2025年稅法考試題海戰(zhàn)術(shù)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除？

A.職工工資

B.非貨幣性福利

C.捐贈(zèng)支出

D.利息支出

3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)優(yōu)惠

C.新能源企業(yè)優(yōu)惠

D.環(huán)保企業(yè)優(yōu)惠

4.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.股息紅利所得

5.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.小微企業(yè)

D.納稅人

6.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.隨時(shí)

7.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征收方式？

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按次征收

8.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的計(jì)稅方法？

A.一般計(jì)稅方法

B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

C.比例計(jì)稅方法

D.換算計(jì)稅方法

9.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.注冊(cè)地

B.經(jīng)營(yíng)地

C.居住地

D.住所地

10.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的費(fèi)用包括：

A.職工福利費(fèi)

B.營(yíng)業(yè)外支出

C.財(cái)產(chǎn)損失

D.稅收滯納金

2.個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目包括：

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

3.增值稅的免稅項(xiàng)目包括：

A.出口貨物

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

C.非營(yíng)利性組織提供的應(yīng)稅服務(wù)

D.納稅人轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)

4.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施包括：

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)優(yōu)惠

D.環(huán)保、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目?jī)?yōu)惠

5.個(gè)人所得稅的稅率包括：

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.比例累進(jìn)稅率

6.增值稅的納稅義務(wù)人包括：

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的納稅人

B.出口貨物的納稅人

C.進(jìn)口貨物的納稅人

D.小規(guī)模納稅人

7.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)包括：

A.注冊(cè)地

B.經(jīng)營(yíng)地

C.居住地

D.住所地

8.個(gè)人所得稅的征收方式包括：

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按次征收

9.增值稅的計(jì)稅方法包括：

A.一般計(jì)稅方法

B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

C.比例計(jì)稅方法

D.換算計(jì)稅方法

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以加計(jì)扣除的費(fèi)用包括：

A.研發(fā)費(fèi)用

B.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得

C.捐贈(zèng)支出

D.財(cái)產(chǎn)損失

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在計(jì)稅方法上有所不同。（√）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為每年4月30日前。（×）

3.個(gè)人所得稅的征收方式中，按次征收適用于偶然所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。（√）

4.增值稅的免稅項(xiàng)目包括出口貨物、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品等。（√）

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工福利費(fèi)可以全額扣除。（×）

6.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，稅率隨著所得額的增加而遞增。（√）

7.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施中，高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率。（√）

8.增值稅的納稅人中，小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（√）

9.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿一年的個(gè)人。（√）

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以加計(jì)扣除的捐贈(zèng)支出不受限制。（×）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

2.說(shuō)明企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的定義及其納稅地點(diǎn)。

3.解釋個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目和稅率種類。

4.列舉企業(yè)所得稅的幾種主要稅收優(yōu)惠措施。

5.闡述增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的基本原則和適用條件。

6.說(shuō)明企業(yè)捐贈(zèng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除規(guī)定。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.C（銷售不動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍）

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物等，銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

2.D（利息支出不得扣除）

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，利息支出在特定條件下可以扣除，但不是所有利息支出都允許扣除。

3.B（轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)優(yōu)惠不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠）

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠等，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)優(yōu)惠不在其中。

4.D（股息紅利所得不屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象）

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，股息紅利所得屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象。

5.D（納稅人包括所有應(yīng)納稅的單位和個(gè)人）

解析思路：增值稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

6.D（納稅地點(diǎn)為注冊(cè)地或經(jīng)營(yíng)地）

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)通常為企業(yè)的注冊(cè)地或主要經(jīng)營(yíng)地。

7.C（住所地不屬于個(gè)人所得稅的征收方式）

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括按月、按季、按年征收和按次征收，住所地不是征收方式。

8.C（比例計(jì)稅方法不屬于增值稅的計(jì)稅方法）

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和換算計(jì)稅方法，比例計(jì)稅方法不是其中之一。

9.C（住所地不屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)）

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)通常為企業(yè)的注冊(cè)地或主要經(jīng)營(yíng)地，住所地不是納稅地點(diǎn)。

10.C（17%不屬于增值稅的稅率）

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%等，17%不是增值稅的稅率。

二、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.A,B,C（職工福利費(fèi)、營(yíng)業(yè)外支出、財(cái)產(chǎn)損失可以扣除）

解析思路：這些費(fèi)用屬于企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)成本，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

2.A,B,C,D（這些都是個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目）

解析思路：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，這些項(xiàng)目都是個(gè)人所得稅的征稅范圍。

3.A,B,C（這些是增值稅的免稅項(xiàng)目）

解析思路：根據(jù)增值稅法規(guī)定，這些項(xiàng)目在特定條件下可以免征增值稅。

4.A,B,D（這些是企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施）

解析思路：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，這些措施旨在鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展、節(jié)能減排等。

5.A,B（這些是個(gè)人所得稅的稅率）

解析思路：個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率，這些是常見(jiàn)的稅率檔次。

6.A,B,C,D（這些都是增值稅的納稅義務(wù)人）

解析思路：根據(jù)增值稅法規(guī)定，這些單位和個(gè)人都應(yīng)承擔(dān)增值稅的納稅義務(wù)。

7.A,B（這些是企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)）

解析思路：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)在其注冊(cè)地或主要經(jīng)營(yíng)地繳納企業(yè)所得稅。

8.A,B,C