2025年稅法考試復習總結試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業購買一臺設備，取得增值稅專用發票，該設備用于生產經營，下列關于增值稅進項稅額抵扣的說法正確的是？

A.可以全額抵扣

B.不得抵扣

C.可以抵扣17%的稅額

D.可以抵扣13%的稅額

3.下列哪項不屬于企業所得稅的應稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.營業外收入

D.非貨幣性資產交換產生的收益

4.某企業2024年會計利潤為100萬元，根據稅法規定，下列稅前扣除項目中，不得扣除的是？

A.按規定計提的職工福利費

B.按規定計提的固定資產折舊

C.超過規定標準的廣告費和業務宣傳費

D.按規定計提的壞賬準備

5.某個體工商戶2024年應納稅所得額為50萬元，下列關于個人所得稅的說法正確的是？

A.應納稅所得額為50萬元

B.應納稅所得額為35萬元

C.應納稅所得額為42.5萬元

D.應納稅所得額為25萬元

6.下列哪項不屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.提供交通運輸服務

C.提供餐飲服務

D.出口貨物

7.某企業2024年購置一臺環保設備，取得增值稅專用發票，該設備用于環境保護、節能節水項目，下列關于增值稅進項稅額抵扣的說法正確的是？

A.可以全額抵扣

B.不得抵扣

C.可以抵扣17%的稅額

D.可以抵扣13%的稅額

8.下列哪項不屬于企業所得稅的應稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.營業外收入

D.非貨幣性資產交換產生的收益

9.某企業2024年會計利潤為100萬元，根據稅法規定，下列稅前扣除項目中，不得扣除的是？

A.按規定計提的職工福利費

B.按規定計提的固定資產折舊

C.超過規定標準的廣告費和業務宣傳費

D.按規定計提的壞賬準備

10.某個體工商戶2024年應納稅所得額為50萬元，下列關于個人所得稅的說法正確的是？

A.應納稅所得額為50萬元

B.應納稅所得額為35萬元

C.應納稅所得額為42.5萬元

D.應納稅所得額為25萬元

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業在計算增值稅應納稅額時，可以從銷項稅額中抵扣的進項稅額包括：

A.購進原材料支付的增值稅

B.購進固定資產支付的增值稅

C.購進自用房地產支付的增值稅

D.購進小汽車支付的增值稅

E.購進無形資產支付的增值稅

2.企業在計算企業所得稅時，下列支出可以在稅前扣除的有：

A.職工工資及附加

B.稅收滯納金

C.按規定計提的折舊費用

D.按規定計提的壞賬準備

E.營業外支出

3.以下哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物的企業

B.提供加工修理修配勞務的企業

C.出口貨物但不承擔出口退稅義務的企業

D.提供不動產租賃服務的企業

E.提供金融服務的金融機構

4.在企業所得稅的稅收優惠政策中，以下哪些屬于免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的非居民企業的特許權使用費收入

E.符合條件的居民企業的境外投資收益

5.以下哪些行為構成增值稅的視同銷售？

A.將自產、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目

B.將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費

C.將自產、委托加工的貨物無償贈送他人

D.將自產、委托加工的貨物用于投資

E.將自產、委托加工的貨物用于分配給股東或投資者

6.企業在計算企業所得稅時，下列哪些屬于費用？

A.銷售費用

B.管理費用

C.財務費用

D.營業外支出

E.投資收益

7.以下哪些屬于營業稅的應稅勞務？

A.提供交通運輸服務

B.提供餐飲服務

C.提供住宿服務

D.提供娛樂服務

E.提供技術服務

8.企業在計算增值稅應納稅額時，以下哪些情況可以享受增值稅減免？

A.小規模納稅人銷售貨物或提供應稅勞務

B.納稅人出口貨物

C.納稅人購買農業生產者銷售的自產農業產品

D.納稅人提供應稅服務

E.納稅人銷售不動產

9.以下哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

E.利息、股息、紅利所得

10.以下哪些屬于企業所得稅的納稅調整事項？

A.資產減值損失

B.加計扣除

C.按規定提取的折舊費用

D.按規定計提的壞賬準備

E.財務費用

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人。（）

2.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

4.營業稅的納稅義務發生時間為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。（）

5.企業在計算增值稅應納稅額時，購進免稅農產品可以按照13%的扣除率計算進項稅額。（）

6.企業在計算企業所得稅時，捐贈支出可以全額在稅前扣除。（）

7.個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人。（）

8.增值稅的一般納稅人和小規模納稅人都可以享受出口退稅政策。（）

9.企業在計算企業所得稅時，可以扣除的利息支出包括向金融機構借款的利息支出和向非金融機構借款的利息支出。（）

10.營業稅的納稅人發生應稅行為，應當向應稅行為發生地的主管稅務機關申報納稅。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.企業在計算企業所得稅時，哪些收入屬于免稅收入？

3.個人所得稅的稅率是如何設定的？

4.營業稅的納稅義務發生時間是如何規定的？

5.簡述企業所得稅的納稅調整事項包括哪些方面。

6.請說明增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅務處理上的主要區別。

試卷答案如下

一、單項選擇題答案及解析

1.C。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產以及進口貨物等，銷售不動產屬于增值稅的征稅范圍。

2.A。企業購買設備取得增值稅專用發票，用于生產經營的設備可以全額抵扣進項稅額。

3.D。非貨幣性資產交換產生的收益屬于企業所得稅的應稅所得。

4.C。超過規定標準的廣告費和業務宣傳費不得在稅前扣除。

5.C。個體工商戶應納稅所得額為應納稅所得額減除相應的扣除標準后的金額。

6.D。出口貨物可以免征增值稅，但不承擔出口退稅義務的企業不屬于增值稅的征稅范圍。

7.A。購置環保設備用于環境保護、節能節水項目，可以全額抵扣進項稅額。

8.D。非貨幣性資產交換產生的收益屬于企業所得稅的應稅所得。

9.C。按規定計提的壞賬準備可以在稅前扣除。

10.D。個體工商戶應納稅所得額為應納稅所得額減除相應的扣除標準后的金額。

二、多項選擇題答案及解析

1.A,B,C,E。購進原材料、固定資產、自用房地產、無形資產支付的增值稅可以抵扣。

2.A,C,D。職工工資及附加、按規定計提的折舊費用、按規定計提的壞賬準備可以在稅前扣除。

3.A,B,D,E。銷售貨物的企業、提供加工修理修配勞務的企業、提供不動產租賃服務的企業、提供金融服務的金融機構都屬于增值稅的納稅義務人。

4.A,B,C。國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入屬于免稅收入。

5.A,B,C,D,E。以上行為均構成增值稅的視同銷售。

6.A,B,C。銷售費用、管理費用、財務費用屬于費用。

7.A,B,C,D,E。以上服務均屬于營業稅的應稅勞務。

8.A,B,C。小規模納稅人銷售貨物或提供應稅勞務、納稅人出口貨物、納稅人購買農業生產者銷售的自產農業產品可以享受增值稅減免。

9.A,B,C,D,E。以上收入均屬于個人所得稅的應稅所得。

10.A,B,D。資產減值損失、加計扣除、按規定提取的折舊費用、按規定計提的壞賬準備屬于企業所得稅的納稅調整事項。

三、判斷題答案及解析

1.×。增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務、銷售不動產以及進口貨物的單位和個人。

2.√。企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

3.√。個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。

4.√。營業稅的納稅義務發生時間為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。

5.√。購進免稅農產品可以按照13%的扣除率計算進項稅額。

6.×。捐贈支出在稅前扣除有相應的限制和標準。

7.√。個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人。

8.×。小規模納稅人不享受出口退稅政策。

9.√。企業可以扣除向金融機構借款的利息支出和向非金融機構借款的利息支出。

10.√。營業稅的納稅人發生應稅行為，應當向應稅行為發生地的主管稅務機關申報納稅。

四、簡答題答案及解析

1.增值稅的征稅范圍包括在中國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產以及進口貨物等。

2.免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入等。

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種，根據不同的應稅所得確定適用的稅率。

4.營業稅的納稅義務發生時間為納稅人提供應稅勞務、