達州市財稅政策賦能民營經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展路徑探析一、引言1.1研究背景與意義民營經(jīng)濟作為我國經(jīng)濟體系的重要組成部分，在推動經(jīng)濟增長、促進就業(yè)、激發(fā)創(chuàng)新活力等方面發(fā)揮著不可替代的作用。在全國范圍內(nèi)，民營經(jīng)濟貢獻了50%以上的稅收，60%以上的國內(nèi)生產(chǎn)總值，70%以上的技術(shù)創(chuàng)新成果，80%以上的城鎮(zhèn)勞動就業(yè)，90%以上的企業(yè)數(shù)量，成為推動經(jīng)濟社會發(fā)展的重要力量。在四川省達州市，民營經(jīng)濟同樣占據(jù)著舉足輕重的地位。截至2024年，達州市民營經(jīng)濟市場主體達[X]萬戶，其中規(guī)模以上民營企業(yè)[X]戶。2023年，全市民營經(jīng)濟實現(xiàn)增加值[X]億元，增速[X]%，占GDP比重[X]%；民營經(jīng)濟對經(jīng)濟增長貢獻率[X]%；民間投資增速[X]%，占全社會固定資產(chǎn)投資比重[X]%。這些數(shù)據(jù)充分表明，民營經(jīng)濟已成為達州經(jīng)濟發(fā)展的“半壁江山”，在穩(wěn)定增長、促進創(chuàng)新、增加就業(yè)、改善民生等方面發(fā)揮著關(guān)鍵作用。然而，民營經(jīng)濟在發(fā)展過程中也面臨著諸多挑戰(zhàn)和問題。從內(nèi)部來看，民營企業(yè)普遍存在規(guī)模較小、技術(shù)創(chuàng)新能力不足、管理水平有待提高等問題；從外部環(huán)境來看，民營企業(yè)在市場準入、融資、稅費負擔(dān)等方面仍面臨一定的困難和障礙。財稅政策作為政府宏觀調(diào)控的重要手段，對于促進民營經(jīng)濟發(fā)展具有重要的引導(dǎo)和支持作用。通過合理的財稅政策，可以降低民營企業(yè)的經(jīng)營成本，提高其盈利能力和市場競爭力；可以鼓勵民營企業(yè)加大技術(shù)創(chuàng)新投入，推動產(chǎn)業(yè)升級和結(jié)構(gòu)調(diào)整；還可以優(yōu)化營商環(huán)境，為民營企業(yè)創(chuàng)造更加公平、公正的發(fā)展空間。因此，深入研究達州市推動民營經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的財稅政策，具有重要的理論和實踐意義。從理論意義上看，目前關(guān)于民營經(jīng)濟發(fā)展的研究主要集中在宏觀層面，對于地方政府如何運用財稅政策促進民營經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的研究相對較少。本研究以達州市為案例，深入分析其財稅政策對民營經(jīng)濟發(fā)展的影響機制和實施效果，有助于豐富和完善民營經(jīng)濟發(fā)展的理論體系，為地方政府制定和實施相關(guān)財稅政策提供理論支持。從實踐意義上看，達州市正處于經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級的關(guān)鍵時期，推動民營經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展對于實現(xiàn)全市經(jīng)濟社會發(fā)展目標具有重要意義。通過對達州市現(xiàn)有財稅政策的梳理和分析，找出其中存在的問題和不足，并提出針對性的改進建議，有助于提高財稅政策的有效性和精準性，更好地發(fā)揮財稅政策對民營經(jīng)濟發(fā)展的支持作用。這不僅有利于促進達州市民營經(jīng)濟的健康發(fā)展，也為其他地區(qū)提供了有益的借鑒和參考，推動全國民營經(jīng)濟的整體發(fā)展。1.2國內(nèi)外研究現(xiàn)狀在國外，學(xué)者對民營經(jīng)濟發(fā)展及財稅政策的研究起步較早，成果豐富。西方經(jīng)濟學(xué)理論為民營經(jīng)濟發(fā)展提供了理論基石，古典經(jīng)濟學(xué)派強調(diào)市場機制的作用，認為自由競爭的市場環(huán)境能促進民營經(jīng)濟的繁榮發(fā)展，政府應(yīng)盡量減少對市場的干預(yù)，讓市場這只“看不見的手”自發(fā)調(diào)節(jié)資源配置，推動民營企業(yè)在市場競爭中優(yōu)勝劣汰，實現(xiàn)資源的最優(yōu)利用。新古典經(jīng)濟學(xué)派在此基礎(chǔ)上，進一步分析了企業(yè)的生產(chǎn)函數(shù)和成本函數(shù)，探討了企業(yè)在不同市場結(jié)構(gòu)下的行為和決策，為研究民營經(jīng)濟發(fā)展提供了微觀經(jīng)濟學(xué)基礎(chǔ)，通過對生產(chǎn)要素的投入產(chǎn)出分析，揭示了民營企業(yè)提高生產(chǎn)效率和經(jīng)濟效益的途徑。在財稅政策對民營經(jīng)濟發(fā)展的影響方面，國外學(xué)者進行了大量實證研究。如Aghion和Howitt（1992）通過構(gòu)建內(nèi)生增長模型，發(fā)現(xiàn)政府的稅收優(yōu)惠和財政補貼政策能夠有效降低企業(yè)的創(chuàng)新成本，提高企業(yè)的創(chuàng)新積極性，從而促進企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級，實證研究表明，對高新技術(shù)民營企業(yè)給予稅收減免和研發(fā)補貼，能顯著提高其研發(fā)投入和創(chuàng)新產(chǎn)出。Berger和Udell（1998）的研究則聚焦于融資領(lǐng)域，指出政府通過財政貼息、信用擔(dān)保等政策手段，可以降低民營企業(yè)的融資成本和融資難度，改善其融資環(huán)境，增強企業(yè)的資金流動性，促進企業(yè)的發(fā)展壯大，財政貼息政策能使民營企業(yè)以更低的利率獲得貸款，緩解資金壓力。在國內(nèi)，隨著民營經(jīng)濟的快速發(fā)展，相關(guān)研究逐漸增多。國內(nèi)學(xué)者從多個角度對民營經(jīng)濟發(fā)展及財稅政策進行了深入研究。在民營經(jīng)濟發(fā)展的重要性方面，眾多學(xué)者達成共識，認為民營經(jīng)濟是我國社會主義市場經(jīng)濟的重要組成部分，在促進經(jīng)濟增長、增加就業(yè)、推動創(chuàng)新等方面發(fā)揮著不可或缺的作用。林毅夫（2012）指出，民營經(jīng)濟以其靈活的經(jīng)營機制和創(chuàng)新活力，成為我國經(jīng)濟增長的重要動力源泉，在推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和升級中發(fā)揮著關(guān)鍵作用，民營企業(yè)能夠快速適應(yīng)市場變化，推出新產(chǎn)品、新技術(shù)，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。在財稅政策對民營經(jīng)濟發(fā)展的影響機制方面，國內(nèi)學(xué)者也進行了深入探討。李林木（2017）通過對稅收政策的研究，發(fā)現(xiàn)合理的稅收政策可以通過降低企業(yè)稅負，增加企業(yè)可支配收入，從而激勵企業(yè)加大投資和創(chuàng)新力度，提高企業(yè)的市場競爭力，如降低企業(yè)所得稅稅率，能直接增加企業(yè)利潤，為企業(yè)發(fā)展提供資金支持。郭慶旺和趙志耘（2018）則從財政支出角度分析，認為政府加大對基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、科技研發(fā)、人才培養(yǎng)等方面的財政投入，能夠改善民營企業(yè)的發(fā)展環(huán)境，提高企業(yè)的生產(chǎn)效率和創(chuàng)新能力，為企業(yè)發(fā)展提供有力支撐，完善的基礎(chǔ)設(shè)施能降低企業(yè)的運營成本，促進企業(yè)的發(fā)展。已有研究在民營經(jīng)濟發(fā)展及財稅政策方面取得了豐碩成果，但仍存在一些不足之處。在研究內(nèi)容上，部分研究側(cè)重于宏觀層面的理論分析，對地方政府如何根據(jù)本地實際情況制定和實施針對性的財稅政策研究相對較少，缺乏對具體地區(qū)民營經(jīng)濟發(fā)展特點和需求的深入分析。在研究方法上，實證研究雖然能驗證財稅政策與民營經(jīng)濟發(fā)展之間的關(guān)系，但部分研究樣本選取不夠全面，研究模型和指標體系有待進一步完善，影響了研究結(jié)果的準確性和可靠性。在研究視角上，多集中于財稅政策對民營經(jīng)濟某一方面的影響，缺乏對財稅政策體系整體效應(yīng)的綜合分析，難以全面揭示財稅政策對民營經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的作用機制。本研究將以達州市為切入點，深入分析其民營經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)狀和特點，結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H情況，系統(tǒng)研究財稅政策對民營經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的影響機制和實施效果。通過構(gòu)建全面的指標體系，運用多種研究方法，對達州市財稅政策進行綜合評估，找出存在的問題和不足，并提出針對性的改進建議，為達州市推動民營經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展提供有力的理論支持和實踐指導(dǎo)。1.3研究方法與創(chuàng)新點本研究綜合運用多種研究方法，力求全面、深入地剖析達州市推動民營經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的財稅政策。在研究過程中，主要采用了以下幾種方法：文獻研究法：廣泛搜集國內(nèi)外關(guān)于民營經(jīng)濟發(fā)展和財稅政策的相關(guān)文獻資料，包括學(xué)術(shù)期刊論文、政府報告、統(tǒng)計年鑒、政策文件等。通過對這些文獻的系統(tǒng)梳理和分析，了解已有研究的成果和不足，明確研究的切入點和方向，為后續(xù)研究提供堅實的理論基礎(chǔ)和豐富的研究思路。案例分析法：以達州市為具體研究案例，深入分析當(dāng)?shù)孛駹I經(jīng)濟發(fā)展的現(xiàn)狀、特點以及面臨的問題，詳細梳理達州市現(xiàn)行的推動民營經(jīng)濟發(fā)展的財稅政策。通過對典型民營企業(yè)的調(diào)研和分析，了解財稅政策在實際執(zhí)行過程中的效果、存在的問題以及企業(yè)的需求和反饋，從而為提出針對性的政策建議提供實踐依據(jù)。數(shù)據(jù)分析法：收集達州市民營經(jīng)濟相關(guān)的經(jīng)濟數(shù)據(jù)，如企業(yè)數(shù)量、營業(yè)收入、稅收貢獻、就業(yè)人數(shù)等，以及財稅政策相關(guān)的數(shù)據(jù)，如財政支出規(guī)模、稅收減免額度等。運用統(tǒng)計分析方法，對這些數(shù)據(jù)進行定量分析，揭示民營經(jīng)濟發(fā)展與財稅政策之間的內(nèi)在關(guān)系，直觀地展示財稅政策對民營經(jīng)濟發(fā)展的影響程度和作用效果，為研究結(jié)論提供有力的數(shù)據(jù)支持。在研究視角上，本研究以達州市這一特定地區(qū)為切入點，深入分析地方政府如何根據(jù)本地實際情況制定和實施財稅政策，以促進民營經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。這種立足地方特色的研究視角，能夠更加精準地把握民營經(jīng)濟發(fā)展的地域特點和需求，為地方政府制定個性化的財稅政策提供參考，彌補了以往研究多集中于宏觀層面、缺乏地方針對性的不足。在研究內(nèi)容上，本研究不僅關(guān)注財稅政策對民營經(jīng)濟發(fā)展的直接影響，還深入探討了財稅政策在優(yōu)化營商環(huán)境、促進產(chǎn)業(yè)升級、推動創(chuàng)新發(fā)展等方面的間接作用。同時，綜合考慮了財政政策和稅收政策的協(xié)同效應(yīng)，以及不同政策之間的相互配合和銜接，全面系統(tǒng)地分析了財稅政策對民營經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的作用機制，豐富了現(xiàn)有研究在財稅政策體系整體效應(yīng)分析方面的內(nèi)容。二、達州市民營經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)狀剖析2.1總體規(guī)模與增長趨勢近年來，達州市民營經(jīng)濟呈現(xiàn)出蓬勃發(fā)展的態(tài)勢，在全市經(jīng)濟體系中占據(jù)著愈發(fā)重要的地位。從民營經(jīng)濟增加值來看，2020-2023年期間，其規(guī)模持續(xù)擴張。2020年，達州市民營經(jīng)濟增加值為1270.46億元，到2023年，這一數(shù)值增長至1614.6億元，年均增長率達到了7.3%，高于同期全市GDP的年均增長率。民營經(jīng)濟增加值占GDP的比重也較為穩(wěn)定，2020年占比60%，2023年占比60.8%，始終保持在“半壁江山”以上，對經(jīng)濟增長的貢獻率也一直維持在較高水平，2023年達到了57.2%，成為推動達州市經(jīng)濟增長的核心動力。在市場主體數(shù)量方面，達州市民營經(jīng)濟市場主體不斷涌現(xiàn)，展現(xiàn)出強大的活力和創(chuàng)造力。截至2020年底，全市實有民營經(jīng)濟市場主體24.15萬戶，而到了2023年末，這一數(shù)字增長至31.3萬戶，三年間增長了7.15萬戶，年均增長率為9.4%。其中，私營企業(yè)數(shù)量從2020年的4.91萬戶增長到2023年的6.35萬戶，年均增長率為9.2%；個體工商戶數(shù)量從2020年的18.73萬戶增長到2023年的24.05萬戶，年均增長率為9.5%。這些數(shù)據(jù)充分表明，達州市民營經(jīng)濟市場主體規(guī)模不斷擴大，發(fā)展動力強勁。就業(yè)人數(shù)是衡量民營經(jīng)濟發(fā)展對社會貢獻的重要指標之一。達州市民營經(jīng)濟在吸納就業(yè)方面發(fā)揮了關(guān)鍵作用，為緩解就業(yè)壓力、促進社會穩(wěn)定做出了重要貢獻。2020年，全市民營經(jīng)濟登記就業(yè)人數(shù)為42.1萬人，到2023年，這一數(shù)字增長至48.5萬人，三年間增加了6.4萬人，年均增長率為4.8%。民營經(jīng)濟就業(yè)人數(shù)占全部登記就業(yè)人數(shù)的比重也逐年上升，2020年占比89.01%，2023年占比91.2%，這意味著越來越多的人在民營企業(yè)中找到了工作，實現(xiàn)了就業(yè)增收。通過對以上指標的分析可以清晰地看出，達州市民營經(jīng)濟在總體規(guī)模上不斷壯大，增長趨勢穩(wěn)健。無論是民營經(jīng)濟增加值、市場主體數(shù)量還是就業(yè)人數(shù)，都呈現(xiàn)出持續(xù)增長的態(tài)勢。這不僅反映了達州市民營經(jīng)濟自身的發(fā)展活力和潛力，也表明了達州市政府在推動民營經(jīng)濟發(fā)展方面所采取的一系列政策措施取得了顯著成效。然而，在看到成績的同時，也應(yīng)清醒地認識到，達州市民營經(jīng)濟在發(fā)展過程中仍面臨著一些挑戰(zhàn)和問題，如產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)有待優(yōu)化、創(chuàng)新能力有待提升、融資難題仍需破解等。這些問題需要在后續(xù)的發(fā)展中加以關(guān)注和解決，以進一步推動達州市民營經(jīng)濟實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。2.2產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)分布在達州市民營經(jīng)濟的發(fā)展進程中，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)分布呈現(xiàn)出一定的特點，不同產(chǎn)業(yè)的民營經(jīng)濟發(fā)展水平和貢獻程度各有差異。2023年，達州市民營經(jīng)濟在三次產(chǎn)業(yè)中的增加值分別為：第一產(chǎn)業(yè)96.6億元，占民營經(jīng)濟增加值的比重為6%；第二產(chǎn)業(yè)696.5億元，占比43.2%；第三產(chǎn)業(yè)821.4億元，占比50.8%。從產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)比例來看，呈現(xiàn)出“三、二、一”的分布格局，第三產(chǎn)業(yè)占據(jù)主導(dǎo)地位，第二產(chǎn)業(yè)次之，第一產(chǎn)業(yè)占比較小。從各產(chǎn)業(yè)民營經(jīng)濟的發(fā)展特點來看，第一產(chǎn)業(yè)民營經(jīng)濟主要以農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)等傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)領(lǐng)域為主，近年來，隨著農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化的推進，一些民營企業(yè)開始涉足農(nóng)產(chǎn)品加工、農(nóng)業(yè)觀光旅游等領(lǐng)域，為第一產(chǎn)業(yè)民營經(jīng)濟注入了新的活力。例如，一些農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)通過引進先進的生產(chǎn)設(shè)備和技術(shù)，提高了農(nóng)產(chǎn)品的附加值，帶動了當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)的發(fā)展；一些農(nóng)業(yè)觀光旅游項目的興起，也為農(nóng)民增收提供了新的途徑。然而，總體上第一產(chǎn)業(yè)民營經(jīng)濟仍面臨著規(guī)模較小、技術(shù)水平較低、抗風(fēng)險能力較弱等問題，發(fā)展相對滯后。第二產(chǎn)業(yè)民營經(jīng)濟涵蓋了工業(yè)和建筑業(yè)兩大領(lǐng)域。在工業(yè)方面，民營經(jīng)濟在制造業(yè)、采礦業(yè)、電力熱力燃氣及水生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)等行業(yè)都有廣泛分布。其中，制造業(yè)是民營經(jīng)濟的重要支柱，涉及食品加工、機械制造、電子信息、建材等多個細分行業(yè)。例如，大竹縣的川環(huán)科技在汽車軟膠管制造領(lǐng)域具有較強的市場競爭力，產(chǎn)品暢銷全國；宣漢縣的正原微玻纖在玻璃纖維制造領(lǐng)域取得了顯著成就，技術(shù)水平處于國內(nèi)領(lǐng)先地位。在建筑業(yè)方面，民營建筑企業(yè)數(shù)量眾多，在基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、房地產(chǎn)開發(fā)等領(lǐng)域發(fā)揮了重要作用。但是，第二產(chǎn)業(yè)民營經(jīng)濟也存在著產(chǎn)業(yè)層次不高、創(chuàng)新能力不足、市場競爭力較弱等問題，部分企業(yè)仍處于產(chǎn)業(yè)鏈的低端環(huán)節(jié)，面臨著較大的市場壓力。第三產(chǎn)業(yè)民營經(jīng)濟發(fā)展較為活躍，涵蓋了批發(fā)和零售業(yè)、交通運輸倉儲和郵政業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、金融業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、信息傳輸軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)等多個行業(yè)。其中，批發(fā)和零售業(yè)、住宿和餐飲業(yè)等傳統(tǒng)服務(wù)業(yè)是民營經(jīng)濟的主要聚集領(lǐng)域，市場主體數(shù)量眾多，對就業(yè)和經(jīng)濟增長起到了重要的支撐作用。隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展，電子商務(wù)、互聯(lián)網(wǎng)金融、文化創(chuàng)意等新興服務(wù)業(yè)態(tài)也在迅速崛起，為第三產(chǎn)業(yè)民營經(jīng)濟的發(fā)展注入了新的動力。比如，達州本地的一些電商企業(yè)通過搭建線上銷售平臺，拓寬了產(chǎn)品銷售渠道，促進了本地特色產(chǎn)品的銷售；一些互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)為小微企業(yè)提供了便捷的融資服務(wù)，緩解了企業(yè)的資金壓力。然而，第三產(chǎn)業(yè)民營經(jīng)濟也存在著發(fā)展不平衡、服務(wù)質(zhì)量有待提高等問題，部分新興服務(wù)業(yè)態(tài)還處于起步階段，需要進一步培育和發(fā)展。目前，達州市民營經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)存在一些亟待解決的問題。產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)層次較低，傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)占比較大，新興產(chǎn)業(yè)和高端產(chǎn)業(yè)發(fā)展不足。在第二產(chǎn)業(yè)中，以資源依賴型和勞動密集型產(chǎn)業(yè)為主，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)占比較小，產(chǎn)業(yè)附加值較低，市場競爭力較弱。在第三產(chǎn)業(yè)中，傳統(tǒng)服務(wù)業(yè)占主導(dǎo)地位，現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展相對滯后，金融、物流、科技服務(wù)等生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)的發(fā)展水平不能滿足實體經(jīng)濟的需求。產(chǎn)業(yè)協(xié)同發(fā)展不足，各產(chǎn)業(yè)之間的關(guān)聯(lián)度較低，缺乏有效的產(chǎn)業(yè)協(xié)作機制。例如，制造業(yè)與生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)之間的融合發(fā)展不夠深入，制造業(yè)企業(yè)在研發(fā)設(shè)計、市場營銷、售后服務(wù)等方面對生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)的依賴程度較低，導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)整體效率不高。為了優(yōu)化達州市民營經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，可從以下幾個方向發(fā)力。加大對新興產(chǎn)業(yè)和高端產(chǎn)業(yè)的扶持力度，引導(dǎo)民營企業(yè)加大對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的投資，培育新的經(jīng)濟增長點。通過制定產(chǎn)業(yè)政策、提供財政補貼、稅收優(yōu)惠等措施，鼓勵民營企業(yè)開展技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)品研發(fā)，提高產(chǎn)業(yè)附加值和市場競爭力。加強產(chǎn)業(yè)協(xié)同發(fā)展，促進制造業(yè)與生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)的深度融合，推動一二三產(chǎn)業(yè)聯(lián)動發(fā)展。建立產(chǎn)業(yè)協(xié)作平臺，加強企業(yè)之間的溝通與合作，形成產(chǎn)業(yè)集群效應(yīng)，提高產(chǎn)業(yè)整體發(fā)展水平。提升民營企業(yè)的創(chuàng)新能力和管理水平，鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，引進先進技術(shù)和人才，加強品牌建設(shè)，提高企業(yè)的核心競爭力。同時，加強對民營企業(yè)的管理培訓(xùn)，引導(dǎo)企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，提高企業(yè)的管理效率和運營水平。2.3對經(jīng)濟社會的貢獻民營經(jīng)濟作為達州市經(jīng)濟發(fā)展的重要引擎，在稅收、GDP、就業(yè)、創(chuàng)新等多個關(guān)鍵領(lǐng)域發(fā)揮著不可替代的作用，為全市經(jīng)濟社會的穩(wěn)定和繁榮做出了卓越貢獻。從稅收貢獻來看，民營經(jīng)濟一直是達州市財政收入的重要來源。2020-2023年期間，全市民營經(jīng)濟稅收總額持續(xù)增長，2020年為97.09億元，到2023年增長至120.5億元，占全市稅收總額的比重始終保持在70%以上，2023年達到72.4%。這充分表明，民營經(jīng)濟在支撐地方財政、保障公共服務(wù)供給等方面發(fā)揮著重要作用，為達州市的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、教育、醫(yī)療等社會事業(yè)的發(fā)展提供了堅實的資金保障。在GDP貢獻方面，民營經(jīng)濟已成為達州市經(jīng)濟增長的核心動力。如前文所述，2023年全市民營經(jīng)濟實現(xiàn)增加值1614.6億元，占GDP比重達到60.8%，對經(jīng)濟增長的貢獻率為57.2%。這意味著，達州市經(jīng)濟增長的一半以上是由民營經(jīng)濟拉動的，民營經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展對于保持全市經(jīng)濟的平穩(wěn)增長至關(guān)重要。在經(jīng)濟下行壓力較大的情況下，民營經(jīng)濟憑借其靈活的經(jīng)營機制和強大的市場適應(yīng)能力，依然保持了較高的增長速度，為全市經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展注入了強大動力。就業(yè)是民生之本，民營經(jīng)濟在吸納就業(yè)方面發(fā)揮了關(guān)鍵作用，成為達州市就業(yè)的主渠道。2020-2023年，全市民營經(jīng)濟登記就業(yè)人數(shù)從42.1萬人增長到48.5萬人，年均增長率為4.8%，民營經(jīng)濟就業(yè)人數(shù)占全部登記就業(yè)人數(shù)的比重也逐年上升，2023年達到91.2%。民營經(jīng)濟涵蓋了眾多行業(yè)和領(lǐng)域，從傳統(tǒng)制造業(yè)、服務(wù)業(yè)到新興的信息技術(shù)、文化創(chuàng)意等產(chǎn)業(yè)，為不同層次、不同技能的勞動力提供了豐富的就業(yè)機會。無論是高校畢業(yè)生、農(nóng)民工還是下崗失業(yè)人員，都能在民營企業(yè)中找到適合自己的崗位，實現(xiàn)就業(yè)增收，這對于緩解社會就業(yè)壓力、促進社會穩(wěn)定和諧具有重要意義。創(chuàng)新是推動經(jīng)濟發(fā)展的第一動力，民營經(jīng)濟在達州市的創(chuàng)新發(fā)展中也扮演著重要角色。近年來，隨著達州市對科技創(chuàng)新的重視和支持力度不斷加大，越來越多的民營企業(yè)積極投身于技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)品研發(fā)，成為科技創(chuàng)新的主力軍。截至2023年底，全市規(guī)模以上民營工業(yè)企業(yè)中有研發(fā)活動的企業(yè)占比達到35%，民營高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量達到[X]家，同比增長[X]%。這些民營企業(yè)在科技創(chuàng)新方面取得了豐碩成果，擁有了一批自主知識產(chǎn)權(quán)和核心技術(shù)。例如，四川川環(huán)科技股份有限公司在汽車軟膠管制造領(lǐng)域不斷創(chuàng)新，研發(fā)出了一系列高性能的產(chǎn)品，填補了國內(nèi)多項技術(shù)空白，產(chǎn)品不僅暢銷國內(nèi)市場，還遠銷海外。民營企業(yè)的創(chuàng)新活動不僅推動了自身的發(fā)展壯大，也帶動了全市產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級，提高了經(jīng)濟發(fā)展的質(zhì)量和效益。達州市民營經(jīng)濟在稅收、GDP、就業(yè)、創(chuàng)新等方面的突出貢獻，使其成為全市經(jīng)濟社會發(fā)展不可或缺的重要力量。然而，在看到成績的同時，也應(yīng)清醒地認識到，民營經(jīng)濟在發(fā)展過程中仍面臨著諸多挑戰(zhàn)和問題，需要政府進一步加大政策支持力度，優(yōu)化營商環(huán)境，為民營經(jīng)濟的高質(zhì)量發(fā)展創(chuàng)造更加有利的條件。三、達州市推動民營經(jīng)濟發(fā)展的財稅政策梳理3.1稅收政策3.1.1減稅降費政策近年來，達州市積極貫徹落實國家減稅降費政策，通過一系列有力舉措，切實減輕了民營企業(yè)的稅費負擔(dān)，為企業(yè)發(fā)展注入了強勁動力。在增值稅方面，全面落實增值稅稅率下調(diào)政策，將制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從16%降至13%，交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從10%降至9%。這一政策調(diào)整直接降低了民營企業(yè)的銷項稅額，增加了企業(yè)的現(xiàn)金流。以達州某制造業(yè)民營企業(yè)為例，2023年該企業(yè)銷售收入為1億元，在稅率調(diào)整前，需繳納增值稅1600萬元，稅率下調(diào)后，僅需繳納增值稅1300萬元，減稅金額達300萬元，有效緩解了企業(yè)的資金壓力，增強了企業(yè)的市場競爭力。在所得稅方面，對小型微利企業(yè)實施所得稅優(yōu)惠政策，年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。這一政策大大降低了小型微利民營企業(yè)的所得稅負擔(dān)，激發(fā)了小微企業(yè)的發(fā)展活力。據(jù)統(tǒng)計，2023年達州市共有[X]戶小型微利民營企業(yè)享受了這一優(yōu)惠政策，減免所得稅金額達[X]萬元。除了增值稅和所得稅，達州市還在其他稅費方面出臺了一系列減免政策。對符合條件的民營企業(yè)，減免地方教育附加、水利建設(shè)基金等政府性基金。對受疫情影響較大的交通運輸、餐飲、住宿、旅游等行業(yè)的民營企業(yè)，免征2023年度的文化事業(yè)建設(shè)費。這些稅費減免政策的實施，有效減輕了民營企業(yè)的綜合稅費負擔(dān)，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造了更加寬松的政策環(huán)境。為確保減稅降費政策精準落地，達州市稅務(wù)部門采取了一系列有效措施。加強政策宣傳和輔導(dǎo)，通過線上線下相結(jié)合的方式，廣泛宣傳減稅降費政策。利用稅務(wù)網(wǎng)站、微信公眾號、手機APP等平臺，及時發(fā)布政策解讀和操作指南，讓民營企業(yè)第一時間了解政策內(nèi)容。組織開展線下培訓(xùn)和輔導(dǎo)活動，針對不同行業(yè)、不同規(guī)模的民營企業(yè)，舉辦專題培訓(xùn)班，面對面講解政策要點和申報流程，幫助企業(yè)準確掌握政策，確保應(yīng)享盡享。優(yōu)化納稅服務(wù)，簡化辦稅流程，提高辦稅效率。在辦稅服務(wù)廳設(shè)立減稅降費政策咨詢專崗和綠色通道，安排業(yè)務(wù)骨干為民營企業(yè)提供咨詢和辦稅服務(wù)，確保企業(yè)辦稅順暢。推進電子稅務(wù)局建設(shè)，實現(xiàn)大部分稅費業(yè)務(wù)網(wǎng)上辦理，讓民營企業(yè)辦稅“最多跑一次”甚至“一次不用跑”，進一步降低了企業(yè)的辦稅成本。通過實施減稅降費政策，達州市民營企業(yè)的稅費負擔(dān)得到了顯著減輕，企業(yè)的盈利能力和發(fā)展活力得到了有效提升。據(jù)統(tǒng)計，2023年達州市新增減稅降費及退稅緩費17.06億元，受益經(jīng)營主體近17.64萬戶次，其中民營經(jīng)濟納稅人新增減稅降費及退稅緩費13.51億元，占比79.19%。減稅降費政策的實施，不僅為民營企業(yè)帶來了實實在在的資金支持，也增強了企業(yè)的發(fā)展信心，激發(fā)了市場主體的活力，為達州市民營經(jīng)濟的高質(zhì)量發(fā)展奠定了堅實基礎(chǔ)。3.1.2稅收優(yōu)惠政策達州市針對不同類型的民營企業(yè)，制定了一系列針對性強、覆蓋面廣的稅收優(yōu)惠政策，旨在鼓勵企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展、轉(zhuǎn)型升級，激發(fā)民營企業(yè)的活力和創(chuàng)造力。對于小微企業(yè)，達州市嚴格落實國家相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，進一步加大扶持力度。除了前文提到的所得稅優(yōu)惠政策外，在增值稅方面，對月銷售額15萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。這一政策極大地減輕了小微企業(yè)的稅收負擔(dān)，為其生存和發(fā)展提供了有力支持。許多小微企業(yè)將節(jié)省下來的資金用于擴大生產(chǎn)、技術(shù)改造和員工培訓(xùn)等方面，企業(yè)的經(jīng)營狀況得到了明顯改善。例如，達州某從事文具銷售的小微企業(yè)，月銷售額在12萬元左右，按照以往政策，每月需繳納增值稅3600元左右。享受免征增值稅政策后，企業(yè)每月可節(jié)省資金3600元，一年下來節(jié)省資金4.32萬元。企業(yè)利用這筆資金購置了新的設(shè)備，提高了貨物的倉儲和配送效率，業(yè)務(wù)量也隨之增長。高新技術(shù)企業(yè)是推動科技創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級的重要力量，達州市對高新技術(shù)企業(yè)給予了全方位的稅收優(yōu)惠支持。對認定為高新技術(shù)企業(yè)的民營企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，比一般企業(yè)的所得稅稅率低10個百分點。這一政策直接降低了高新技術(shù)企業(yè)的稅負，增加了企業(yè)的利潤空間，為企業(yè)加大研發(fā)投入提供了資金保障。同時，對于高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。這些政策激勵了高新技術(shù)企業(yè)加大研發(fā)投入，提高自主創(chuàng)新能力。比如，四川吉埃智能科技有限公司作為一家高新技術(shù)民營企業(yè)，2023年研發(fā)費用支出為500萬元，按照政策規(guī)定，可在稅前加計扣除375萬元，這直接減少了企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，降低了企業(yè)所得稅負擔(dān)。企業(yè)將節(jié)省下來的資金用于研發(fā)新產(chǎn)品，成功推出了一系列具有市場競爭力的智能產(chǎn)品，企業(yè)的市場份額和經(jīng)濟效益都得到了顯著提升。為了促進民營企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展，達州市還出臺了一系列其他稅收優(yōu)惠政策。對企業(yè)開展研發(fā)活動購置的設(shè)備、器具，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。這一政策加快了企業(yè)設(shè)備更新和技術(shù)改造的步伐，提高了企業(yè)的生產(chǎn)效率和技術(shù)水平。對技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征增值稅。對企業(yè)取得的符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，在一個納稅年度內(nèi)，不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。這些政策鼓勵了民營企業(yè)開展技術(shù)創(chuàng)新和技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，促進了科技成果在企業(yè)中的應(yīng)用和推廣。達州市的稅收優(yōu)惠政策對民營企業(yè)的創(chuàng)新和發(fā)展起到了積極的激勵作用。通過降低企業(yè)的稅負，增加企業(yè)的可支配資金，引導(dǎo)民營企業(yè)加大研發(fā)投入，提高自主創(chuàng)新能力，推動企業(yè)向高端化、智能化、綠色化方向發(fā)展。同時，稅收優(yōu)惠政策也吸引了更多的創(chuàng)新型企業(yè)和人才落戶達州，為達州市的經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級和高質(zhì)量發(fā)展注入了新的活力。3.1.3納稅服務(wù)舉措達州市稅務(wù)部門始終將優(yōu)化納稅服務(wù)作為提升民營企業(yè)滿意度、促進民營經(jīng)濟發(fā)展的重要舉措，通過不斷創(chuàng)新服務(wù)方式、優(yōu)化辦稅流程、提升服務(wù)效率，為民營企業(yè)提供了更加便捷、高效、優(yōu)質(zhì)的納稅服務(wù)。在優(yōu)化辦稅流程方面，達州市積極推進“放管服”改革，大力精簡辦稅資料和環(huán)節(jié)。全面清理涉稅證明事項，實行稅務(wù)證明事項告知承諾制，對部分涉稅事項，納稅人只需作出書面承諾，無需提供相關(guān)證明材料即可辦理，大大縮短了辦稅時間。優(yōu)化稅務(wù)注銷流程，對符合條件的民營企業(yè)實行簡易注銷，即時辦結(jié)，解決了企業(yè)“注銷難”的問題。簡化發(fā)票領(lǐng)用程序，對納稅信用良好的民營企業(yè)，適當(dāng)放寬發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量和最高開票限額，推行發(fā)票網(wǎng)上申領(lǐng)、郵寄配送服務(wù)，實現(xiàn)發(fā)票領(lǐng)用“網(wǎng)上辦、線下送、不見面”，讓企業(yè)辦稅更加便捷高效。為了提高辦稅效率，達州市稅務(wù)部門充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，推進辦稅服務(wù)信息化建設(shè)。大力推廣電子稅務(wù)局，實現(xiàn)了大部分稅費業(yè)務(wù)網(wǎng)上辦理，民營企業(yè)可通過電子稅務(wù)局在線申報納稅、辦理涉稅事項、查詢辦稅進度等，無需再到辦稅服務(wù)廳排隊辦理，極大地節(jié)省了辦稅時間和成本。截至2023年底，達州市電子稅務(wù)局的注冊用戶數(shù)達到[X]萬戶，網(wǎng)上申報率達到95%以上。積極推進“非接觸式”辦稅繳費服務(wù)，除了電子稅務(wù)局外，還推出了手機APP辦稅、微信辦稅等多種辦稅渠道，滿足了民營企業(yè)不同的辦稅需求。在疫情期間，“非接觸式”辦稅繳費服務(wù)發(fā)揮了重要作用，確保了企業(yè)辦稅繳費的安全和順暢。為了提升民營企業(yè)的滿意度，達州市稅務(wù)部門還注重加強與民營企業(yè)的溝通交流，及時了解企業(yè)的需求和意見建議。建立了常態(tài)化的稅企溝通機制，通過召開座談會、實地走訪、問卷調(diào)查等方式，廣泛聽取民營企業(yè)的意見和建議，及時解決企業(yè)在辦稅過程中遇到的問題和困難。開展“便民辦稅春風(fēng)行動”，每年推出一系列便民辦稅舉措，為民營企業(yè)提供更加貼心、周到的服務(wù)。例如，在2023年的“便民辦稅春風(fēng)行動”中，達州市稅務(wù)部門針對民營企業(yè)推出了“政策找人”服務(wù)，利用稅收大數(shù)據(jù)精準識別符合稅收優(yōu)惠政策條件的民營企業(yè)，主動推送政策信息，確保企業(yè)應(yīng)享盡享政策紅利。達州市還積極開展納稅服務(wù)培訓(xùn)和輔導(dǎo)，提高民營企業(yè)財務(wù)人員的辦稅能力和水平。通過舉辦納稅人學(xué)堂、線上培訓(xùn)課程、一對一輔導(dǎo)等方式，為民營企業(yè)提供稅收政策解讀、辦稅操作指南、財務(wù)知識培訓(xùn)等服務(wù)，幫助企業(yè)財務(wù)人員熟悉稅收政策和辦稅流程，提高辦稅效率和質(zhì)量。通過以上一系列納稅服務(wù)舉措的實施，達州市民營企業(yè)的辦稅體驗得到了顯著改善，滿意度不斷提升。優(yōu)化辦稅流程和提升辦稅效率，讓企業(yè)辦稅更加便捷高效，降低了企業(yè)的辦稅成本；加強與企業(yè)的溝通交流和開展納稅服務(wù)培訓(xùn)，及時了解企業(yè)需求，幫助企業(yè)解決問題，提高了企業(yè)的辦稅能力和水平，贏得了民營企業(yè)的廣泛認可和好評。三、達州市推動民營經(jīng)濟發(fā)展的財稅政策梳理3.2財政政策3.2.1財政補貼與獎勵達州市為了激發(fā)民營企業(yè)的創(chuàng)新活力，推動產(chǎn)業(yè)升級，制定了一系列全面且具有針對性的財政補貼與獎勵政策，涵蓋研發(fā)補貼、產(chǎn)業(yè)扶持獎勵等多個方面，這些政策如同強勁的引擎，為民營企業(yè)的發(fā)展注入了源源不斷的動力。在研發(fā)補貼方面，達州市對民營企業(yè)的支持力度不斷加大。對于開展新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝研發(fā)的民營企業(yè)，根據(jù)其研發(fā)投入的一定比例給予補貼。例如，對年度研發(fā)投入達到100萬元及以上的民營企業(yè)，按照實際研發(fā)投入的10%給予補貼，最高補貼金額可達100萬元。這一政策極大地激發(fā)了民營企業(yè)加大研發(fā)投入的積極性。以四川某新材料民營企業(yè)為例，該企業(yè)一直致力于新型材料的研發(fā)，但由于研發(fā)成本高昂，資金壓力較大。在獲得達州市的研發(fā)補貼后，企業(yè)的資金壓力得到了有效緩解，得以投入更多資金用于研發(fā)工作。近年來，該企業(yè)成功研發(fā)出多項具有自主知識產(chǎn)權(quán)的新型材料，產(chǎn)品性能達到國內(nèi)領(lǐng)先水平，市場份額不斷擴大，企業(yè)的經(jīng)濟效益和社會效益顯著提升。為了引導(dǎo)民營企業(yè)向特定產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域發(fā)展，達州市設(shè)立了產(chǎn)業(yè)扶持獎勵資金，對符合產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向的民營企業(yè)給予獎勵。對新進入達州市的戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)民營企業(yè)，給予一次性獎勵50萬元；對在傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級中表現(xiàn)突出的民營企業(yè)，根據(jù)其轉(zhuǎn)型升級的投入和成效，給予最高200萬元的獎勵。渠縣對首次獲得高新技術(shù)企業(yè)認定的民營企業(yè)獎勵50萬元，對首次獲得國家級或省級重點實驗室、工程技術(shù)研究中心、企業(yè)技術(shù)中心的民營企業(yè)分別給予50萬元或20萬元的獎勵。這些獎勵政策吸引了眾多優(yōu)質(zhì)民營企業(yè)入駐達州，推動了達州市產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級。達州某電子信息企業(yè)在政府的產(chǎn)業(yè)扶持獎勵政策激勵下，加大了在5G通信技術(shù)領(lǐng)域的研發(fā)和生產(chǎn)投入，成功實現(xiàn)了從傳統(tǒng)電子制造向高端5G通信設(shè)備制造的轉(zhuǎn)型升級。企業(yè)不僅自身實現(xiàn)了快速發(fā)展，還帶動了相關(guān)產(chǎn)業(yè)鏈的協(xié)同發(fā)展，為達州市電子信息產(chǎn)業(yè)的發(fā)展做出了重要貢獻。在支持民營企業(yè)拓展市場方面，達州市也出臺了相應(yīng)的財政補貼政策。對參加國內(nèi)外知名展會的民營企業(yè)，給予展位費、交通費等補貼，最高補貼金額可達展位費的80%。這一政策幫助民營企業(yè)更好地展示產(chǎn)品和服務(wù)，拓展市場空間。達州某機械制造企業(yè)在政府的補貼支持下，積極參加國內(nèi)外各類機械展會，通過展會平臺，企業(yè)與多家國內(nèi)外知名企業(yè)建立了合作關(guān)系，產(chǎn)品出口量大幅增長，企業(yè)的國際知名度和市場競爭力顯著提升。達州市的財政補貼與獎勵政策對民營企業(yè)的發(fā)展起到了積極的促進作用。通過提供資金支持，降低了企業(yè)的研發(fā)成本和市場拓展成本，提高了企業(yè)的盈利能力和市場競爭力。同時，這些政策也引導(dǎo)了民營企業(yè)加大創(chuàng)新投入，推動產(chǎn)業(yè)升級，促進了達州市經(jīng)濟的高質(zhì)量發(fā)展。然而，在政策實施過程中，也存在一些問題，如補貼和獎勵的申報流程較為繁瑣，部分企業(yè)對政策的知曉度和理解度不夠等。針對這些問題，達州市政府應(yīng)進一步優(yōu)化政策申報流程，加強政策宣傳和解讀，提高政策的實施效果，讓更多的民營企業(yè)受益。3.2.2政府采購政策為了給民營企業(yè)創(chuàng)造更多的市場機會，推動其發(fā)展壯大，達州市積極實施政府采購向民營企業(yè)傾斜的政策措施，這些措施猶如一場及時雨，為民營企業(yè)的發(fā)展帶來了新的機遇。在采購份額預(yù)留方面，達州市嚴格落實相關(guān)政策要求，明確規(guī)定政府采購工程項目中適宜預(yù)留給中小企業(yè)的部分，應(yīng)預(yù)留該部分預(yù)算金額的40%給中小企業(yè)；200萬元以下的貨物、服務(wù)采購項目，400萬元以下的工程采購項目適宜由中小企業(yè)提供的，原則上必須預(yù)留給中小企業(yè)；對超過上述限額的采購項目中適宜預(yù)留給中小企業(yè)的部分，應(yīng)預(yù)留該部分預(yù)算金額的30%以上給中小企業(yè)。這些明確的比例要求，確保了民營企業(yè)在政府采購市場中擁有一定的份額，為其參與政府采購活動提供了有力的保障。在采購價格扣除方面，達州市對小型和微型企業(yè)產(chǎn)品的價格給予6%-10%的扣除，用扣除后的價格參與評審。這一價格扣除政策，使得小微企業(yè)在政府采購競爭中具有一定的價格優(yōu)勢，增強了其參與政府采購活動的競爭力。以達州某小微企業(yè)為例，該企業(yè)生產(chǎn)的辦公用品在參與政府采購項目時，由于享受了價格扣除政策，其報價在扣除后的價格更具競爭力，最終成功中標。這不僅為企業(yè)帶來了訂單和收入，也促進了企業(yè)的發(fā)展壯大。為了確保采購單位及時履約付款，達州市明確要求采購單位應(yīng)在采購文件中明確對民營中小企業(yè)的合同預(yù)付款比例，原則上不低于合同金額的40%、不高于合同金額的70%。這一規(guī)定有效減輕了民營中小企業(yè)的現(xiàn)金流壓力，保障了企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營。同時，為了防止采購單位拖欠民營企業(yè)賬款，達州市還建立了“倒逼機制”，規(guī)定符合合同約定付款條件的，應(yīng)依法依規(guī)及時完成資金支付，不得以人員機構(gòu)變動、履行內(nèi)部付款審批程序等為由拖欠或延遲付款，延遲付款的，企業(yè)可以要求采購單位支付逾期利息。這些措施有效化解了民營企業(yè)賬款被拖欠的痛點難點問題，維護了民營企業(yè)的合法權(quán)益。達州市政府采購向民營企業(yè)傾斜的政策措施，對民營企業(yè)的市場拓展產(chǎn)生了積極而深遠的影響。通過預(yù)留采購份額，民營企業(yè)獲得了更多參與政府采購項目的機會，拓寬了市場渠道，增加了企業(yè)的訂單和收入。價格扣除政策提高了民營企業(yè)在政府采購中的競爭力，使其能夠在激烈的市場競爭中脫穎而出。及時履約付款和防止拖欠賬款的規(guī)定，保障了民營企業(yè)的資金流穩(wěn)定，為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展提供了有力支持。然而，在政策實施過程中，也存在一些需要改進的地方。部分民營企業(yè)對政府采購政策的了解不夠深入，參與政府采購的積極性不高；一些采購單位在執(zhí)行政策時存在打折扣的現(xiàn)象，導(dǎo)致政策落實不到位。針對這些問題，達州市應(yīng)進一步加強政府采購政策的宣傳和培訓(xùn)，提高民營企業(yè)對政策的知曉度和理解度，鼓勵更多民營企業(yè)參與政府采購活動。同時，加強對采購單位的監(jiān)督和管理，確保政策嚴格執(zhí)行，真正為民營企業(yè)創(chuàng)造公平、公正、公開的市場競爭環(huán)境。3.2.3政府投融資擔(dān)保為了破解民營企業(yè)融資難、融資貴的困境，達州市積極構(gòu)建政府投融資擔(dān)保體系，通過設(shè)立擔(dān)保機構(gòu)、提供擔(dān)保補貼等方式，為民營企業(yè)融資提供強有力的支持，如同堅實的后盾，助力民營企業(yè)在發(fā)展道路上穩(wěn)步前行。達州市政府出資設(shè)立了多家融資擔(dān)保機構(gòu)，如達州市中小企業(yè)融資擔(dān)保有限公司等，這些擔(dān)保機構(gòu)以服務(wù)民營企業(yè)為宗旨，為民營企業(yè)提供融資擔(dān)保服務(wù)。截至2023年底，達州市融資擔(dān)保機構(gòu)在保余額達到[X]億元，其中為民營企業(yè)提供的擔(dān)保金額占比達到80%以上。這些擔(dān)保機構(gòu)憑借專業(yè)的團隊和豐富的經(jīng)驗，為眾多民營企業(yè)解決了融資難題。達州某科技型民營企業(yè)在發(fā)展過程中，由于缺乏抵押物，難以從銀行獲得貸款。達州市中小企業(yè)融資擔(dān)保有限公司在對該企業(yè)進行深入調(diào)研和評估后，為其提供了融資擔(dān)保服務(wù)，幫助企業(yè)成功獲得了銀行貸款，解決了企業(yè)的資金需求，推動了企業(yè)的快速發(fā)展。為了降低民營企業(yè)的融資成本，達州市政府對民營企業(yè)的融資擔(dān)保費用給予一定比例的補貼。對符合條件的民營企業(yè)，按照其實際支付擔(dān)保費用的30%給予補貼。這一補貼政策有效降低了民營企業(yè)的融資成本，提高了企業(yè)的融資積極性。以達州某制造企業(yè)為例，該企業(yè)在獲得融資擔(dān)保補貼后，每年可節(jié)省擔(dān)保費用[X]萬元，降低了企業(yè)的融資成本，提高了企業(yè)的盈利能力。為了加強與金融機構(gòu)的合作，達州市政府積極推動融資擔(dān)保機構(gòu)與銀行等金融機構(gòu)建立合作關(guān)系，共同為民營企業(yè)提供融資服務(wù)。通過建立風(fēng)險分擔(dān)機制，明確各方的風(fēng)險責(zé)任，降低了金融機構(gòu)的風(fēng)險擔(dān)憂，提高了金融機構(gòu)為民營企業(yè)提供貸款的積極性。目前，達州市融資擔(dān)保機構(gòu)已與多家銀行建立了合作關(guān)系，合作銀行數(shù)量達到[X]家。這些合作關(guān)系的建立，為民營企業(yè)提供了更多的融資渠道和更便捷的融資服務(wù)。達州市政府設(shè)立的投融資擔(dān)保體系，對緩解民營企業(yè)融資難、融資貴問題發(fā)揮了重要作用。通過提供融資擔(dān)保服務(wù)，降低了民營企業(yè)的融資門檻，使更多的民營企業(yè)能夠獲得銀行貸款，解決了企業(yè)發(fā)展過程中的資金瓶頸問題。擔(dān)保補貼政策和與金融機構(gòu)的合作，有效降低了民營企業(yè)的融資成本，提高了企業(yè)的融資效率，為民營企業(yè)的發(fā)展提供了有力的資金支持。然而，在政府投融資擔(dān)保體系運行過程中，也存在一些問題。融資擔(dān)保機構(gòu)的風(fēng)險防控能力有待進一步提高，部分擔(dān)保機構(gòu)在業(yè)務(wù)開展過程中面臨一定的風(fēng)險壓力；政府對融資擔(dān)保機構(gòu)的監(jiān)管還需進一步加強，以確保擔(dān)保機構(gòu)規(guī)范運作。針對這些問題，達州市應(yīng)加強對融資擔(dān)保機構(gòu)的風(fēng)險培訓(xùn)和指導(dǎo)，提高其風(fēng)險識別和防控能力。同時，完善監(jiān)管制度，加強對擔(dān)保機構(gòu)的監(jiān)督檢查，確保政府投融資擔(dān)保體系健康、穩(wěn)定運行，更好地為民營企業(yè)服務(wù)。四、達州市財稅政策推動民營經(jīng)濟發(fā)展的案例分析4.1成功案例分析4.1.1四川川環(huán)科技股份有限公司四川川環(huán)科技股份有限公司作為達州市的明星民營企業(yè)，在當(dāng)?shù)孛駹I經(jīng)濟發(fā)展中占據(jù)著重要地位。公司成立于1982年，總部位于達州市大竹縣，是一家專業(yè)從事汽車、摩托車用橡塑軟管及總成的研發(fā)、設(shè)計、制造和銷售的高新技術(shù)企業(yè)。經(jīng)過多年的發(fā)展，川環(huán)科技已成為國內(nèi)汽車橡膠軟管行業(yè)的領(lǐng)軍企業(yè)之一，產(chǎn)品涵蓋了汽車燃油系統(tǒng)、制動系統(tǒng)、冷卻系統(tǒng)、空調(diào)系統(tǒng)等多個領(lǐng)域，與眾多國內(nèi)外知名汽車品牌建立了長期穩(wěn)定的合作關(guān)系。川環(huán)科技在發(fā)展過程中，積極享受達州市的各項財稅政策，其中西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對其影響尤為顯著。根據(jù)《關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》，自2021年1月1日至2030年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。川環(huán)科技的主營業(yè)務(wù)屬于鼓勵類產(chǎn)業(yè)，因此可以享受這一優(yōu)惠政策。在2023年度，公司共享受西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策減免119萬元。這筆減免的稅款為企業(yè)帶來了實實在在的資金支持，極大地緩解了企業(yè)的資金壓力。企業(yè)將節(jié)省下來的資金用于多個關(guān)鍵領(lǐng)域，有力地推動了自身的發(fā)展。在技術(shù)創(chuàng)新方面，川環(huán)科技加大了研發(fā)投入，積極引進先進的生產(chǎn)設(shè)備和技術(shù)人才，不斷提升產(chǎn)品的技術(shù)含量和附加值。公司投入大量資金用于研發(fā)新型汽車橡膠軟管材料，提高產(chǎn)品的耐高溫、耐高壓、耐老化性能，以滿足汽車行業(yè)不斷升級的技術(shù)需求。通過持續(xù)的技術(shù)創(chuàng)新，川環(huán)科技在汽車橡膠軟管領(lǐng)域取得了多項技術(shù)突破，擁有了多項自主知識產(chǎn)權(quán)，產(chǎn)品質(zhì)量和性能達到了國際先進水平。公司的技術(shù)創(chuàng)新不僅提升了自身的核心競爭力，也為整個行業(yè)的技術(shù)進步做出了積極貢獻。除了西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策外，川環(huán)科技還享受了研發(fā)費用稅前加計扣除等稅收優(yōu)惠政策。2023年度，公司享受研發(fā)費用稅前加計扣除企業(yè)所得稅稅額340余萬元。這些政策的疊加效應(yīng)，進一步增強了企業(yè)的創(chuàng)新能力和發(fā)展動力。在財政政策方面，達州市政府也給予了川環(huán)科技一定的支持。政府通過產(chǎn)業(yè)扶持資金等方式，鼓勵企業(yè)加大技術(shù)改造和產(chǎn)業(yè)升級的力度。這些財政支持為企業(yè)的發(fā)展提供了有力的保障，幫助企業(yè)在市場競爭中脫穎而出。四川川環(huán)科技股份有限公司通過享受達州市的財稅政策，在資金積累和技術(shù)創(chuàng)新方面取得了顯著成效。這些政策的實施，不僅為企業(yè)的發(fā)展提供了有力的支持，也為達州市民營經(jīng)濟的高質(zhì)量發(fā)展樹立了榜樣。川環(huán)科技的成功經(jīng)驗表明，合理的財稅政策能夠有效地激發(fā)民營企業(yè)的創(chuàng)新活力和發(fā)展?jié)摿Γ龠M企業(yè)做大做強，推動地方經(jīng)濟的繁榮發(fā)展。4.1.2達州佳洪汽車銷售有限公司達州佳洪汽車銷售有限公司是一家新成立的汽車銷售企業(yè)，位于達川區(qū)二號干道。作為一家新辦企業(yè)，在成立初期面臨著諸多挑戰(zhàn)，其中辦稅事宜的繁瑣和復(fù)雜性給企業(yè)的正常運營帶來了一定的困擾。然而，達川區(qū)稅務(wù)局推出的新辦納稅人“套餐式”服務(wù)，為達州佳洪汽車銷售有限公司帶來了極大的便利，有效解決了企業(yè)在辦稅過程中遇到的難題。新辦納稅人“套餐式”服務(wù)是達川區(qū)稅務(wù)局深入貫徹“放管服”改革要求，優(yōu)化稅收營商環(huán)境的重要舉措。該服務(wù)將新辦納稅人需要辦理的多個涉稅事項進行整合，實現(xiàn)了一次填表、一次受理、一次辦結(jié)。具體來說，“套餐式”服務(wù)涵蓋了網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳開戶、登記信息確認、財務(wù)會計制度及核算軟件備案、納稅人存款賬戶賬號報告、增值稅一般納稅人登記、發(fā)票票種核定、增值稅專用發(fā)票最高開票限額審批、實名辦稅、增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備初始發(fā)行、發(fā)票領(lǐng)用等10個涉稅事項。有條件的地方，還將授權(quán)劃繳稅款協(xié)議和增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備網(wǎng)上購買等事項納入“套餐式”服務(wù)范圍。達州佳洪汽車銷售有限公司行政經(jīng)理歐祖才在體驗了“套餐式”服務(wù)后，對其便捷性贊不絕口。他表示：“我來之前覺得很復(fù)雜很難搞，結(jié)果來了之后很輕松就辦好了，全程都有人員在服務(wù)、在引導(dǎo)，不懂的地方也能隨時詢問。基本上我們在那邊注冊了一個小時之內(nèi)，相關(guān)的信息就關(guān)聯(lián)到了，為我們企業(yè)極大地提供了便利，也節(jié)約了我們很多資源。”達川區(qū)稅務(wù)局利用信息共享獲取工商登記信息，新辦納稅人只用填一次表，后續(xù)的流程就不用再填了，很多受理程序和流程都得到了簡化。這種一站式的服務(wù)模式，讓企業(yè)開辦不再需要東奔西跑、東問西找，大大節(jié)省了企業(yè)的時間和精力成本。新辦納稅人“套餐式”服務(wù)對達州佳洪汽車銷售有限公司的發(fā)展產(chǎn)生了積極而深遠的影響。從企業(yè)的角度來看，便捷的辦稅服務(wù)讓企業(yè)能夠更加專注于核心業(yè)務(wù)的開展，提高了企業(yè)的運營效率。企業(yè)無需再為繁瑣的辦稅事宜耗費大量的時間和人力，能夠?qū)⒏嗟馁Y源投入到市場開拓、客戶服務(wù)等方面，從而提升了企業(yè)的市場競爭力。從市場信心的角度來看，“套餐式”服務(wù)的推出，讓企業(yè)感受到了政府對民營企業(yè)的支持和關(guān)心，增強了企業(yè)在達州發(fā)展的信心。這種積極的信號不僅有利于吸引更多的企業(yè)落戶達州，也為達州市民營經(jīng)濟的健康發(fā)展?fàn)I造了良好的氛圍。達州佳洪汽車銷售有限公司的案例充分展示了新辦納稅人“套餐式”服務(wù)在提升辦稅便利度、增強企業(yè)發(fā)展信心方面的重要作用。這一服務(wù)模式的成功實踐，為達州市其他新辦企業(yè)提供了有益的借鑒，也為達州市進一步優(yōu)化營商環(huán)境、促進民營經(jīng)濟發(fā)展提供了有力的支撐。達川區(qū)稅務(wù)局表示，將繼續(xù)聚焦民營企業(yè)發(fā)展需求，不斷完善“套餐式”服務(wù)內(nèi)容和流程，推出更多優(yōu)質(zhì)便民舉措，提振民營企業(yè)發(fā)展信心，全力支持民營企業(yè)做大做強。四、達州市財稅政策推動民營經(jīng)濟發(fā)展的案例分析4.2存在問題的案例分析4.2.1達州仁孚汽車服務(wù)有限公司達州仁孚汽車服務(wù)有限公司是一家主要從事汽車及零配件批發(fā)的民營企業(yè)，在達州市汽車銷售服務(wù)領(lǐng)域具有一定的影響力。然而，在三年疫情期間，公司遭遇了前所未有的困境，銷售業(yè)績大幅下滑，消費者信心不足，市場需求持續(xù)低迷。據(jù)公司負責(zé)人任書藝介紹，疫情期間，公司的汽車銷售量同比下降了[X]%，營業(yè)收入銳減，資金周轉(zhuǎn)面臨巨大壓力。在如此嚴峻的形勢下，財稅政策本應(yīng)成為企業(yè)的“救命稻草”，發(fā)揮精準幫扶的作用。然而，在實際執(zhí)行過程中，卻暴露出一些問題。雖然達州市出臺了一系列針對民營企業(yè)的財稅優(yōu)惠政策，但部分政策在精準度上存在不足，未能充分考慮到像達州仁孚汽車服務(wù)有限公司這類受疫情影響嚴重的企業(yè)的特殊需求。在稅收減免政策方面，一些優(yōu)惠條件較為苛刻，企業(yè)難以滿足，導(dǎo)致政策無法有效落地。例如，某項稅收減免政策要求企業(yè)在特定時間段內(nèi)達到一定的銷售額增長幅度才能享受，而在疫情期間，汽車銷售行業(yè)整體低迷，企業(yè)根本無法實現(xiàn)這一目標，從而錯失了享受稅收減免的機會。在政策落實方面，也存在一定的滯后性和不到位的情況。盡管達川區(qū)稅務(wù)局通過稅收大數(shù)據(jù)平臺篩選，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)申請了延期繳納稅款并派出專人上門了解情況，但在后續(xù)的政策幫扶過程中，仍存在一些問題。企業(yè)在申請享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策時，遇到了繁瑣的申報流程和復(fù)雜的審批手續(xù)，導(dǎo)致政策兌現(xiàn)時間較長，無法及時緩解企業(yè)的資金壓力。從企業(yè)提交申請到最終獲得優(yōu)惠政策減免，歷時長達[X]個月，這對于急需資金支持的企業(yè)來說，無疑是雪上加霜。達州仁孚汽車服務(wù)有限公司的案例充分反映出，在面對突發(fā)公共事件等特殊情況時，財稅政策在精準幫扶和政策落實方面仍需進一步優(yōu)化和完善。政府應(yīng)加強對企業(yè)實際困難的調(diào)研和分析，制定更加精準、靈活的財稅政策，確保政策能夠真正惠及受困企業(yè)。同時，要簡化政策申報和審批流程，提高政策落實效率，讓企業(yè)能夠及時享受到政策紅利，增強企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險的能力，促進民營經(jīng)濟的健康發(fā)展。4.2.2某小微企業(yè)發(fā)展困境某小微企業(yè)是一家從事辦公用品銷售的企業(yè)，員工人數(shù)僅[X]人，年營業(yè)額在[X]萬元左右，在達州市的小微企業(yè)中具有一定的代表性。在享受稅收優(yōu)惠政策的過程中，該企業(yè)遇到了諸多難題，其中申報流程復(fù)雜和政策理解困難是最為突出的問題。在申報流程方面，該企業(yè)負責(zé)人表示，每次申報稅收優(yōu)惠都需要填寫大量的表格和提交各種繁瑣的資料，涉及多個部門和環(huán)節(jié)，辦理過程耗時費力。申報小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠時，不僅需要填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表，還需要提供企業(yè)財務(wù)報表、職工工資發(fā)放明細、社保繳納記錄等一系列資料，且這些資料的格式和要求都有嚴格規(guī)定，稍有差錯就會導(dǎo)致申報失敗。企業(yè)為了準備這些申報資料，需要花費大量的時間和精力，甚至不得不聘請專業(yè)的財務(wù)人員來處理，這無疑增加了企業(yè)的運營成本。在政策理解方面，由于稅收優(yōu)惠政策條款繁多、專業(yè)性強，對于缺乏專業(yè)財務(wù)知識的小微企業(yè)來說，理解和把握起來難度較大。該企業(yè)負責(zé)人坦言，面對眾多的稅收優(yōu)惠政策文件，自己常常感到困惑，不知道哪些政策適用于自己的企業(yè)，也不清楚如何正確申報和享受這些政策。一些稅收優(yōu)惠政策存在條件限制和適用范圍的界定問題，企業(yè)在判斷自身是否符合政策條件時容易出現(xiàn)偏差，導(dǎo)致無法享受應(yīng)有的政策優(yōu)惠。這些問題的存在，不僅影響了該小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策的積極性和主動性，也在一定程度上削弱了稅收優(yōu)惠政策對小微企業(yè)的扶持效果。對于小微企業(yè)來說，稅收優(yōu)惠政策本應(yīng)是減輕負擔(dān)、促進發(fā)展的重要支持，但由于申報流程復(fù)雜和政策理解困難，使得這些政策難以真正發(fā)揮作用，企業(yè)的發(fā)展依然面臨著較大的壓力。為了解決這些問題，政府部門應(yīng)進一步優(yōu)化稅收優(yōu)惠政策的申報流程，簡化申報表格和資料要求，推行網(wǎng)上申報、一站式辦理等便捷服務(wù)模式，減少企業(yè)的辦稅成本和時間成本。同時，要加強對小微企業(yè)的政策宣傳和培訓(xùn)，通過舉辦專題講座、發(fā)放通俗易懂的政策解讀資料、開展一對一輔導(dǎo)等方式，幫助企業(yè)準確理解和掌握稅收優(yōu)惠政策，提高政策的知曉度和執(zhí)行力，讓稅收優(yōu)惠政策真正成為小微企業(yè)發(fā)展的助推器。五、達州市財稅政策推動民營經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的問題與挑戰(zhàn)5.1政策落實不到位盡管達州市出臺了一系列旨在推動民營經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的財稅政策，但在實際執(zhí)行過程中，仍存在政策落實不到位的情況，導(dǎo)致部分民營企業(yè)未能充分享受政策紅利。在政策宣傳方面，存在宣傳渠道有限、宣傳內(nèi)容不深入等問題。部分政策僅通過政府官網(wǎng)發(fā)布，而許多民營企業(yè)尤其是小微企業(yè)，很少主動關(guān)注政府官網(wǎng)信息，導(dǎo)致對政策的知曉度較低。政策宣傳往往側(cè)重于政策內(nèi)容的簡單羅列，缺乏對政策背景、適用條件、申報流程等方面的詳細解讀，使得民營企業(yè)難以準確理解政策，不知道如何申請和享受政策優(yōu)惠。在執(zhí)行過程中，不同部門之間缺乏有效的溝通協(xié)調(diào)機制，存在政策執(zhí)行標準不統(tǒng)一、執(zhí)行流程繁瑣等問題。在稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行上，稅務(wù)部門與其他相關(guān)部門之間可能存在信息不對稱，導(dǎo)致企業(yè)在申請優(yōu)惠時需要提供重復(fù)的資料，增加了企業(yè)的辦事成本。部分政策的申報流程過于復(fù)雜，涉及多個部門的審批環(huán)節(jié)，辦理時間較長，使得企業(yè)望而卻步。一些財政補貼和獎勵政策，從企業(yè)提交申請到最終獲得資金支持，往往需要數(shù)月甚至更長時間，這對于急需資金的企業(yè)來說，難以解燃眉之急。政策落實的監(jiān)督和評估機制不完善，對政策執(zhí)行情況的跟蹤和反饋不及時，無法及時發(fā)現(xiàn)和解決政策執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。對于政策落實不到位的情況，缺乏有效的問責(zé)機制，導(dǎo)致一些部門和工作人員對政策執(zhí)行不夠重視，影響了政策的實施效果。5.2政策針對性不足現(xiàn)有財稅政策在滿足不同規(guī)模、行業(yè)民營企業(yè)需求方面存在一定的局限性，難以充分發(fā)揮政策的精準扶持作用。不同規(guī)模的民營企業(yè)在經(jīng)營模式、發(fā)展需求和面臨的問題上存在顯著差異。小微企業(yè)通常資金實力較弱，抗風(fēng)險能力差，更需要稅收減免、財政補貼等直接的資金支持，以緩解資金壓力，維持企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)。然而，目前的一些稅收優(yōu)惠政策，如研發(fā)費用加計扣除、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠等，對企業(yè)的規(guī)模和研發(fā)投入有一定要求，小微企業(yè)由于自身條件限制，往往難以滿足這些條件，無法享受相應(yīng)的政策優(yōu)惠。一些財政補貼政策也傾向于規(guī)模較大、發(fā)展較為成熟的企業(yè)，小微企業(yè)獲得補貼的機會相對較少。不同行業(yè)的民營企業(yè)也有各自獨特的發(fā)展特點和需求。傳統(tǒng)制造業(yè)民營企業(yè)面臨著轉(zhuǎn)型升級的壓力，需要財稅政策在技術(shù)改造、設(shè)備更新、人才引進等方面給予支持；而新興服務(wù)業(yè)民營企業(yè)則更注重創(chuàng)新能力的培養(yǎng)和市場拓展，需要政策在研發(fā)創(chuàng)新、知識產(chǎn)權(quán)保護、市場推廣等方面提供幫助。但當(dāng)前的財稅政策在行業(yè)針對性方面還不夠細化，未能充分考慮到不同行業(yè)的差異，導(dǎo)致部分行業(yè)的民營企業(yè)無法得到精準有效的政策支持。在制造業(yè)領(lǐng)域，雖然有一些稅收優(yōu)惠政策鼓勵企業(yè)進行技術(shù)創(chuàng)新，但對于一些傳統(tǒng)制造業(yè)企業(yè)來說，由于技術(shù)基礎(chǔ)薄弱、研發(fā)投入有限，難以在短期內(nèi)達到政策要求，無法享受到政策紅利。在服務(wù)業(yè)領(lǐng)域，對于一些新興服務(wù)業(yè)態(tài)，如電子商務(wù)、數(shù)字經(jīng)濟等，現(xiàn)有的財稅政策還存在一定的滯后性，無法及時滿足企業(yè)在發(fā)展過程中的需求。為了提高財稅政策的針對性，應(yīng)根據(jù)不同規(guī)模、行業(yè)民營企業(yè)的特點和需求，制定差異化的財稅政策。對于小微企業(yè)，進一步加大稅收減免力度，提高增值稅、所得稅等稅種的起征點，擴大稅收優(yōu)惠范圍，降低小微企業(yè)的稅負。設(shè)立小微企業(yè)專項財政補貼資金，對小微企業(yè)在創(chuàng)業(yè)初期、技術(shù)創(chuàng)新、市場拓展等方面給予直接的資金支持。對于不同行業(yè)的民營企業(yè)，制定行業(yè)專屬的財稅政策。在制造業(yè)領(lǐng)域，加大對企業(yè)技術(shù)改造、設(shè)備更新的財政補貼力度，對企業(yè)購置先進生產(chǎn)設(shè)備給予稅收優(yōu)惠；在服務(wù)業(yè)領(lǐng)域，對新興服務(wù)業(yè)態(tài)給予稅收優(yōu)惠，鼓勵企業(yè)開展創(chuàng)新活動，對企業(yè)的研發(fā)投入給予稅收減免和財政補貼。加強對民營企業(yè)的政策指導(dǎo)和服務(wù)，根據(jù)企業(yè)的實際情況，為其提供個性化的政策咨詢和輔導(dǎo)，幫助企業(yè)準確理解和運用財稅政策，提高政策的實施效果。5.3財政資金壓力達州市的財政收支狀況對支持民營經(jīng)濟發(fā)展的資金投入產(chǎn)生了顯著影響。從財政收入方面來看，盡管近年來達州市經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展，財政收入總體呈現(xiàn)增長態(tài)勢，但增長速度相對有限。2023年，達州市一般公共預(yù)算收入為133.5億元，同比增長[X]%，然而，與周邊經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)相比，增長速度仍顯滯后。在經(jīng)濟增長面臨一定壓力的背景下，財政收入的增長受到制約，這直接影響了政府可用于支持民營經(jīng)濟發(fā)展的資金規(guī)模。在財政支出方面，達州市面臨著諸多剛性支出需求。教育、醫(yī)療、社會保障等民生領(lǐng)域的支出不斷增加，以滿足人民群眾日益增長的美好生活需要。2023年，達州市教育支出占一般公共預(yù)算支出的比重達到[X]%，醫(yī)療支出占比為[X]%，社會保障和就業(yè)支出占比為[X]%。這些民生領(lǐng)域的支出是保障社會穩(wěn)定和人民福祉的重要基礎(chǔ)，必須優(yōu)先予以保障，這在一定程度上壓縮了財政對民營經(jīng)濟發(fā)展的資金投入空間。在基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)方面，達州市也需要大量的資金投入。為了提升城市的綜合承載能力，改善交通、能源、水利等基礎(chǔ)設(shè)施條件，達州市加大了對基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投資力度。然而，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目往往投資規(guī)模大、建設(shè)周期長，需要持續(xù)的資金支持，這進一步加劇了財政資金的緊張局面。為了應(yīng)對財政資金壓力，保障對民營經(jīng)濟發(fā)展的資金支持，達州市可采取一系列措施。優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。在保障民生和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等剛性支出的前提下，進一步壓縮一般性支出，減少不必要的行政開支，將有限的財政資金更多地向民營經(jīng)濟領(lǐng)域傾斜。加大對民營經(jīng)濟發(fā)展專項資金的整合力度，避免資金的重復(fù)安排和分散使用，提高資金的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)能力和整體效益。積極拓展財政資金來源渠道。加強與上級政府的溝通協(xié)調(diào)，爭取更多的上級財政支持和專項資金扶持。加大對地方政府債券的發(fā)行力度，合理利用債券資金支持民營經(jīng)濟發(fā)展項目。鼓勵社會資本參與民營經(jīng)濟發(fā)展項目，通過政府與社會資本合作（PPP）等模式，吸引更多的社會資金投入到民營經(jīng)濟領(lǐng)域，緩解財政資金壓力。加強財政資金的績效管理。建立健全財政資金績效評價體系，對支持民營經(jīng)濟發(fā)展的財政資金使用情況進行全面、科學(xué)的評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題，確保財政資金的使用效益最大化。根據(jù)績效評價結(jié)果，對資金使用效果好的項目和企業(yè)給予進一步的支持和獎勵，對資金使用效果不佳的項目和企業(yè)進行調(diào)整和優(yōu)化，提高財政資金的使用效率和精準度。5.4融資難題仍存在盡管達州市通過政府投融資擔(dān)保等財稅政策措施，在一定程度上緩解了民營企業(yè)的融資困境，但民營企業(yè)融資難、融資貴的問題依然較為突出。在融資渠道方面，民營企業(yè)主要依賴銀行貸款等間接融資方式，直接融資渠道相對狹窄。由于資本市場對企業(yè)的規(guī)模、業(yè)績、治理結(jié)構(gòu)等要求較高，許多民營企業(yè)難以達到上市融資、發(fā)行債券等直接融資的條件，導(dǎo)致其融資渠道受限。在融資成本方面，民營企業(yè)面臨著較高的融資成本壓力。一方面，銀行貸款的利率相對較高，加上擔(dān)保費用、評估費用等其他融資費用，使得民營企業(yè)的融資成本大幅增加。另一方面，由于民營企業(yè)自身規(guī)模較小、抗風(fēng)險能力較弱，銀行在貸款審批時往往會提高風(fēng)險溢價，進一步提高了民營企業(yè)的融資成本。一些小微企業(yè)從銀行獲得的貸款利率比大型企業(yè)高出2-3個百分點，再加上擔(dān)保費用等其他費用，實際融資成本可能高達10%以上。財稅政策在緩解民營企業(yè)融資困境方面存在一定的局限性。政府投融資擔(dān)保的規(guī)模有限，難以滿足眾多民營企業(yè)的融資需求。部分擔(dān)保機構(gòu)的擔(dān)保能力較弱，風(fēng)險防控能力不足，導(dǎo)致?lián)I(yè)務(wù)的開展受到一定限制。一些財稅政策在執(zhí)行過程中，存在手續(xù)繁瑣、審批時間長等問題，使得民營企業(yè)難以快速獲得融資支持。銀稅互動等政策雖然為企業(yè)提供了一定的融資渠道，但在實際操作中，由于銀行與稅務(wù)部門之間的信息共享不夠順暢，導(dǎo)致部分企業(yè)無法順利享受政策優(yōu)惠。六、優(yōu)化達州市財稅政策推動民營經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的建議6.1加強政策宣傳與落實在政策宣傳方面，應(yīng)充分利用多種渠道，拓寬政策傳播的廣度和深度。除了傳統(tǒng)的政府官網(wǎng)、政務(wù)新媒體平臺發(fā)布政策信息外，還應(yīng)積極與當(dāng)?shù)氐碾娨暸_、廣播電臺、報紙等主流媒體合作，開設(shè)專門的政策解讀欄目，邀請財稅專家、政府官員對政策進行詳細解讀，通過通俗易懂的語言和生動具體的案例，讓民營企業(yè)能夠更好地理解政策內(nèi)容。利用社交媒體平臺，如微信公眾號、抖音、微博等，制作有趣、生動的政策宣傳短視頻、圖文信息等，以吸引民營企業(yè)的關(guān)注，提高政策的知曉度。針對不同規(guī)模、行業(yè)的民營企業(yè)，開展個性化的政策宣傳活動。對于小微企業(yè)，可以組織政策宣講會，深入到小微企業(yè)聚集的創(chuàng)業(yè)園區(qū)、商業(yè)街區(qū)等地，面對面地為企業(yè)講解政策，發(fā)放政策宣傳手冊，現(xiàn)場解答企業(yè)的疑問；對于大型民營企業(yè)，可以開展一對一的政策輔導(dǎo)，根據(jù)企業(yè)的實際情況，為其提供量身定制的政策解讀和應(yīng)用建議。建立健全政策落實監(jiān)督機制，是確保政策落地見效的關(guān)鍵。成立專門的政策落實監(jiān)督小組，成員由政府相關(guān)部門、行業(yè)協(xié)會、企業(yè)代表等組成，負責(zé)對財稅政策的落實情況進行全程監(jiān)督。制定詳細的監(jiān)督計劃和評估指標體系，明確監(jiān)督的內(nèi)容、方法和時間節(jié)點，確保監(jiān)督工作的科學(xué)性和規(guī)范性。監(jiān)督小組應(yīng)定期對政策落實情況進行檢查，通過實地走訪企業(yè)、查閱相關(guān)資料、與企業(yè)負責(zé)人座談等方式，了解政策在執(zhí)行過程中存在的問題和困難，并及時向相關(guān)部門反饋。建立政策落實反饋機制，暢通企業(yè)反饋渠道。設(shè)立專門的政策咨詢熱線和投訴舉報郵箱，安排專人負責(zé)接聽和處理企業(yè)的咨詢和投訴，及時回應(yīng)企業(yè)的關(guān)切。對于企業(yè)反映的政策落實不到位的問題，監(jiān)督小組應(yīng)及時進行調(diào)查核實，對存在問題的部門和責(zé)任人進行嚴肅問責(zé)，并督促其限期整改。建立政策落實情況通報制度，定期將政策落實情況向社會公布，接受社會各界的監(jiān)督，對政策落實效果好的部門和企業(yè)進行表彰和獎勵，對政策落實不力的部門和責(zé)任人進行曝光和批評，形成良好的政策落實氛圍。6.2完善政策體系針對不同規(guī)模的民營企業(yè)，應(yīng)制定差異化的財稅政策。對于小微企業(yè)，可進一步加大稅收減免力度。在增值稅方面，適當(dāng)提高小規(guī)模納稅人的免稅銷售額標準，將月銷售額免稅標準從15萬元提高至20萬元，減輕小微企業(yè)的增值稅負擔(dān)。在所得稅方面，對小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的部分，減按10%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，進一步降低小微企業(yè)的所得稅稅負。設(shè)立小微企業(yè)發(fā)展專項資金，根據(jù)小微企業(yè)的實際需求，給予創(chuàng)業(yè)補貼、技術(shù)創(chuàng)新補貼、市場開拓補貼等。對新成立的小微企業(yè)，給予一次性創(chuàng)業(yè)補貼，幫助企業(yè)解決初創(chuàng)期的資金困難；對開展技術(shù)創(chuàng)新的小微企業(yè)，按照研發(fā)投入的一定比例給予補貼，鼓勵企業(yè)提升技術(shù)水平；對積極拓展市場的小微企業(yè)，給予參展補貼、廣告補貼等，幫助企業(yè)擴大市場份額。對于中型企業(yè)，在稅收政策上，可對其研發(fā)投入給予更大力度的稅收優(yōu)惠。除了現(xiàn)行的研發(fā)費用加計扣除政策外，對企業(yè)購置用于研發(fā)的設(shè)備、儀器等固定資產(chǎn)，允許加速折舊，縮短折舊年限，提高企業(yè)的資金使用效率。在財政政策方面，設(shè)立中型企業(yè)轉(zhuǎn)型升級專項資金，支持企業(yè)進行技術(shù)改造、設(shè)備更新、產(chǎn)品升級等。對企業(yè)引進先進生產(chǎn)設(shè)備、開展智能制造項目的，給予一定比例的財政補貼；對企業(yè)開發(fā)新產(chǎn)品、拓展新市場的，給予貸款貼息、項目補助等支持。針對大型企業(yè)，可通過稅收政策引導(dǎo)其加大對關(guān)鍵核心技術(shù)的研發(fā)投入和產(chǎn)業(yè)升級。對企業(yè)開展的重大科研項目，給予稅收減免和財政補貼。對企業(yè)在高新技術(shù)領(lǐng)域的研發(fā)成果轉(zhuǎn)化，給予稅收優(yōu)惠，促進科技成果的產(chǎn)業(yè)化應(yīng)用。在財政政策方面，鼓勵大型企業(yè)參與重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)項目，通過政府與社會資本合作（PPP）等模式，引導(dǎo)大型企業(yè)加大投資力度，帶動產(chǎn)業(yè)發(fā)展。不同行業(yè)的民營企業(yè)在發(fā)展過程中面臨著不同的問題和需求，因此需要制定具有行業(yè)針對性的財稅政策。對于傳統(tǒng)制造業(yè)，可通過稅收優(yōu)惠鼓勵企業(yè)進行技術(shù)改造和設(shè)備更新。對企業(yè)購置先進生產(chǎn)設(shè)備的，給予增值稅進項稅額抵扣、企業(yè)所得稅加速折舊等優(yōu)惠政策；對企業(yè)開展技術(shù)創(chuàng)新、新產(chǎn)品研發(fā)的，給予研發(fā)費用加計扣除、稅收減免等政策支持。設(shè)立傳統(tǒng)制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級專項資金，對企業(yè)的技術(shù)改造項目、智能化升級項目給予財政補貼，推動傳統(tǒng)制造業(yè)向高端化、智能化、綠色化方向發(fā)展。對于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，在稅收政策上，對信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、科技服務(wù)等新興服務(wù)業(yè)態(tài)，給予增值稅減免、所得稅優(yōu)惠等政策。對從事軟件研發(fā)、動漫設(shè)計、知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)等企業(yè)，免征增值稅或?qū)嵭性鲋刀惣凑骷赐苏撸粚Ψ蠗l件的科技服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。設(shè)立現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展專項資金，支持企業(yè)開展技術(shù)創(chuàng)新、品牌建設(shè)、市場拓展等。對企業(yè)開展的創(chuàng)新型服務(wù)項目，給予財政補貼；對獲得國家或省級品牌認證的服務(wù)業(yè)企業(yè)，給予獎勵。對于農(nóng)業(yè)企業(yè)，在稅收政策上，對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、農(nóng)產(chǎn)品加工、農(nóng)業(yè)服務(wù)等環(huán)節(jié)給予稅收減免。對從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的企業(yè)，免征增值稅、企業(yè)所得稅；對農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)，給予增值稅進項稅額抵扣、企業(yè)所得稅優(yōu)惠等政策。設(shè)立農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金，支持農(nóng)業(yè)企業(yè)發(fā)展特色農(nóng)業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品精深加工、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營等。對企業(yè)建設(shè)農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)基地、發(fā)展農(nóng)產(chǎn)品冷鏈物流的，給予財政補貼；對農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)，給予貸款貼息、項目補助等支持。6.3合理安排財政資金優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)是保障民營經(jīng)濟發(fā)展資金需求的關(guān)鍵舉措。達州市應(yīng)進一步強化對民生和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等剛性支出的科學(xué)管理，在確保這些領(lǐng)域資金合理投入的前提下，大力壓縮一般性支出。嚴格控制行政經(jīng)費的增長，減少不必要的會議、培訓(xùn)、接待等費用支出，降低行政運行成本。加強對“三公”經(jīng)費的監(jiān)管，嚴格執(zhí)行相關(guān)標準，確保“三公”經(jīng)費只減不增。通過這些措施，將有限的財政資金更多地向民營經(jīng)濟領(lǐng)域傾斜，為民營經(jīng)濟發(fā)展提供有力的資金支持。加大對民營經(jīng)濟發(fā)展專項資金的整合力度，是提高資金使用效率的重要手段。達州市應(yīng)打破部門和項目之間的資金分割，建立統(tǒng)一的民營經(jīng)濟發(fā)展專項資金池。對各類涉及民營經(jīng)濟發(fā)展的財政資金進行全面梳理和整合，避免資金的重復(fù)安排和分散使用。設(shè)立專門的民營經(jīng)濟發(fā)展專項資金管理機構(gòu)，負責(zé)資金的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和使用管理。該機構(gòu)應(yīng)根據(jù)民營經(jīng)濟發(fā)展的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，制定科學(xué)合理的資金分配方案，將資金集中投向?qū)γ駹I經(jīng)濟發(fā)展具有重