2025年稅法考試思維導(dǎo)圖總結(jié)試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)購進(jìn)原材料發(fā)生的增值稅進(jìn)項稅額，在增值稅申報時應(yīng)當(dāng)如何處理？

A.直接抵扣

B.先進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

C.先計入成本

D.先計入負(fù)債

3.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供服務(wù)收入

C.出售固定資產(chǎn)收入

D.財務(wù)費用收入

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的是：

A.按規(guī)定提取的職工福利費

B.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費

C.按規(guī)定提取的工會經(jīng)費

D.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費

5.下列哪項不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.股息、紅利所得

6.企業(yè)發(fā)生的下列費用中，不屬于營業(yè)稅的計稅依據(jù)的是：

A.銷售商品收入

B.提供加工、修理修配勞務(wù)收入

C.出租不動產(chǎn)收入

D.出售無形資產(chǎn)收入

7.下列哪項不屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.營業(yè)稅發(fā)票

D.個人所得稅完稅證明

8.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列哪項屬于稅前扣除項目？

A.按規(guī)定提取的職工福利費

B.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費

C.按規(guī)定提取的工會經(jīng)費

D.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費

9.下列哪項不屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

B.銷售不動產(chǎn)的企業(yè)

C.出售無形資產(chǎn)的企業(yè)

D.個人出租房屋

10.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.按規(guī)定提取的職工福利費

B.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費

C.按規(guī)定提取的工會經(jīng)費

D.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，可以抵扣的進(jìn)項稅額包括：

A.購進(jìn)原材料發(fā)生的增值稅進(jìn)項稅額

B.購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項稅額

C.購進(jìn)無形資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項稅額

D.購進(jìn)不動產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項稅額

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以扣除的費用包括：

A.按規(guī)定提取的職工福利費

B.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費

C.按規(guī)定提取的工會經(jīng)費

D.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費

3.個人所得稅的征稅對象包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.股息、紅利所得

4.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出售不動產(chǎn)

D.出售無形資產(chǎn)

5.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括：

A.稅法規(guī)定

B.實際發(fā)生

C.稅前扣除

D.稅后扣除

6.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括：

A.稅法規(guī)定

B.實際發(fā)生

C.稅前扣除

D.稅后扣除

7.個人所得稅的稅率包括：

A.累進(jìn)稅率

B.固定稅率

C.比例稅率

D.綜合稅率

8.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，可以采用的計稅方法包括：

A.銷售額計稅

B.采購額計稅

C.成本加成計稅

D.稅額轉(zhuǎn)嫁計稅

9.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以采用的會計處理方法包括：

A.權(quán)責(zé)發(fā)生制

B.收付實現(xiàn)制

C.歷史成本法

D.公允價值法

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供服務(wù)收入

C.出售固定資產(chǎn)收入

D.財務(wù)費用收入

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅義務(wù)人包括所有在我國境內(nèi)從事經(jīng)營活動的企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位和其他單位。（）

2.企業(yè)購進(jìn)的用于生產(chǎn)、經(jīng)營的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項稅額可以在增值稅申報時抵扣。（）

3.企業(yè)發(fā)生的各項費用，只要在實際發(fā)生，都可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

4.個人所得稅的征收范圍包括境內(nèi)外的收入。（）

5.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，銷售額和進(jìn)項稅額都可以從成本中扣除。（）

6.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以扣除的稅金包括增值稅、消費稅等。（）

7.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

8.個人出租房屋所得屬于增值稅的征稅范圍。（）

9.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，可以采用簡易計稅方法。（）

10.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以采用加速折舊方法。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和稅率種類。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入和稅前扣除項目的概念，并舉例說明。

3.說明個人所得稅的納稅義務(wù)人和稅率結(jié)構(gòu)。

4.列舉企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時可以采用的計稅方法，并簡要說明其適用條件。

5.描述企業(yè)如何進(jìn)行增值稅的進(jìn)項稅額抵扣操作。

6.闡述企業(yè)所得稅納稅申報的基本流程。

試卷答案如下

一、單項選擇題答案及解析

1.C.銷售不動產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

解析：增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)等，銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

2.A.直接抵扣。

解析：企業(yè)購進(jìn)原材料發(fā)生的增值稅進(jìn)項稅額，在增值稅申報時可以直接抵扣銷項稅額。

3.D.財務(wù)費用收入不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。

解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售商品收入、提供服務(wù)收入、出售固定資產(chǎn)收入等，財務(wù)費用收入屬于費用支出。

4.D.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

解析：根據(jù)稅法規(guī)定，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

5.C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不屬于個人所得稅的征稅范圍。

解析：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和股息、紅利所得等，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于應(yīng)稅收入。

6.D.出售無形資產(chǎn)收入不屬于營業(yè)稅的計稅依據(jù)。

解析：營業(yè)稅的計稅依據(jù)包括銷售商品收入、提供加工、修理修配勞務(wù)收入、出租不動產(chǎn)收入等，出售無形資產(chǎn)收入屬于增值稅的征稅范圍。

7.A.增值稅普通發(fā)票不屬于增值稅專用發(fā)票。

解析：增值稅專用發(fā)票是指專門用于增值稅納稅申報的發(fā)票，增值稅普通發(fā)票則用于一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)等。

8.B.先進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。

解析：企業(yè)購進(jìn)原材料發(fā)生的增值稅進(jìn)項稅額，在增值稅申報時應(yīng)當(dāng)先進(jìn)行進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，再進(jìn)行抵扣。

9.D.個人出租房屋不屬于增值稅的納稅義務(wù)人。

解析：增值稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位和其他單位，個人出租房屋不屬于增值稅的納稅義務(wù)人。

10.D.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目。

解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括按規(guī)定提取的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費等，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費不得扣除。

二、多項選擇題答案及解析

1.A,B,C,D。

解析：增值稅的進(jìn)項稅額抵扣范圍包括購進(jìn)原材料、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)等發(fā)生的增值稅進(jìn)項稅額。

2.A,B,C。

解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括按規(guī)定提取的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費等。

3.A,B,C,D。

解析：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和股息、紅利所得等。

4.A,B,C,D。

解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)等。

5.A,B,C,D。

解析：增值稅的計稅方法包括銷售額計稅、采購額計稅、成本加成計稅和稅額轉(zhuǎn)嫁計稅。

6.A,B,C,D。

解析：企業(yè)所得稅的會計處理方法包括權(quán)責(zé)發(fā)生制、收付實現(xiàn)制、歷史成本法和公允價值法。

7.A,B,C。

解析：個人所得稅的稅率包括累進(jìn)稅率、固定稅率和比例稅率。

8.A,B,C,D。

解析：增值稅的計稅方法包括銷售額計稅、采購額計稅、成本加成計稅和稅額轉(zhuǎn)嫁計稅。

9.A,B,C,D。

解析：企業(yè)所得稅的會計處理方法包括權(quán)責(zé)發(fā)生制、收付實現(xiàn)制、歷史成本法和公允價值法。

10.A,B,C,D。

解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售商品收入、提供服務(wù)收入、出售固定資產(chǎn)收入和財務(wù)費用收入等。

三、判斷題答案及解析

1.×

解析：增值稅的納稅義務(wù)人包括在我國境內(nèi)從事經(jīng)營活動的企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位和其他單位，以及個體工商戶。

2.√

解析：企業(yè)購進(jìn)的用于生產(chǎn)、經(jīng)營的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項稅額可以在增值稅申報時抵扣。

3.×

解析：企業(yè)發(fā)生的各項費用，只有在實際發(fā)生且符合稅法規(guī)定的條件下，才可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

4.√

解析：個人所得稅的征收范圍包括境內(nèi)外的收入。

5.×

解析：企業(yè)計算增值稅應(yīng)納稅額時，銷售額可以從成本中扣除，但進(jìn)項稅額不能從成本中扣除。

6.√

解析：企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以扣除的稅金包括增值稅、消費稅等。

7.√

解析：企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

8.×

解析：個人出租房屋所得屬于個人所得稅的征稅范圍。

9.√

解析：企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，可以采用簡易計稅方法。

10.√

解析：企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以采用加速折舊方法。

四、簡答題答案及解析

1.增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括在我國境內(nèi)從事經(jīng)營活動的企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位和其他單位，以及個體工商戶。稅率種類包括基本稅率、低稅率和零稅率。

2.應(yīng)稅收入是指企業(yè)在經(jīng)營活動中取得的收入，如銷售商品收入、提供服務(wù)收入等。稅前扣除項目是指企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的費用，如職工福利費、職工教育經(jīng)費等。

3.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，以及在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人。