨物

E.轉讓無形資產

8.企業下列哪些支出可以在計算應納稅所得額時加計扣除？

A.研發費用

B.職工教育經費

C.廣告費和業務宣傳費

D.職工福利費

E.利息支出

9.個人所得稅的征收方式有哪些？

A.次月申報

B.季度申報

C.年度申報

D.按次申報

E.按月申報

10.企業下列哪些行為可能構成增值稅的視同銷售？

A.將自產產品用于職工福利

B.將自產產品用于對外投資

C.將外購貨物用于對外捐贈

D.將外購貨物用于對外投資

E.將外購貨物用于職工福利

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

4.企業購進的固定資產，在購進當月即可抵扣進項稅額。（）

5.企業發生的職工福利費，不超過職工工資總額14%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

6.個人取得稿酬所得，應繳納個人所得稅，并減征30%。（）

7.企業發生的廣告費和業務宣傳費，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

8.增值稅的納稅義務發生時間，以貨物交付的時間為準。（）

9.個人所得稅的納稅義務人，包括在中國境內有住所的個人和無住所但在中國境內居住滿一年的個人。（）

10.企業轉讓土地使用權，應繳納增值稅。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的簡易計稅方法及其適用范圍。

2.解釋企業所得稅的稅前扣除項目，并舉例說明哪些支出不得在計算應納稅所得額時扣除。

3.簡述個人所得稅的征收管理，包括納稅申報、納稅期限和納稅地點等方面的規定。

4.說明增值稅納稅人在發生何種情況下，應當進行進項稅額轉出處理。

5.簡述企業捐贈支出的稅前扣除條件及其相關法律規定。

6.解釋“視同銷售”在增值稅中的含義，并列舉幾種常見的視同銷售情形。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，銷售不動產屬于增值稅的征稅范圍。

2.B

解析思路：企業將自產的產品用于職工福利，按照同類產品的銷售價格繳納增值稅。

3.D

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入，境外企業的利潤不屬于免稅收入。

4.B

解析思路：企業發生的廣告費和業務宣傳費，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

5.D

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得等，上述選項均為個人所得稅的征稅對象。

6.B

解析思路：企業購進固定資產，次月即可抵扣進項稅額。

7.D

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間，以貨物所有權轉移的時間為準。

8.D

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括廣告費和業務宣傳費、職工福利費、職工教育經費等，財產損失、財產保險費、捐贈支出、差旅費等均可在計算應納稅所得額時扣除。

9.D

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種，其中工資、薪金所得適用超額累進稅率，勞務報酬所得、稿酬所得適用比例稅率。

10.C

解析思路：增值稅的納稅地點，銷售不動產在不動產所在地納稅。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，同時提供餐飲服務和咨詢服務也屬于增值稅的征稅范圍。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括職工工資、辦公費、職工福利費、利息支出等，稅收滯納金不得在計算應納稅所得額時扣除。

3.ABC

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、在中國境內有住所的個人、無住所但在中國境內居住滿一年的個人。

4.ABC

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入。

5.ABCDE

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括財產損失、財產保險費、捐贈支出、職工教育經費、差旅費等。

6.AB

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規模納稅人和一般納稅人銷售自產自用產品。

7.ABCDE

解析思路：增值稅的納稅義務發生情況包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物、進口貨物、轉讓無形資產等。

8.ABC

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目中的加計扣除包括研發費用、職工教育經費、廣告費和業務宣傳費。

9.ABCDE

解析思路：個人所得稅的征收管理包括納稅申報、納稅期限和納稅地點等方面的規定，包括次月申報、季度申報、年度申報、按次申報和按月申報。

10.ABCD

解析思路：增值稅的視同銷售包括將自產產品用于職工福利、將自產產品用于對外投資、將外購貨物用于對外捐贈、將外購貨物用于對外投資等情形。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。

4.×

解析思路：企業購進的固定資產，在購進次月即可抵扣進項稅額。

5.√

解析思路：企業發生的職工福利費，不超過職工工資總額14%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

6.√

解析思路：個人取得稿酬所得，應繳納個人所得稅，并減征30%。

7.√

解析思路：企業發生的廣告費和業務宣傳費，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

8.×

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間，以貨物交付的時間為準。

9.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務人，包括在中國境內有住所的個人和無住所但在中國境內居住滿一年的個人。

10.√

解析思路：企業轉讓土地使用權，應繳納增值稅。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的簡易計稅方法及其適用范圍。

解析思路：簡易計稅方法適用于小規模納稅人和一般納稅人銷售自產自用產品，包括簡易計稅方法和一般計稅方法。

2.解釋企業所得稅的稅前扣除項目，并舉例說明哪些支出不得在計算應納稅所得額時扣除。

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括職工工資、辦公費、職工福利費、利息支出等，不得扣除的支出包括稅收滯納金、罰款等。

3.簡述個人所得稅的征收管理，包括納稅申報、納稅期限和納稅地點等方面的規定。

解析思路：個人所得稅的征收管理包括納稅申報、納稅期限和納稅地點等方面的規定，如次月申報、年度申報、按月申報等。

4.說明增值稅納稅人在發生何種情況下，應當進行進項稅額轉出處理。

解析思路：增值稅納稅人在購進貨物或接受服務后，因貨物或