2025年稅務(wù)師稅法一模擬試題：稅務(wù)代理實(shí)務(wù)操作要點(diǎn)解析與應(yīng)用考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選出一個(gè)最符合題意的答案。1.稅務(wù)代理的基本職責(zé)不包括下列哪項(xiàng)？A.代為辦理稅務(wù)登記B.代為編制和報(bào)送納稅申報(bào)表C.代為辦理稅務(wù)行政復(fù)議D.代為辦理稅務(wù)登記證年檢2.稅務(wù)代理人在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供哪些資料？A.代理人身份證復(fù)印件B.被代理人的營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件C.被代理人的稅務(wù)登記證復(fù)印件D.以上都是3.納稅人委托稅務(wù)代理人辦理稅務(wù)事宜，應(yīng)當(dāng)與代理人簽訂書面委托代理協(xié)議，以下不屬于委托代理協(xié)議內(nèi)容的是：A.委托代理事項(xiàng)B.委托代理期限C.委托代理費(fèi)用D.委托代理的稅務(wù)登記證4.稅務(wù)代理人在辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意哪些事項(xiàng)？A.嚴(yán)格按照稅法規(guī)定辦理B.確保申報(bào)內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確C.及時(shí)向納稅人反饋申報(bào)情況D.以上都是5.稅務(wù)代理人在辦理稅務(wù)行政復(fù)議時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則？A.公正、公平、公開原則B.維護(hù)納稅人合法權(quán)益原則C.依法行政原則D.以上都是6.稅務(wù)代理人在辦理稅務(wù)審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意哪些事項(xiàng)？A.嚴(yán)格按照審計(jì)程序進(jìn)行B.確保審計(jì)結(jié)論的客觀、公正C.及時(shí)向納稅人反饋審計(jì)結(jié)果D.以上都是7.稅務(wù)代理人在辦理稅務(wù)咨詢時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意哪些事項(xiàng)？A.嚴(yán)格按照稅法規(guī)定提供咨詢服務(wù)B.確保咨詢意見的準(zhǔn)確性C.及時(shí)更新稅法知識(shí)D.以上都是8.稅務(wù)代理人在辦理稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則？A.合法、合規(guī)、合理原則B.最大限度地降低稅負(fù)C.維護(hù)納稅人合法權(quán)益D.以上都是9.稅務(wù)代理人在辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意哪些事項(xiàng)？A.嚴(yán)格按照稅法規(guī)定辦理B.確保代理業(yè)務(wù)的合法性C.及時(shí)與納稅人溝通D.以上都是10.稅務(wù)代理人在辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守哪些職業(yè)道德？A.誠(chéng)實(shí)守信B.勤勉盡責(zé)C.客觀公正D.以上都是二、多項(xiàng)選擇題要求：從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選出兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。1.稅務(wù)代理人的職責(zé)包括哪些？A.代為辦理稅務(wù)登記B.代為編制和報(bào)送納稅申報(bào)表C.代為辦理稅務(wù)行政復(fù)議D.代為辦理稅務(wù)登記證年檢2.稅務(wù)代理人在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供哪些資料？A.代理人身份證復(fù)印件B.被代理人的營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件C.被代理人的稅務(wù)登記證復(fù)印件D.被代理人的法定代表人身份證復(fù)印件3.稅務(wù)代理人在辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意哪些事項(xiàng)？A.嚴(yán)格按照稅法規(guī)定辦理B.確保申報(bào)內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確C.及時(shí)向納稅人反饋申報(bào)情況D.及時(shí)繳納應(yīng)納稅款4.稅務(wù)代理人在辦理稅務(wù)行政復(fù)議時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則？A.公正、公平、公開原則B.維護(hù)納稅人合法權(quán)益原則C.依法行政原則D.保密原則5.稅務(wù)代理人在辦理稅務(wù)審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意哪些事項(xiàng)？A.嚴(yán)格按照審計(jì)程序進(jìn)行B.確保審計(jì)結(jié)論的客觀、公正C.及時(shí)向納稅人反饋審計(jì)結(jié)果D.保密原則6.稅務(wù)代理人在辦理稅務(wù)咨詢時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意哪些事項(xiàng)？A.嚴(yán)格按照稅法規(guī)定提供咨詢服務(wù)B.確保咨詢意見的準(zhǔn)確性C.及時(shí)更新稅法知識(shí)D.保密原則7.稅務(wù)代理人在辦理稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則？A.合法、合規(guī)、合理原則B.最大限度地降低稅負(fù)C.維護(hù)納稅人合法權(quán)益D.保密原則8.稅務(wù)代理人在辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意哪些事項(xiàng)？A.嚴(yán)格按照稅法規(guī)定辦理B.確保代理業(yè)務(wù)的合法性C.及時(shí)與納稅人溝通D.保密原則9.稅務(wù)代理人在辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守哪些職業(yè)道德？A.誠(chéng)實(shí)守信B.勤勉盡責(zé)C.客觀公正D.保密原則10.稅務(wù)代理人在辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些法律法規(guī)？A.稅法B.稅務(wù)代理法C.稅務(wù)登記管理辦法D.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)規(guī)范四、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的寫“√”，錯(cuò)誤的寫“×”。1.稅務(wù)代理人在辦理稅務(wù)登記時(shí)，有權(quán)代替納稅人進(jìn)行變更登記。（）2.稅務(wù)代理人在辦理納稅申報(bào)時(shí)，可以不向納稅人收取任何費(fèi)用。（）3.稅務(wù)代理人在辦理稅務(wù)行政復(fù)議時(shí)，可以代表納稅人向人民法院提起訴訟。（）4.稅務(wù)代理人在辦理稅務(wù)審計(jì)時(shí)，有權(quán)查閱納稅人的所有財(cái)務(wù)資料。（）5.稅務(wù)代理人在辦理稅務(wù)咨詢時(shí)，應(yīng)當(dāng)保守納稅人的商業(yè)秘密。（）6.稅務(wù)代理人在辦理稅務(wù)籌劃時(shí)，可以采取任何合法手段降低稅負(fù)。（）7.稅務(wù)代理人在辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守稅法規(guī)定和職業(yè)道德。（）8.稅務(wù)代理人在辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)，有權(quán)對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行監(jiān)督。（）9.稅務(wù)代理人在辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)，可以代表納稅人參加稅務(wù)行政復(fù)議。（）10.稅務(wù)代理人在辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)納稅人的稅務(wù)問(wèn)題提供專業(yè)、全面的咨詢服務(wù)。（）五、簡(jiǎn)答題要求：簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題。1.簡(jiǎn)述稅務(wù)代理人的基本職責(zé)。2.簡(jiǎn)述稅務(wù)代理人辦理稅務(wù)登記的程序。3.簡(jiǎn)述稅務(wù)代理人辦理納稅申報(bào)的程序。4.簡(jiǎn)述稅務(wù)代理人辦理稅務(wù)行政復(fù)議的程序。5.簡(jiǎn)述稅務(wù)代理人辦理稅務(wù)審計(jì)的程序。六、論述題要求：論述稅務(wù)代理人在辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德。1.論述稅務(wù)代理人在辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則。2.論述稅務(wù)代理人在辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何維護(hù)納稅人的合法權(quán)益。3.論述稅務(wù)代理人在辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何確保稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的合法性和合規(guī)性。4.論述稅務(wù)代理人在辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理與納稅人的關(guān)系。5.論述稅務(wù)代理人在辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.D解析：稅務(wù)代理的基本職責(zé)不包括代替納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記證年檢，這是稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)。2.D解析：稅務(wù)代理人在辦理稅務(wù)登記時(shí)，需要提供代理人的身份證復(fù)印件、被代理人的營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件和稅務(wù)登記證復(fù)印件。3.D解析：委托代理協(xié)議應(yīng)當(dāng)包括委托代理事項(xiàng)、委托代理期限、委托代理費(fèi)用等，但不包括委托代理的稅務(wù)登記證。4.D解析：稅務(wù)代理人在辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照稅法規(guī)定辦理，確保申報(bào)內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確，并及時(shí)向納稅人反饋申報(bào)情況，同時(shí)及時(shí)繳納應(yīng)納稅款。5.D解析：稅務(wù)代理人在辦理稅務(wù)行政復(fù)議時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循公正、公平、公開原則，維護(hù)納稅人合法權(quán)益原則，依法行政原則，并保密相關(guān)事宜。6.D解析：稅務(wù)代理人在辦理稅務(wù)審計(jì)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照審計(jì)程序進(jìn)行，確保審計(jì)結(jié)論的客觀、公正，并及時(shí)向納稅人反饋審計(jì)結(jié)果，同時(shí)保密相關(guān)事宜。7.D解析：稅務(wù)代理人在辦理稅務(wù)咨詢時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照稅法規(guī)定提供咨詢服務(wù)，確保咨詢意見的準(zhǔn)確性，及時(shí)更新稅法知識(shí)，并保守納稅人的商業(yè)秘密。8.D解析：稅務(wù)代理人在辦理稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)遵循合法、合規(guī)、合理原則，最大限度地降低稅負(fù)，維護(hù)納稅人合法權(quán)益，并保守相關(guān)秘密。9.D解析：稅務(wù)代理人在辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照稅法規(guī)定辦理，確保代理業(yè)務(wù)的合法性，及時(shí)與納稅人溝通，并保密相關(guān)事宜。10.D解析：稅務(wù)代理人在辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵守誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)、客觀公正的職業(yè)道德，并保守納稅人的商業(yè)秘密。二、多項(xiàng)選擇題1.A,B,C解析：稅務(wù)代理人的職責(zé)包括代為辦理稅務(wù)登記、編制和報(bào)送納稅申報(bào)表、辦理稅務(wù)行政復(fù)議等。2.A,B,C,D解析：稅務(wù)代理人在辦理稅務(wù)登記時(shí)，需要提供代理人的身份證復(fù)印件、被代理人的營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、稅務(wù)登記證復(fù)印件和法定代表人身份證復(fù)印件。3.A,B,C,D解析：稅務(wù)代理人在辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照稅法規(guī)定辦理，確保申報(bào)內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確，及時(shí)向納稅人反饋申報(bào)情況，并及時(shí)繳納應(yīng)納稅款。4.A,B,C,D解析：稅務(wù)代理人在辦理稅務(wù)行政復(fù)議時(shí)，應(yīng)遵循公正、公平、公開原則，維護(hù)納稅人合法權(quán)益原則，依法行政原則，并保密相關(guān)事宜。5.A,B,C,D解析：稅務(wù)代理人在辦理稅務(wù)審計(jì)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照審計(jì)程序進(jìn)行，確保審計(jì)結(jié)論的客觀、公正，并及時(shí)向納稅人反饋審計(jì)結(jié)果，同時(shí)保密相關(guān)事宜。6.A,B,C,D解析：稅務(wù)代理人在辦理稅務(wù)咨詢時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照稅法規(guī)定提供咨詢服務(wù)，確保咨詢意見的準(zhǔn)確性，及時(shí)更新稅法知識(shí)，并保守納稅人的商業(yè)秘密。7.A,B,C,D解析：稅務(wù)代理人在辦理稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)遵循合法、合規(guī)、合理原則，最大限度地降低稅負(fù)，維護(hù)納稅人合法權(quán)益，并保守相關(guān)秘密。8.A,B,C,D解析：稅務(wù)代理人在辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照稅法規(guī)定辦理，確保代理業(yè)務(wù)的合法性，及時(shí)與納稅人溝通，并保密相關(guān)事宜。9.A,B,C,D解析：稅務(wù)代理人在辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵守誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)、客觀公正的職業(yè)道德，并保守納稅人的商業(yè)秘密。10.A,B,C,D解析：稅務(wù)代理人在辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循稅法、稅務(wù)代理法、稅務(wù)登記管理辦法和稅務(wù)代理業(yè)務(wù)規(guī)范等法律法規(guī)。三、判斷題1.×解析：稅務(wù)代理人在辦理稅務(wù)登記時(shí)，無(wú)權(quán)代替納稅人進(jìn)行變更登記。2.×解析：稅務(wù)代理人在辦理納稅申報(bào)時(shí)，可以收取合理的代理費(fèi)用。3.√解析：稅務(wù)代理人在辦理稅務(wù)行政復(fù)議時(shí)，可以代表納稅人向人民法院提起訴訟。4.×解析：稅務(wù)代理人在辦理稅務(wù)審計(jì)時(shí)，有權(quán)查閱納稅人的相關(guān)財(cái)務(wù)資料，但并非所有財(cái)務(wù)資料。5.√解析：稅務(wù)代理人在辦理稅務(wù)咨詢時(shí)，應(yīng)當(dāng)保守納稅人的商業(yè)秘密。6.×解析：稅務(wù)代理人在辦理稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)遵循合法、合規(guī)、合理原則，不能采取任何違法手段降低稅負(fù)。7.√解析：稅務(wù)代理人在辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守稅法規(guī)定和職業(yè)道德。8.√解析：稅務(wù)代理人在辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)，有權(quán)對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行監(jiān)督。9.√解析：稅務(wù)代理人在辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)，可以代表納稅人參加稅務(wù)行政復(fù)議。10.√解析：稅務(wù)代理人在辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)納稅人的稅務(wù)問(wèn)題提供專業(yè)、全面的咨詢服務(wù)。四、簡(jiǎn)答題1.稅務(wù)代理人的基本職責(zé)包括：代為辦理稅務(wù)登記、編制和報(bào)送納稅申報(bào)表、辦理稅務(wù)行政復(fù)議、稅務(wù)審計(jì)、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃等。2.稅務(wù)代理人辦理稅務(wù)登記的程序包括：與納稅人簽訂委托代理協(xié)議、收集相關(guān)資料、向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請(qǐng)、辦理稅務(wù)登記證、辦理變更登記等。3.稅務(wù)代理人辦理納稅申報(bào)的程序包括：與納稅人簽訂委托代理協(xié)議、收集相關(guān)資料、編制納稅申報(bào)表、向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申報(bào)表、辦理納稅申報(bào)手續(xù)等。4.稅務(wù)代理人辦理稅務(wù)行政復(fù)議的程序包括：與納稅人簽訂委托代理協(xié)議、收集相關(guān)資料、向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交復(fù)議申請(qǐng)、參加復(fù)議聽證、等待復(fù)議結(jié)果等。5.稅務(wù)代理人辦理稅務(wù)審計(jì)的程序包括：與納稅人簽訂委托代理協(xié)議、收集相關(guān)資料、進(jìn)行審計(jì)調(diào)查、編制審計(jì)報(bào)告、提交審計(jì)報(bào)告等。五、論述題1.稅務(wù)代理人在辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則包括：誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)、客觀公正、保守秘密、公平競(jìng)爭(zhēng)等。2.稅務(wù)代理人在辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)維護(hù)納稅人的合法權(quán)益，包括：提供專業(yè)、全面的咨詢服務(wù)、保守納稅人的商業(yè)秘密、及時(shí)反饋稅務(wù)問(wèn)題、協(xié)