2025年稅法考試思維導圖總結試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業購進原材料發生的增值稅進項稅額，在增值稅申報時應當如何處理？

A.直接抵扣

B.先進項稅額轉出

C.先計入成本

D.先計入負債

3.下列哪項不屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供服務收入

C.出售固定資產收入

D.財務費用收入

4.企業發生的下列支出中，不得在計算應納稅所得額時扣除的是：

A.按規定提取的職工福利費

B.按規定提取的職工教育經費

C.按規定提取的工會經費

D.超過規定標準的業務招待費

5.下列哪項不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.股息、紅利所得

6.企業發生的下列費用中，不屬于營業稅的計稅依據的是：

A.銷售商品收入

B.提供加工、修理修配勞務收入

C.出租不動產收入

D.出售無形資產收入

7.下列哪項不屬于增值稅專用發票？

A.增值稅普通發票

B.增值稅專用發票

C.營業稅發票

D.個人所得稅完稅證明

8.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列哪項屬于稅前扣除項目？

A.按規定提取的職工福利費

B.按規定提取的職工教育經費

C.按規定提取的工會經費

D.超過規定標準的業務招待費

9.下列哪項不屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的企業

B.銷售不動產的企業

C.出售無形資產的企業

D.個人出租房屋

10.下列哪項不屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.按規定提取的職工福利費

B.按規定提取的職工教育經費

C.按規定提取的工會經費

D.超過規定標準的業務招待費

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業在計算增值稅應納稅額時，可以抵扣的進項稅額包括：

A.購進原材料發生的增值稅進項稅額

B.購進固定資產發生的增值稅進項稅額

C.購進無形資產發生的增值稅進項稅額

D.購進不動產發生的增值稅進項稅額

2.企業在計算企業所得稅時，可以扣除的費用包括：

A.按規定提取的職工福利費

B.按規定提取的職工教育經費

C.按規定提取的工會經費

D.超過規定標準的業務招待費

3.個人所得稅的征稅對象包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.股息、紅利所得

4.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出售不動產

D.出售無形資產

5.企業在計算增值稅應納稅額時，應當遵循的原則包括：

A.稅法規定

B.實際發生

C.稅前扣除

D.稅后扣除

6.企業在計算企業所得稅時，應當遵循的原則包括：

A.稅法規定

B.實際發生

C.稅前扣除

D.稅后扣除

7.個人所得稅的稅率包括：

A.累進稅率

B.固定稅率

C.比例稅率

D.綜合稅率

8.企業在計算增值稅應納稅額時，可以采用的計稅方法包括：

A.銷售額計稅

B.采購額計稅

C.成本加成計稅

D.稅額轉嫁計稅

9.企業在計算企業所得稅時，可以采用的會計處理方法包括：

A.權責發生制

B.收付實現制

C.歷史成本法

D.公允價值法

10.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供服務收入

C.出售固定資產收入

D.財務費用收入

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅義務人包括所有在我國境內從事經營活動的企業、行政單位、事業單位和其他單位。（）

2.企業購進的用于生產、經營的固定資產，其進項稅額可以在增值稅申報時抵扣。（）

3.企業發生的各項費用，只要在實際發生，都可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

4.個人所得稅的征收范圍包括境內外的收入。（）

5.企業在計算增值稅應納稅額時，銷售額和進項稅額都可以從成本中扣除。（）

6.企業在計算企業所得稅時，可以扣除的稅金包括增值稅、消費稅等。（）

7.企業發生的資產損失，可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

8.個人出租房屋所得屬于增值稅的征稅范圍。（）

9.企業在計算增值稅應納稅額時，可以采用簡易計稅方法。（）

10.企業在計算企業所得稅時，可以采用加速折舊方法。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人認定標準和稅率種類。

2.解釋企業所得稅的應稅收入和稅前扣除項目的概念，并舉例說明。

3.說明個人所得稅的納稅義務人和稅率結構。

4.列舉企業在計算增值稅應納稅額時可以采用的計稅方法，并簡要說明其適用條件。

5.描述企業如何進行增值稅的進項稅額抵扣操作。

6.闡述企業所得稅納稅申報的基本流程。

試卷答案如下

一、單項選擇題答案及解析

1.C.銷售不動產不屬于增值稅的征稅范圍。

解析：增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產等，銷售不動產屬于營業稅的征稅范圍。

2.A.直接抵扣。

解析：企業購進原材料發生的增值稅進項稅額，在增值稅申報時可以直接抵扣銷項稅額。

3.D.財務費用收入不屬于企業所得稅的應稅收入。

解析：企業所得稅的應稅收入包括銷售商品收入、提供服務收入、出售固定資產收入等，財務費用收入屬于費用支出。

4.D.超過規定標準的業務招待費不得在計算應納稅所得額時扣除。

解析：根據稅法規定，超過規定標準的業務招待費不得在計算應納稅所得額時扣除。

5.C.財產轉讓所得不屬于個人所得稅的征稅范圍。

解析：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得和股息、紅利所得等，財產轉讓所得屬于應稅收入。

6.D.出售無形資產收入不屬于營業稅的計稅依據。

解析：營業稅的計稅依據包括銷售商品收入、提供加工、修理修配勞務收入、出租不動產收入等，出售無形資產收入屬于增值稅的征稅范圍。

7.A.增值稅普通發票不屬于增值稅專用發票。

解析：增值稅專用發票是指專門用于增值稅納稅申報的發票，增值稅普通發票則用于一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務等。

8.B.先進項稅額轉出。

解析：企業購進原材料發生的增值稅進項稅額，在增值稅申報時應當先進行進項稅額轉出，再進行抵扣。

9.D.個人出租房屋不屬于增值稅的納稅義務人。

解析：增值稅的納稅義務人包括企業、行政單位、事業單位和其他單位，個人出租房屋不屬于增值稅的納稅義務人。

10.D.超過規定標準的業務招待費不屬于企業所得稅的稅前扣除項目。

解析：企業所得稅的稅前扣除項目包括按規定提取的職工福利費、職工教育經費、工會經費等，超過規定標準的業務招待費不得扣除。

二、多項選擇題答案及解析

1.A,B,C,D。

解析：增值稅的進項稅額抵扣范圍包括購進原材料、固定資產、無形資產和不動產等發生的增值稅進項稅額。

2.A,B,C。

解析：企業所得稅的稅前扣除項目包括按規定提取的職工福利費、職工教育經費、工會經費等。

3.A,B,C,D。

解析：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得和股息、紅利所得等。

4.A,B,C,D。

解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產等。

5.A,B,C,D。

解析：增值稅的計稅方法包括銷售額計稅、采購額計稅、成本加成計稅和稅額轉嫁計稅。

6.A,B,C,D。

解析：企業所得稅的會計處理方法包括權責發生制、收付實現制、歷史成本法和公允價值法。

7.A,B,C。

解析：個人所得稅的稅率包括累進稅率、固定稅率和比例稅率。

8.A,B,C,D。

解析：增值稅的計稅方法包括銷售額計稅、采購額計稅、成本加成計稅和稅額轉嫁計稅。

9.A,B,C,D。

解析：企業所得稅的會計處理方法包括權責發生制、收付實現制、歷史成本法和公允價值法。

10.A,B,C,D。

解析：企業所得稅的應稅收入包括銷售商品收入、提供服務收入、出售固定資產收入和財務費用收入等。

三、判斷題答案及解析

1.×

解析：增值稅的納稅義務人包括在我國境內從事經營活動的企業、行政單位、事業單位和其他單位，以及個體工商戶。

2.√

解析：企業購進的用于生產、經營的固定資產，其進項稅額可以在增值稅申報時抵扣。

3.×

解析：企業發生的各項費用，只有在實際發生且符合稅法規定的條件下，才可以在計算應納稅所得額時扣除。

4.√

解析：個人所得稅的征收范圍包括境內外的收入。

5.×

解析：企業計算增值稅應納稅額時，銷售額可以從成本中扣除，但進項稅額不能從成本中扣除。

6.√

解析：企業在計算企業所得稅時，可以扣除的稅金包括增值稅、消費稅等。

7.√

解析：企業發生的資產損失，可以在計算應納稅所得額時扣除。

8.×

解析：個人出租房屋所得屬于個人所得稅的征稅范圍。

9.√

解析：企業在計算增值稅應納稅額時，可以采用簡易計稅方法。

10.√

解析：企業在計算企業所得稅時，可以采用加速折舊方法。

四、簡答題答案及解析

1.增值稅的納稅人認定標準包括在我國境內從事經營活動的企業、行政單位、事業單位和其他單位，以及個體工商戶。稅率種類包括基本稅率、低稅率和零稅率。

2.應稅收入是指企業在經營活動中取得的收入，如銷售商品收入、提供服務收入等。稅前扣除項目是指企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的費用，如職工福利費、職工教育經費等。

3.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，以及在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人。