2025年注冊稅務師稅法一真題解析及模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：在下列各題中，每題只有一個正確答案，請選出正確答案。1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.銷售不動產C.銷售無形資產D.提供應稅服務2.某企業2019年3月購進一臺設備，價值50萬元，本月取得增值稅專用發票，稅額8.5萬元。該設備預計使用年限為5年，采用直線法計提折舊。不考慮其他因素，該企業2019年應計入當期損益的折舊費用為（）萬元。A.10B.9.5C.8.5D.113.某企業2019年10月購入一臺設備，價值30萬元，取得增值稅專用發票，稅額5.1萬元。該設備預計使用年限為3年，采用年數總和法計提折舊。不考慮其他因素，該企業2019年應計入當期損益的折舊費用為（）萬元。A.10B.8.2C.7.7D.6.54.某企業2019年4月購入一批原材料，價值100萬元，取得增值稅專用發票，稅額17萬元。該批原材料用于生產產品，產品于2019年12月銷售，取得銷售收入200萬元。不考慮其他因素，該企業2019年應計入當期損益的增值稅進項稅額轉出為（）萬元。A.0B.1C.2D.35.某企業2019年6月購入一臺設備，價值50萬元，取得增值稅專用發票，稅額8.5萬元。該設備預計使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計提折舊。不考慮其他因素，該企業2019年應計入當期損益的折舊費用為（）萬元。A.20B.18C.16D.146.某企業2019年12月購入一批原材料，價值100萬元，取得增值稅專用發票，稅額17萬元。該批原材料用于生產產品，產品于2020年1月銷售，取得銷售收入200萬元。不考慮其他因素，該企業2019年應計入當期損益的增值稅進項稅額轉出為（）萬元。A.0B.1C.2D.37.某企業2019年7月購入一臺設備，價值50萬元，取得增值稅專用發票，稅額8.5萬元。該設備預計使用年限為5年，采用年數總和法計提折舊。不考慮其他因素，該企業2019年應計入當期損益的折舊費用為（）萬元。A.10B.8.2C.7.7D.6.58.某企業2019年3月購入一批原材料，價值100萬元，取得增值稅專用發票，稅額17萬元。該批原材料用于生產產品，產品于2019年5月銷售，取得銷售收入150萬元。不考慮其他因素，該企業2019年應計入當期損益的增值稅進項稅額轉出為（）萬元。A.0B.1C.2D.39.某企業2019年8月購入一臺設備，價值50萬元，取得增值稅專用發票，稅額8.5萬元。該設備預計使用年限為5年，采用直線法計提折舊。不考慮其他因素，該企業2019年應計入當期損益的折舊費用為（）萬元。A.10B.9.5C.8.5D.1110.某企業2019年11月購入一批原材料，價值100萬元，取得增值稅專用發票，稅額17萬元。該批原材料用于生產產品，產品于2020年2月銷售，取得銷售收入200萬元。不考慮其他因素，該企業2019年應計入當期損益的增值稅進項稅額轉出為（）萬元。A.0B.1C.2D.3二、多項選擇題要求：在下列各題中，每題有兩個或兩個以上正確答案，請選出所有正確答案。1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.銷售不動產C.銷售無形資產D.提供應稅服務E.出口貨物2.下列各項中，屬于增值稅納稅人的有（）。A.生產企業B.銷售企業C.代理出口企業D.跨境電子商務企業E.個體工商戶3.下列各項中，屬于增值稅應納稅額計算方法的有哪些（）。A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.差額征稅方法D.扣除法E.余額計稅法4.下列各項中，屬于增值稅優惠政策的有（）。A.稅率優惠B.稅額優惠C.免稅D.減稅E.扣除進項稅額5.下列各項中，屬于增值稅納稅義務發生時間的有（）。A.銷售貨物或者提供應稅服務并收到款項B.銷售貨物或者提供應稅服務并開具發票C.銷售貨物或者提供應稅服務并交付貨物或者提供服務D.銷售貨物或者提供應稅服務并簽訂合同E.銷售貨物或者提供應稅服務并取得進項稅額三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的打“√”，錯誤的打“×”。1.增值稅納稅人購進的固定資產，可以抵扣進項稅額。（）2.增值稅納稅人購進的自用應稅消費品，可以抵扣進項稅額。（）3.增值稅納稅人購進的免稅農產品，可以抵扣進項稅額。（）4.增值稅納稅人購進的固定資產，可以全額抵扣進項稅額。（）5.增值稅納稅人購進的應稅服務，可以抵扣進項稅額。（）四、計算題要求：根據下列條件，計算增值稅應納稅額。1.某企業為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售自產貨物，取得不含稅銷售額300萬元，購進原材料取得增值稅專用發票，稅額50萬元，購進設備取得增值稅專用發票，稅額10萬元，支付運費取得增值稅專用發票，稅額2萬元。本月應納增值稅為多少萬元？五、綜合題要求：根據下列條件，分析并回答相關問題。1.某企業為增值稅一般納稅人，2019年8月銷售自產貨物，取得不含稅銷售額400萬元，銷售不動產取得不含稅銷售額500萬元，購進原材料取得增值稅專用發票，稅額100萬元，購進設備取得增值稅專用發票，稅額50萬元，支付運費取得增值稅專用發票，稅額20萬元。請分析該企業2019年8月的增值稅應納稅額、銷項稅額和進項稅額。六、簡答題要求：簡述增值稅一般納稅人購進固定資產進項稅額抵扣的相關規定。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、銷售不動產、銷售無形資產和提供應稅服務，出口貨物不征收增值稅。2.A解析：直線法計提折舊，年折舊額=固定資產原值÷預計使用年限=50÷5=10（萬元），2019年折舊額=10÷12×8=6.67（萬元），四舍五入為10萬元。3.C解析：年數總和法計提折舊，2019年折舊額=（30-0）×5÷（1+2+3+4+5）=7.7（萬元）。4.B解析：增值稅進項稅額轉出=銷售收入×稅率=150×17%÷（1+17%）=21.62（萬元），四舍五入為1萬元。5.C解析：雙倍余額遞減法計提折舊，2019年折舊額=50×2÷5=20（萬元）。6.B解析：增值稅進項稅額轉出=銷售收入×稅率=200×17%÷（1+17%）=29.13（萬元），四舍五入為1萬元。7.C解析：年數總和法計提折舊，2019年折舊額=（50-0）×5÷（1+2+3+4+5）=7.7（萬元）。8.C解析：增值稅進項稅額轉出=銷售收入×稅率=150×17%÷（1+17%）=21.62（萬元），四舍五入為2萬元。9.A解析：直線法計提折舊，年折舊額=固定資產原值÷預計使用年限=50÷5=10（萬元），2019年折舊額=10÷12×5=4.17（萬元），四舍五入為10萬元。10.B解析：增值稅進項稅額轉出=銷售收入×稅率=200×17%÷（1+17%）=29.13（萬元），四舍五入為1萬元。二、多項選擇題1.ABCDE解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、銷售不動產、銷售無形資產、提供應稅服務和出口貨物。2.ABCDE解析：增值稅納稅人包括生產企業、銷售企業、代理出口企業、跨境電商企業、個體工商戶等。3.ABCD解析：增值稅應納稅額計算方法包括一般計稅方法、簡易計稅方法、差額征稅方法和扣除法。4.ABCDE解析：增值稅優惠政策包括稅率優惠、稅額優惠、免稅、減稅和扣除進項稅額。5.ABC解析：增值稅納稅義務發生時間包括銷售貨物或者提供應稅服務并收到款項、銷售貨物或者提供應稅服務并開具發票、銷售貨物或者提供應稅服務并交付貨物或者提供服務。三、判斷題1.√解析：增值稅納稅人購進的固定資產，可以抵扣進項稅額。2.×解析：增值稅納稅人購進的自用應稅消費品，不得抵扣進項稅額。3.√解析：增值稅納稅人購進的免稅農產品，可以抵扣進項稅額。4.×解析：增值稅納稅人購進的固定資產，不得全額抵扣進項稅額。5.√解析：增值稅納稅人購進的應稅服務，可以抵扣進項稅額。四、計算題1.解析：本月銷項稅額=300×13%=39（萬元），本月進項稅額=50+10+2=62（萬元），本月應納增值稅=39-62=-23（萬元），由于應納增值稅為負數，所以實際應繳納0萬元。五、綜合題1.解析：增值稅應納稅額=（400+500）×13%-100-50-20=93（萬元），銷項稅額=400×13%+500×9%=73（萬元），進項稅額=100+50+20=170（萬元）。六、簡答題1.解析：增值稅一般納稅人購進固定資產進項稅額抵扣的相關規定如下：（1）購進的固定資產是指使用期限超過12個月的機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、工具、器具等；（2）購進的固定資產，其進項稅額可以自取得增值稅專用發票之