2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃高頻考點(diǎn)解析試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的捐贈(zèng)支出包括向其他企業(yè)捐贈(zèng)的款項(xiàng)。2.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，適用于所有個(gè)人所得。3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的職工福利費(fèi)支出包括為職工提供免費(fèi)午餐的費(fèi)用。4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出包括為職工提供的外語培訓(xùn)費(fèi)用。5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的利息支出包括向銀行貸款的利息支出。6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的折舊費(fèi)用包括房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用。7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的壞賬損失包括因債務(wù)人破產(chǎn)而無法收回的應(yīng)收賬款。8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的公益性捐贈(zèng)支出包括向教育、科研、環(huán)保等領(lǐng)域的捐贈(zèng)。9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的工資、薪金支出包括向職工支付的加班費(fèi)。10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的招待費(fèi)支出包括為業(yè)務(wù)往來客戶提供的餐飲費(fèi)用。二、選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工C.出口貨物D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)2.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上的企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額在200萬元以上的企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額在100萬元以上的企業(yè)D.年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上的企業(yè)3.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額在200萬元以下的企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下的企業(yè)D.年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下的企業(yè)4.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅零稅率政策適用范圍的貨物是（）。A.出口貨物B.進(jìn)口貨物C.征免稅貨物D.保稅貨物5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅免稅政策適用范圍的貨物是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)用材料C.教育機(jī)構(gòu)提供的學(xué)歷教育服務(wù)D.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物6.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅簡易計(jì)稅方法適用范圍的業(yè)務(wù)是（）。A.銷售貨物B.提供加工C.出口貨物D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率B.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率C.應(yīng)納稅額=銷售額×（1-稅率）×稅率D.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率B.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率C.應(yīng)納稅額=銷售額×（1-稅率）×稅率D.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）9.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅零稅率政策計(jì)算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率B.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率C.應(yīng)納稅額=銷售額×（1-稅率）×稅率D.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅免稅政策計(jì)算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率B.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率C.應(yīng)納稅額=銷售額×（1-稅率）×稅率D.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）三、計(jì)算題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)2025年1月1日購入一臺(tái)設(shè)備，價(jià)值100萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。2025年該企業(yè)因故停業(yè)，從2月1日至12月31日停業(yè)。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)計(jì)提的折舊費(fèi)用。2.某企業(yè)2025年1月1日購入一批原材料，價(jià)值50萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅率為13%。該企業(yè)將原材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品，生產(chǎn)的產(chǎn)品售價(jià)為100萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的增值稅。3.某企業(yè)2025年1月1日購入一臺(tái)設(shè)備，價(jià)值200萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。2025年該企業(yè)因故停業(yè)，從2月1日至12月31日停業(yè)。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)計(jì)提的折舊費(fèi)用。四、簡答題（每題10分，共30分）1.簡述增值稅的納稅人分類及其各自的特點(diǎn)。2.簡述企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，哪些收入和支出可以扣除，哪些不可以扣除。3.簡述個(gè)人所得稅的征收范圍及其稅率結(jié)構(gòu)。五、論述題（20分）論述企業(yè)如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃，以降低稅負(fù)。六、案例分析題（30分）某企業(yè)2025年度實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬元，其中銷售A產(chǎn)品800萬元，銷售B產(chǎn)品200萬元。A產(chǎn)品成本500萬元，B產(chǎn)品成本150萬元。A產(chǎn)品增值稅率為13%，B產(chǎn)品增值稅率為9%。該企業(yè)2025年度發(fā)生的銷售費(fèi)用為100萬元，管理費(fèi)用為50萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為30萬元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2025年度的應(yīng)納稅所得額、應(yīng)繳納的增值稅和企業(yè)所得稅。本次試卷答案如下：一、判斷題（每題2分，共20分）1.×解析：企業(yè)向其他企業(yè)捐贈(zèng)的款項(xiàng)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除，只能向公益性社會(huì)團(tuán)體和縣級(jí)以上人民政府及其部門捐贈(zèng)的款項(xiàng)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。2.×解析：個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，但僅適用于工資、薪金所得，其他所得如稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等適用不同的稅率。3.√解析：職工福利費(fèi)支出包括為職工提供免費(fèi)午餐的費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。4.√解析：職工教育經(jīng)費(fèi)支出包括為職工提供的外語培訓(xùn)費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。5.√解析：利息支出包括向銀行貸款的利息支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。6.√解析：折舊費(fèi)用包括房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。7.√解析：壞賬損失包括因債務(wù)人破產(chǎn)而無法收回的應(yīng)收賬款，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。8.√解析：公益性捐贈(zèng)支出包括向教育、科研、環(huán)保等領(lǐng)域的捐贈(zèng)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。9.√解析：工資、薪金支出包括向職工支付的加班費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。10.×解析：招待費(fèi)支出包括為業(yè)務(wù)往來客戶提供的餐飲費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。二、選擇題（每題2分，共20分）1.D解析：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、出口貨物和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等，其中轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)不屬于增值稅應(yīng)稅行為。2.D解析：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上的企業(yè)，其他選項(xiàng)均低于此標(biāo)準(zhǔn)。3.D解析：增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下的企業(yè)，其他選項(xiàng)均高于此標(biāo)準(zhǔn)。4.B解析：增值稅零稅率政策適用于出口貨物，進(jìn)口貨物、征免稅貨物和保稅貨物不適用零稅率政策。5.D解析：增值稅免稅政策適用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，其他選項(xiàng)不適用免稅政策。6.D解析：增值稅簡易計(jì)稅方法適用于銷售貨物、提供加工和出口貨物等，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)不適用簡易計(jì)稅方法。7.B解析：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式為應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率。8.B解析：增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式為應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率。9.B解析：增值稅零稅率政策計(jì)算公式為應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率。10.B解析：增值稅免稅政策計(jì)算公式為應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率。