2019-2025年稅務師之稅法一過關檢測試卷A卷附答案

單選題（共400題）1、下列行為中，同時繳納增值稅和資源稅的是（）。A.將外購原煤對外銷售B.將自采原油移送加工汽油C.將自采天然氣用于以物易物D.進口原煤【答案】C2、甲公司2020年1月從經銷商（增值稅小規模納稅人）購買4輛排氣量200毫升的摩托車和5輛電動摩托車自用。摩托車每輛零售價10000元，電動摩托車每輛零售價3000元。另購入1輛掛車用于貨物運輸，支付不含增值稅車價款190000元。則甲公司1月應繳納的車輛購置稅是（）元。A.13383.50B.14839.81C.19000D.22883.50【答案】A3、A公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售、汽車租賃等業務。2020年相關業務如下：A.1.05B.1.14C.1.67D.1.30【答案】B4、根據增值稅規定，下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是()。A.因自然災害損失的產品所耗用的進項稅額B.購進同時用于增值稅應稅項目和非增值稅應稅項目的固定資產所支付的進項稅額C.項目運營方利用信托資金融資，在項目建設期內取得的增值稅專用發票上注明的稅額D.納稅人經稅務機關核準恢復抵扣進項稅額資格后，其在停止抵扣進項稅額期間發生的進項稅額【答案】D5、甲企業（增值稅一般納稅人）是《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》的試點抵扣單位，2020年4月1日~4月30日銷售60噸巴氏殺菌牛乳，主營業務成本為3200萬元，農產品耗用率70%，原乳平均購買單價為0.5萬元/噸，已知甲企業采用成本法計算準予抵扣的農產品增值稅進項稅額，則甲企業當月準予抵扣的農產品增值稅進項稅額為（）萬元。A.128.85B.203.64C.184.95D.201.60【答案】C6、（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產開發公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。A.285.71B.2666.67C.2691.67D.310.71【答案】A7、稅收法律主義也稱稅收法定性原則。下列有關稅收法律主義原則的表述中，錯誤的是（）。A.稅收法律主義的功能偏重于保持稅法的穩定性與可預測性B.課稅要素明確原則更多的是從立法技術角度保證稅收分配關系的確定性C.課稅要素必須由法律直接規定D.依法稽征原則的含義包括稅務機關有選擇稅種開征和停征的權力【答案】D8、關于資源稅稅收優惠，下列說法正確的是（）。A.對深水油氣田減征20%資源稅B.開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅C.開采原油過程同時開采的天然氣免征資源稅D.對低豐度油氣田暫減征30%資源稅【答案】B9、（2014年）納稅人購買自用的應稅車輛，繳納車輛購置稅的期限是購買之日起（）日內。A.10B.15C.30D.60【答案】D10、下列各項稅費中，應計入出口貨物完稅價格的有（）。A.貨物出口關稅B.貨物運至我國境內輸出地點裝載前的保險費C.貨價中單獨列明的貨物運至我國境內輸出地點裝載后的保險費用D.貨價中單獨列明的貨物運至我國境內輸出地點裝載后的運輸費用【答案】B11、位于縣城的某筷子生產企業系增值稅一般納稅人，2020年4月份發生以下業務：A.1B.1.79C.2.83D.2.04【答案】D12、甲公司為增值稅小規模納稅人，2019年12月銷售貨物取得含稅收入12萬元、銷售自己使用過的小汽車取得含稅收入8萬元（未放棄相關減稅優惠）、出租閑置商鋪取得含稅收入5萬元。甲公司當月應繳納增值稅（）萬元。A.0.65B.0.74C.0.82D.0.73【答案】B13、關于關稅特點的說法，正確的是（）。A.關稅的高低對進口國的生產影響較大，對國際貿易影響不大B.關稅是多環節征收的價內稅C.關稅是單一環節征收的價外稅D.關稅不僅對進出境的貨物征稅，還對進出境的勞務征稅【答案】C14、重吸收葡萄糖的部位只限于A.近球小管B.髓袢升支粗段C.髓袢升支細段D.遠曲小管和集合管E.髓袢降支細段【答案】A15、下列各項中，不符合煙葉稅法規定的是（）。A.在中華人民共和國境內收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人B.煙葉稅的征稅范圍為采摘的新鮮煙葉C.煙葉稅的計稅依據為納稅人收購煙葉實際支付的價款總額D.煙葉稅的稅率為20%【答案】B16、下列關于稅務部門規章的說法中，不正確的是（）。A.稅務規章解釋與稅務規章具有同等效力B.稅務規章由國家稅務總局負責解釋C.稅務規章一般不溯及既往D.國務院行政法規對稅收事項沒有規定的情況下，才可以制定稅務規章【答案】D17、某外交官購置一輛市場價格30萬元的小汽車自用，購置時因符合免稅條件而未繳納車輛購置稅。購置使用4年后，將其以13萬元的價格轉讓給張某。張某不享受免稅政策。若初次辦理納稅申報時確定的計稅價格是25萬元，則張某就該車應繳納的車輛購置稅為（）萬元。A.1.50B.1.80C.1.60D.2.50【答案】A18、某筷子生產企業為增值稅一般納稅人。2019年2月取得不含稅銷售額如下:銷售燙花木制筷子15萬元;銷售竹制筷子18萬元:銷售木制-次性筷子12萬元。另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬元，該押金于2018年12月收取。該企業當月應納消費稅()萬元。(木質一次性筷子稅率5%)A.0.6099B.0.6115C.1.3598D.2.2615【答案】A19、下列各項中不屬于消費稅納稅人的是（）。A.向零售企業銷售卷煙的卷煙批發企業B.委托加工白酒的委托方C.將超豪華小汽車銷售給消費者的單位D.進口金銀首飾的單位【答案】D20、2020年8月，某房地產開發公司將自行開發的房地產20000平米對外出售，取得不含稅銷售額50000萬元；同時，將5000平米房地產對外出租，取得不含稅租金10萬元，將1000平米房地產轉為自用。該房地產公司出租、轉為自用的房地產在計算土地增值稅時應確認的收入為（）。A.0B.15000C.10D.12500【答案】A21、下列選項中屬于視同銷售行為，應當計算銷項稅額的是（）。A.將外購的材料用于修建職工宿舍樓B.將購買的貨物用于個人消費C.將自產的服裝發給職工D.將自產的貨物用于換取生產資料【答案】C22、位于市區的某集團總部為增值稅一般納稅人，2021年7月經營業務如下：（其它相關資料：銷售貨物的增值稅稅率為13%，進口廂式貨車的關稅稅率為15%，進口業務當月取得海關進口增值稅專用繳款書，業務涉及的相關票據均已申報抵扣。）A.0B.0.08C.2.50D.0.29【答案】D23、某房地產開發公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對其開發的位于市區的住宅項目進行土地增值稅清算。該項目資料如下：A.28760B.29196C.33960D.34396【答案】D24、位于市區的甲卷煙廠和乙卷煙批發企業均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠主要生產銷售同一牌號規格的卷煙。2020年4月甲卷煙廠發生以下業務：A.8.4B.12C.4.2D.6【答案】B25、A市某房地產開發公司為增值稅一般納稅人，其開發建造精裝修商品房的相關資料如下：A.1998.17B.1969.27C.2122.02D.2357.34【答案】C26、區分不同稅種的主要標志是（）。A.納稅義務人B.課稅對象C.稅率D.稅目【答案】B27、某縣城一家房地產開發公司為增值稅一般納稅人，2019年發生如下業務：A.10985.60B.12864.80C.12964.80D.12990.00【答案】C28、下列關于車輛購置稅的說法中，正確的是（）。A.車輛購置稅以購置的所有車輛為課稅對象B.車輛購置稅在車輛每一次交易環節都需要征收C.車輛購置稅其征稅具有專門用途D.車輛購置稅的計稅價格包含車輛購置稅本身【答案】C29、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年5月收購煙葉2000公斤，合計支付收購價款30萬元，則煙葉實際支付的價款總額為（）萬元。A.30.00B.33.00C.6.60D.6.00【答案】B30、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：A.17.59B.19.05C.22.72D.26.39【答案】B31、某油田企業為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發生業務如下：A.372.45B.302.41C.300.36D.298.48【答案】A32、下列關于增值稅應稅行為納稅義務發生時間的表述中，不正確的是（）。A.納稅人視同銷售無形資產的，其納稅義務發生時間為無形資產轉讓完成的當天B.納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天C.納稅人從事金融商品轉讓的，其納稅義務發生時間為收取價款的當天D.納稅人發生視同銷售不動產的，其納稅義務發生時間為不動產權屬變更的當天【答案】C33、2021年6月，某旅游開發有限公司（一般納稅人）經營游覽場所取得旅游景點門票含稅收入450萬元；在景區內經營旅游觀光電瓶車取得含稅收入68萬元，支付不含稅維修費6萬元并取得一般納稅人開具的增值稅專用發票。該公司上述業務當月應納增值稅（）萬元。A.25.9B.28.54C.30.72D.31.08【答案】B34、位于市區的某房地產開發企業為增值稅一般納稅人，2019年6月開發建造寫字樓，發生的相關業務如下：取得土地使用權支付金額4160萬元，并依法繳納契稅；寫字樓開發成本3000萬元；寫字樓開發費用中的利息支出為300萬元（不能提供金融機構證明）；寫字樓竣工驗收后，2020年5月將總建筑面積的1/2銷售，簽訂銷售合同，取得含增值稅銷售收入6500萬元；將另外1/2的建筑面積出租，簽訂租賃合同，租期未定，當年取得含增值稅租金收入15萬元。A.184.20B.259.20C.368.40D.518.40【答案】C35、根據消費稅的現行規定，下列項目需要繳納消費稅的是（）。A.自制的糧食白酒用于生產藥酒B.委托加工收回的卷煙以不高于受托方的計稅價格出售C.自產的實木地板用于廠房裝修D.外購的涂料用于在建工程【答案】C36、某貿易公司2019年5月以郵運方式從國外進口一批高檔化妝品，經海關審定的貨物價格為30萬元、郵費1萬元。當月將該批高檔化妝品銷售取得不含稅收入55萬元。該批高檔化妝品關稅稅率為15%、消費稅稅率為15%。該公司當月應繳納的消費稅為（）萬元。A.9B.12.86C.14.79D.6.29【答案】D37、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費稅的應稅香水精，甲廠提供原料成本50萬元，當月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發票，注明收取加工費1萬元。甲化妝品廠當月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，將其余的60%用于連續生產高檔化妝品。將生產的高檔化妝品的70%直接對外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的30%贈送給客戶。A.6B.7C.8D.9【答案】D38、某煤礦2020年3月份生產銷售原煤10萬噸，取得不含稅銷售額為100萬元；地面抽采煤層氣5000萬立方米，本月全部銷售，取得不含稅銷售額300萬元。煤炭的資源稅稅率為5%；煤層氣的資源稅稅率為2%，該煤礦3月份應納的資源稅稅額為（）萬元。A.4B.5C.6D.11【答案】D39、某企業地處市區，2021年7月被稅務機關查補增值稅45000元、消費稅25000元、所得稅30000元；還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。該企業應補繳城市維護建設稅和教育費附加（）元。A.5000B.7000C.8000D.10000【答案】B40、某設計公司符合進項稅加計抵減的銷售額比例條件。2020年12月該公司取得不含增值稅銷售額300萬元，發生進項稅10萬元，由于管理不善發生設計用具丟失，需作進項稅轉出1萬元，則該公司當期應納增值稅（）萬元。A.7B.8.1C.11.8D.16.9【答案】B41、某商業銀行（增值稅一般納稅人）2019年第一季度提供貸款服務取得含稅利息收入5300萬元，提供直接收費服務取得含稅收入106萬元，開展貼現業務取得含稅利息收入500萬元，該銀行上述業務的銷項稅額為（）萬元。A.157.46B.306.06C.334.30D.173.03【答案】C42、下列關于消費稅納稅人的說法，正確的是（）。A.零售金銀首飾的納稅人是消費者B.超豪華小轎車零售環節的納稅人是消費者C.攜帶卷煙入境的納稅人是攜帶者D.卷煙批發單位之間批發卷煙的納稅人是上級批發企業【答案】C43、某縣城一家房地產開發公司為增值稅一般納稅人，發生如下業務：A.10985.60B.12864.80C.12964.80D.12990.00【答案】C44、（2016年真題）根據增值稅現行政策規定，下列業務屬于在境內銷售服務、無形資產或不A.境外單位為境內單位提供境外礦山勘探服務B.境外單位向境內單位出租境外的廠房C.境外單位向境內單位銷售在境外的不動產D.境外單位向境內單位提供運輸服務【答案】D45、某企業為增值稅一般納稅人，2019年1月買人A上市公司股票,買人價280萬元，支付手續費0.084萬元。當月賣出其中的50%，發生買賣負差10萬元。2019年6月，賣出剩余的50%，賣出價200萬元，支付手續費0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業2019年6月應繳納增值稅()萬元。(以上價格均為含稅價格)A.3.00B.3.38C.2.81D.2.83【答案】D46、某高爾夫球具制造企業，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發生以下業務：A.2.19B.2.25C.2.30D.2.42【答案】A47、根據規定，2019年4月1日后設立的納稅人，自設立之日起（）的銷售額符合規定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策。A.2個月B.3個月C.5個月D.6個月【答案】B48、（2010年）關于關稅特點的說法，正確的是（）。A.關稅的高低對進口國的生產影響較大，對國際貿易影響不大B.關稅是多環節價內稅C.關稅是單一環節的價外稅D.關稅不僅對進出境的貨物征稅，還對進出境的勞務征稅【答案】C49、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設高爾夫球具生產廠、高爾夫球包生產廠、高爾夫球生產廠，為國內外客戶提供專業的高爾夫個性化產品。2020年6月發生業務如下：A.1.67B.3.47C.3.45D.0.70【答案】A50、下列可以享受免征土地增值稅稅收優惠政策的情形是（）。A.企業間互換辦公用房B.企業轉讓一棟房產給政府機關用于辦公C.房地產開發企業將建造的商品房作價入股某酒店D.居民因省政府批準的文化園項目建設需要而自行轉讓房地產【答案】D51、某企業2021年7月購進三輛小轎車自用，其中兩輛是未上牌照的新車，每輛支付的不含稅價款為130000元；另一輛是從某商業企業購入已使用3年的轎車（該企業提供了《車輛購置稅完稅證明》），不含稅成交價格50000元。該企業應納車輛購置稅（）元。A.26000B.36000C.34000D.35000【答案】A52、位于某鄉的甲煤礦為增值稅一般納稅人，2020年6月生產經營情況如下：A.677.00B.678.04C.677.78D.683.00【答案】C53、甲食品有限公司（以下簡稱“甲公司”，增值稅一般納稅人）2020年6月發生下列經營業務：A.67850.00B.68606.00C.68650.00D.68252.67【答案】A54、甲房地產開發公司通過出讓方式取得土地使用權并支付出讓金5000萬元、繳納契稅150萬元。甲公司對該土地的60%進行開發建造寫字樓，建成后，甲公司將全部建筑面積的90%對外銷售、其余10%自用。則甲公司進行土地增值稅清算時可以扣除的取得土地使用權所支付的金額為（）萬元。A.2700B.2781C.4635D.3090【答案】B55、2018年3月，某化工生產企業以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料繼續加工高檔化妝品。委托加工收回的已稅高檔化妝品已納消費稅分別是：期初庫存的已納消費稅30萬元，當期收回的已納消費稅10萬元、期末庫存的已納消費稅20萬元。當月銷售高檔化妝品取得不含稅收入280萬元。該企業當月應納消費稅（）萬元。（高檔化妝品消費稅率15%）A.12B.39C.42D.22【答案】D56、下列各項中，不符合關稅稅率適用規定的是（）。A.減免稅貨物經批準移作他用的，應當適用轉移之日實施的稅率B.因納稅義務人違反規定需要追征稅款的進口貨物，行為發生之日不能確定的，適用海關發現該行為之日實施的稅率C.出口貨物，應當適用海關接受該貨物申報出口之日實施的稅率D.可以暫不繳納稅款的暫時進出境貨物，經批準不復運出境或者進境的，應當適用海關接受納稅義務人再次填寫報關單申報辦理納稅及有關手續之日實施的稅率【答案】A57、下列納稅人中，應辦理增值稅一般納稅人登記的是（）。A.年應稅銷售額為500萬元的商業企業B.年應稅銷售額超過500萬元的其他個人C.年應稅銷售額超過500萬元的非企業性單位D.年應稅銷售額為700萬元的商業企業且經常發生應稅行為【答案】D58、下列情形中，不需要按評估價格計征土地增值稅的是（）。A.提供扣除項目金額不實的B.隱瞞、虛報房地產成交價格的C.房地產開發項目全部竣工完成銷售需要進行清算的D.轉讓房地產的成交價格低于房地產評估價格，又無正當理由的【答案】C59、某石化企業為增值稅一般納稅人，開采原油過程中同時開采天然氣。2019年12月發生如下業務：A.外購的原煤應繳納資源稅B.銷售成品油應繳納資源稅C.銷售成品油應繳納消費稅D.銷售原油應繳納消費稅【答案】C60、對房地產開發企業進行土地增值稅清算時，下列表述正確的是（）。A.房地產開發企業發生的期間費用可以據實扣除B.房地產開發企業發生的利息支出，不能提供金融機構證明的，房地產開發費用不得扣除C.房地產開發企業發生的土地閑置費用，可以扣除D.房地產開發企業發生的超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不得扣除【答案】D61、在土地增值稅清算過程中，發現納稅人符合核定征收條件的，其核定征收率不低于（）。A.3%B.5%C.7%D.10%【答案】B62、G檢驗A.進行痕量分析結果的真實性與估計分析B.通過計算G值與查表臨界G值比較對可疑數據進行取舍C.由某種確定原因引起，一般有固定的方向和大小，重復測定時重復出現的誤差D.實驗室的溫度、濕度等的變化所造成的誤差E.找出一條最能代表數據分布趨勢的直線或曲線【答案】B63、甲房地產開發公司通過出讓方式取得土地使用權并支付出讓金5000萬元、繳納契稅150萬元。甲公司對該土地的60%進行開發建造寫字樓，建成后，甲公司將全部建筑面積的90%對外銷售、其余10%自用。則甲公司進行土地增值稅清算時可以扣除的取得土地使用權所支付的金額為（）萬元。A.2700B.2781C.4635D.3090【答案】B64、根據現行增值稅政策，下列關于增值稅發票的說法不正確的是（）。A.客戶采取充值方式預存通行費，可由ETC客戶服務機構開具不征稅發票，不可用于增值稅進項抵扣B.客戶通行經營性收費公路，由經營管理者開具征稅發票，可按規定用于增值稅進項抵扣C.客戶采取充值方式預存通行費，可由ETC客戶服務機構開具征稅發票，可按規定用于增值稅進項抵扣D.客戶通行政府還貸公路，由經營管理者開具財政部門統一監制的通行費財政電子票據【答案】C65、甲油田是增值稅一般納稅人，以1個月為一個納稅期繳納增值稅和資源稅，2021年5月開采原油45萬噸，伴采天然氣2100立方米。當月開采原油過程中用于加熱使用自采原油5萬噸，其余40萬噸原油當月全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）380萬元；將伴采的天然氣全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）125萬元。當月購入生產經營用水電，取得增值稅專用發票上注明增值稅9萬元；從小規模納稅人處外購辦公用品，取得稅務機關代開的增值稅專用發票上注明增值稅稅款1.5萬元。A.0B.27.59C.38.56D.75.36【答案】A66、甲企業2020年5月產生尾礦1200噸，其中綜合利用的尾礦400噸（符合國家和地方環境保護標準），在符合國家和地方環境保護標準的設施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業5月尾礦應繳納環境保護稅（）元。A.7500B.5500C.12000D.18000【答案】A67、根據稅法規定，白酒生產企業銷售給銷售單位的白酒，生產企業消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格（不含增值稅）（）以下的，稅務機關應核定消費稅最低計稅價格。A.30%B.60%C.70%D.80%【答案】C68、下列情形，應征收環境保護稅的是（）。A.農業種植排放應稅污染物的B.規模化養殖排放應稅污染物的C.機動車行駛排放應稅污染物的D.依法設立的污水集中處理場所排放相應應稅污染物不超過國家和地方規定的排放標準的【答案】B69、甲商業企業于2019年11月按照規定轉登記為增值稅小規模納稅人。2019年11月甲企業銷售貨物取得含稅銷售額30萬元、取得的增值稅專用發票注明進項稅額為5萬元；2019年12月銷售貨物取得含稅銷售額28萬元。下列表述中正確的是（）。A.甲企業11月應納增值稅0.87萬元B.甲企業12月應納增值稅0.82萬元C.記入“應交稅費—待抵扣進項稅額”的金額為0D.記入“應交稅費—待抵扣進項稅額”的金額為5萬元【答案】B70、主動重吸收ClA.近曲小管B.髓袢升支細段C.髓袢升支粗段D.外髓集合管E.內髓集合管【答案】C71、某高檔手表生產企業（具備出口經營權）為增值稅一般納稅人，2019年12月內銷高檔手表取得不含增值稅銷售額100萬元、出口高檔手表離岸價格為120萬元，該企業當月申報抵扣的進項稅額為20萬元。已知高檔手表適用的增值稅征稅率為13%、退稅率為10%，消費稅稅率為20%。該企業當月出口行為可以退還的增值稅和消費稅合計為（）萬元。A.3.4B.12C.27.4D.34【答案】A72、某房地產開發企業是增值稅一般納稅人，擬對其開發的位于市區的一房地產項目進行土地增值稅清算，該項目相關信息如下：A.1440B.1476C.1500D.1536【答案】D73、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設高爾夫球具生產廠、高爾夫球包生產廠、高爾夫球生產廠，為國內外客戶提供專業的高爾夫個性化產品。2020年6月發生業務如下：A.3.48B.1.74C.4.22D.5.56【答案】A74、（2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2月發生以下業務：A.10250.00B.13450.00C.15650.00D.22250.00【答案】B75、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產開發公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。A.2050.70B.3937.27C.4462.00D.2324.00【答案】A76、甲房地產開發公司新建兩棟寫字樓，各支付地價款及相關費用為700萬元，開發成本均為1200萬元。其中A棟發生利息支出120萬元，能按房地產開發項目分攤且能提供金融機構證明。B棟發生利息支出100萬元，不能提供金融機構證明。該公司所在地政府規定的其他房地產開發費用的計算扣除比例分別為5%和8%，則這兩棟寫字樓可扣除的開發費用共計為（）萬元。A.367.00B.258.00C.320.00D.198.50【答案】A77、甲卷煙廠購進一批煙葉，委托乙卷煙廠為其加工一批煙絲，該批煙葉的成本為30萬元，乙卷煙廠收取加工費5萬元，乙卷煙廠無同類煙絲售價。甲卷煙廠提貨時乙卷煙廠代收代繳了消費稅，該批煙絲收回后，甲卷煙廠將其中的80%以45萬元對外銷售，甲卷煙廠銷售該批煙絲應向稅務機關繳納的消費稅為（）萬元。（以上價格均為不含稅價格，煙絲消費稅稅率30%）A.0B.1.5C.5D.15【答案】B78、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發生如下業務：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項鏈，A款金項鏈零售價為4萬元，顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知：金銀首飾消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據上述資料，回答下列問題：A.1.00B.0.38C.0.88D.2.00【答案】C79、下列關于增值稅一般納稅人登記及管理的說法正確的是（）。A.判斷是否為增值稅一般納稅人中的“年應稅銷售額”時不包含稽查查補銷售額B.納稅人偶然發生的轉讓不動產的銷售額，不應計入應稅行為年應稅銷售額C.納稅申報期不包含未取得銷售收入的月份D.個人一律不得登記為增值稅一般納稅人【答案】B80、下列納稅人中，不適用以1個季度為增值稅納稅期限的規定的是（）。A.財務公司B.銀行C.小規模納稅人D.登記為一般納稅人的個體工商戶【答案】D81、下列各項中，應征收土地增值稅的是（）。A.房地產繼承B.房地產的代建房行為C.將房地產贈與承擔直接贍養義務的人D.以房地產抵債【答案】D82、某企業為增值稅一般納稅人，對外出租房屋，適用簡易計稅方法，由于承租方（增值稅一般納稅人）提前解除租賃合同，收取承租方的違約金。關于收取的違約金，下列稅務處理正確的是（）。A.不需要繳納增值稅B.按照3%征收率繳納增值稅C.按照5%征收率繳納增值稅D.需要繳納增值稅，不得開具增值稅專用發票【答案】C83、某生產企業為增值稅一般納稅人（位于市區），主要經營內銷和出口業務，2020年4月實際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額4萬元。另外，進口貨物繳納增值稅17萬元，繳納消費稅30萬元。該企業2020年4月應納城市維護建設稅及教育費附加（）萬元。A.3.00B.4.40C.3.62D.7.01【答案】B84、某公司（增值稅小規模納稅人）2015年2月在市區購置一間商鋪，購房發票注明該商鋪買價為90萬元，所提供的契稅完稅憑證注明已納契稅2.7萬元。2019年12月，該公司將該辦公樓轉讓，取得含稅收入200萬元，無法取得評估價格。該公司在計算土地增值稅時允許扣除的與轉讓房地產有關的稅金為（）萬元。（所在省政府允許扣除地方教育附加）A.0.63B.3.33C.3.84D.8.57【答案】B85、甲禮花廠生產的焰火消費稅稅率為15％，2020年6月發生如下業務：A.0B.1.2C.2.38D.5.7【答案】B86、關于關稅的減免稅，下列表述正確的是（）。A.無商業價值的廣告品視同貨物進口征收關稅B.在海關放行前遭受損失的貨物免征關稅C.外國企業無償贈送的物資免征關稅D.關稅稅額在人民幣100元以下的貨物免征關稅【答案】B87、（2019年真題）下列各項中，應視同銷售貨物或服務，征收增值稅的是（）。A.王某無償向其他單位轉讓無形資產（用于非公益事業）B.某公司將外購飲料用于職工福利C.某建筑公司外購水泥發生非正常損失D.個人股東無償借款給單位【答案】A88、某企業進口一批材料，材料價款折合人民幣100萬元，境外運費和保險費合計10萬元。被海關征收關稅后放行，企業發現其中的10%存在質量問題，與銷售方協商后，將存在質量問題的材料退回，同時銷售方免費更換11萬元的相同貨物（含境外運費和保險費合計1萬元）。已知該批材料的關稅稅率為10%，則該企業應繳納關稅（）萬元。A.12.1B.11C.10D.9.9【答案】B89、（2020年真題）某生產企業為增值稅一般納稅人，2020年4月其員工因公出差取得如下票據：注明本單位員工身份信息的鐵路車票，票價共計10萬元；注明本單位員工身份信息的公路客票，票價共計3萬元；道路通行費增值稅電子普通發票，稅額共計2萬元。該企業當月可以抵扣增值稅進項稅額（）萬元。A.0.83B.2.91C.0.91D.3.07【答案】B90、某商場為增值稅一般納稅人。2021年3月舉辦促銷活動，全部商品8折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發票上分別注明。上月銷售商品本月發生退貨，向消費者退款680元（開具了紅字增值稅發票），該商場當月銷項稅額是（）元。A.43638.58B.437079.74C.43716.81D.61750.00【答案】A91、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售A型啤酒10噸給煙酒批發公司，開具的增值稅專用發票上注明金額29000元，另開收據收取包裝物押金2000元（含塑料周轉箱押金500元）；銷售B型啤酒5噸給商貿公司，開具增值稅普通發票注明金額13800元，另開收據收取包裝物押金750元。上述押金均單獨核算。該啤酒廠當月應繳納消費稅（）元。A.2500B.3300C.3600D.3750【答案】C92、（2018年）2019年1月15日，某房地產開發公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。A.83.33%B.88.24%C.94.44%D.100.00%【答案】B93、下列關于消費稅適用稅率特殊規定的表述，錯誤的是（）。A.按照現行政策，卷煙批發環節消費稅稅率為11%＋0.005元/支B.每標準條進口卷煙確定消費稅適用比例稅率的價格小于70元的，適用比例稅率為36%C.計算每標準條進口卷煙確定消費稅適用比例稅率的價格時，消費稅稅率固定為56%D.非標準條包裝卷煙折算的實際銷售價格高于計稅價格的，應按照折算的實際銷售價格確定適用比例稅率【答案】C94、某公司2009年10月接受捐贈小汽車10輛，該小汽車為1.8升排量，成本為100000元/輛，成本利潤率為8%，市場不含增值稅售價為140000元/輛，國家稅務總局規定的同類型應稅車輛的最低計稅價格為130000元/輛。該公司應繳納車輛購置稅()元。A.108000B.130000C.140000D.163800【答案】C95、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2019年2月發生以下業務:A.65292.50B.33250.00C.64680.00D.65170.00【答案】A96、下列各項中，應繳納消費稅的是（）。A.批發煙絲B.零售高檔化妝品C.進口酒精D.委托加工涂料【答案】D97、下列各項中不符合現行稅法對“稅目”規定的是（）。A.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度B.劃分稅目的主要作用，一是進一步明確征稅范圍，二是解決課稅對象的歸類問題C.資源稅中的“其他非金屬礦原礦”稅目屬于小概括稅目形式D.制定列舉稅目的優點是界限明確，便于征管人員掌握；缺點是稅目過多，不便于查找，不利于征管【答案】C98、某房地產開發企業在土地增值稅清算時列明：取得土地使用權支付地價款2000萬元、契稅80萬元，前期工程費1000萬元、建筑安裝工程費3000萬元（含質量保證金500萬元，建筑施工企業未就扣留的質量保證金開具發票）、基礎設施費800萬元。該企業計算土地增值稅時允許加計扣除（）萬元。A.1276B.1376C.1216D.1116【答案】A99、位于縣城的某筷子生產企業系增值稅一般納稅人，2020年4月份發生以下業務：A.1.38B.1.43C.1.45D.1.49【答案】C100、（2014年）下列情形中，企業應履行代收代繳稅款義務的是（）。A.企業向員工交付工資B.企業受托加工應稅消費品C.企業向境外支付特許權使用費D.聯合企業收購未稅礦產品【答案】B101、下列關于稅收司法的說法中，不正確的是（）。A.稅收司法機關依法獨立行使司法權，不受行政機關.社會團體和個人的干涉B.稅收行政司法既包括涉稅行政訴訟制度，也包括稅務機關或法院所采取的強制執行程序制度C.行使稅收司法權的主體是人民法院.人民檢察院和公安機關等國家司法機關D.稅收刑事司法以《憲法》和《刑法》為法律依據【答案】D102、（2016年真題）某供熱企業為增值稅一般納稅人，2019年12月取得不含稅供熱收入860萬元，其中向居民個人收取120萬元，當月外購原材料取得增值稅專用發票注明稅額70萬元。該企業2019年12月應繳納增值稅（）萬元。A.47.29B.21.17C.15.13D.6.37【答案】D103、下列關于稅收代位權、撤銷權的表述，不正確的是（）。A.稅收代位權是指欠繳稅款的納稅人怠于行使其到期債權而對國家稅收即稅收債權造成損害時，由稅務機關以自己的名義代替納稅人行使其債權的權利B.稅收撤銷權是指稅務機關對欠繳稅款的納稅人濫用財產處分權而對國家稅收造成損害的行為，請求法院予以撤銷的權利C.稅務機關依照規定行使代位權、撤銷權的，可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的法律責任D.欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依照規定行使代位權、撤銷權【答案】C104、一般納稅人銷售自行開發的房地產項目，兼有一般計稅方法計稅、簡易計稅方法計稅、免征增值稅的房地產項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額的，則（）。A.進項稅額全部不得抵扣B.進項稅額可以全額抵扣C.以《建筑工程施工許可證》注明的建設規模為依據進行劃分可以抵扣和不得抵扣的進項稅額D.以一般計稅方法計稅.簡易計稅方法計稅.免征增值稅的房地產項目銷售額為依據進行劃分可以抵扣和不得抵扣的進項稅額【答案】C105、下列關于城市維護建設稅概念、特點的表述，錯誤的是（）。A.城市維護建設稅是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種稅B.城市維護建設稅專款專用，用來保證城市的公共事業和公共設施的維護與建設C.城市維護建設稅屬于附加稅D.限制對企業的亂攤派，是城市維護建設稅的特點之一【答案】D106、下列關于資源稅征收管理的表述中，錯誤的是（）。A.納稅人應當向應稅產品開采地或者生產地的稅務機關申報繳納資源稅B.自用應稅產品的，納稅義務發生時間為移送應稅產品的當日C.以1個月為一期納稅的，自期滿之日起10日內申報納稅D.不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納資源稅【答案】C107、下列車輛，屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。A.地鐵B.公交車C.挖掘機D.起重機【答案】B108、下列納稅人中，不適用以1個季度為增值稅納稅期限的規定的是（）。A.財務公司B.銀行C.小規模納稅人D.登記為一般納稅人的個體工商戶【答案】D109、下列應稅資源可以采用代扣代繳方式征收管理資源稅的是()。A.煤炭B.原油C.固體鹽D.天然氣【答案】C110、商業企業的下列行為中，不需要繳納消費稅的是（）。A.將外購的高檔化妝品加價銷售B.將外購電池貼商標后銷售C.將外購普通護膚品以高檔化妝品對外銷售D.將外購乙類啤酒以甲類啤酒對外銷售【答案】A111、某煤礦開采企業為增值稅一般納稅人。2019年12月發生的相關業務如下：A.27.70B.45.54C.24.80D.17.66【答案】D112、糖異生的關鍵酶是A.己糖激酶B.磷酸化酶C.肉堿酯酰轉移酶ID.丙酮酸羧化酶E.HMGCoA合成酶【答案】D113、（2019年真題）某石化企業為增值稅一般納稅人，主要業務為開采原油及石油煉制。該企業總機構設在甲地，在丙地開采的原油不含稅銷售價格均為0.5萬元/噸。2020年5月發生如下業務：A.138.17B.152.13C.162.13D.162.14【答案】D114、根據規定，針對一般企業，納稅人符合規定條件可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。規定條件之一是自2019年4月稅款所屬期起，連續六個月（按季納稅的，連續兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于（）。A.20萬元B.30萬元C.50萬元D.80萬元【答案】C115、增值稅一般納稅人甲商業銀行，2021年第一季度提供貸款服務取得含稅利息收入5300萬元，提供直接收費服務取得含稅收入106萬元，開展貼現業務取得含稅利息收入500萬元。該銀行上述業務的銷項稅額（）萬元。A.157.46B.172.02C.306.00D.334.30【答案】D116、下列關于課稅對象的說法，錯誤的是（）。A.課稅對象是稅法中規定的征稅的目的物B.課稅對象是一種稅區別于另一種稅的最主要標志C.課稅對象是從量的方面對征稅所作的規定D.課稅對象隨著社會生產力的發展變化而變化【答案】C117、某生產企業為增值稅小規模納稅人，2019年11月對部分資產盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務機關代開增值稅專用發票，取得不含稅收入4.5萬元；銷售兩年前購入并使用過的小汽車1輛，取得含稅收入7.8萬元，該企業以1個月為1個納稅期。該企業上述業務應繳納增值稅（）萬元。（假設小規模納稅人沒有放棄減稅）A.0.32B.0.29C.0.27D.0.16【答案】B118、某縣城一家房地產開發公司為增值稅一般納稅人，2019年發生如下業務：A.1234.13B.1652.85C.2165.84D.2689.20【答案】C119、下列關于關稅征收管理的說法，正確的是()。A.進口貨物自運輸工具申報進境之日起14日內，向貨物進境地海關申報納稅B.進口貨物在貨物運抵海關監管區后裝貨物的24小時以后，向貨物出境地海關申報納稅C.關稅的延期繳納稅款期限，最長不得超過12個月D.進出境貨物和物品放行后，海關發現少征或者漏征稅款，應當自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起2年內，向納稅義務人補征關稅【答案】A120、《企業所得稅法》第九條規定：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。但在2009年國家稅務總局做出了企業發生為汶川地震災后重建、舉辦北京奧運會和上海世博會等特定事項的捐贈，可以據實全額扣除的規定。這體現了稅法適用原則中的（）。A.法律不溯及既往原則B.新法優于舊法原則C.特別法優于普通法原則D.實體從舊，程序從新原則【答案】C121、甲市化工產品生產企業為增值稅一般納稅人，該企業2021年3月經董事會決議出售位于乙市的倉庫一座。A.516.06B.606.88C.873.81D.1515.14【答案】D122、下列各項中，不屬于環境保護稅計稅單位的是（）。A.每污染當量B.排放量C.每噸D.超標分貝【答案】B123、某房地產開發企業是增值稅一般納稅人，擬對其開發的位于市區的一房地產項目進行土地增值稅清算，該項目相關信息如下：A.219.42B.210C.132.3D.128.45【答案】B124、下列稅收法律中，屬于由全國人民代表大會通過的是（）。A.《中華人民共和國耕地占用稅法》B.《中華人民共和國個人所得稅法》C.《中華人民共和國資源稅法》D.《中華人民共和國稅收征收管理法》【答案】B125、某金店為增值稅一般納稅人。2019年4月采取以舊換新方式零售金銀首飾，向顧客收取差價20萬元。已知舊款金銀首飾回收折價5萬元。該金店當月增值稅銷項稅額（）萬元。A.0.58B.1.73C.2.30D.2.88【答案】C126、某商業企業為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉讓其位于市區的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。2014年5月1日購入該辦公樓時的購置原價為12000萬元。該企業轉讓時未取得評估價格，但能夠提供購房發票和契稅的完稅憑證。A.7日B.10日C.30日D.90日【答案】A127、關于車輛購置稅，下列說法正確的是（）。A.納稅人以受贈、獲獎或者其他方式取得自用應稅車輛，無法提供相關憑證的，由稅務機關核定應稅車輛的計稅價格B.納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務機關依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定核定其應納稅額C.納稅人以受贈方式取得自用應稅車輛的計稅價格，按照購置應稅車輛時相關憑證載明的價格確定，包括增值稅稅款D.納稅人進口自用應稅小汽車的計稅價格，為關稅完稅價格加上關稅【答案】B128、甲企業為增值稅一般納稅人，2017年2月購進一臺生產設備，取得的增值稅專用發票注明價款600萬元、增值稅102萬元，已抵扣進項稅額。2020年8月因管理不善，該設備被盜丟失。該設備已累計計提折舊90萬元。關于甲企業此項業務稅務處理的說法，正確的是（）。A.甲企業不需要轉出進項稅額B.甲企業應轉出進項稅額102萬元C.甲企業應轉出進項稅額86.7萬元D.甲企業應計提銷項稅額86.7萬元【答案】C129、某企業為環境保護稅的納稅人，該企業2018年4月直接向河流排放總鉛5000千克，已知總鉛污染當量值0.025千克，假設其所在省公布的環境保護稅稅額為每污染當量4元。甲企業當月應繳納環境保護稅（）元。A.800000B.500000C.824000D.850000【答案】A130、某市一房地產開發公司，該房地產公司采用簡易計稅方法計稅，2020年發生如下業務：A.156.50B.202.00C.190.32D.142.80【答案】D131、某建筑企業為增值稅一般納稅人，位于A市市區，2019年6月發生如下業務：A.3B.4.50C.0D.3.66【答案】A132、某酒廠（增值稅一般納稅人）2020年2月購進酒精，取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，注明價款80萬元、增值稅10.4萬元，本月全部用于生產白酒；本月銷售白酒30噸，取得不含稅銷售額60萬元，同時收取包裝物押金6.68萬元和品牌使用費1.16萬元。該酒廠2020年2月應納消費稅（）萬元。A.18.25B.13.54C.16.57D.16.39【答案】D133、自2020年1月1日起，下列各項中不符合現行增值稅規定的是（）。A.納稅人享受增值稅即征即退政策，有納稅信用級別條件要求的，以納稅人申請退稅稅款所屬期的納稅信用級別確定B.納稅人申請退稅稅款所屬期內納稅信用級別發生變化的，以變化前的納稅信用級別確定C.納稅人適用增值稅留抵退稅政策，有納稅信用級別條件要求的，以納稅人向主管稅務機關申請辦理增值稅留抵退稅提交《退（抵）稅申請表》時的納稅信用級別確定D.動物診療機構銷售動物食品和用品，提供動物清潔、美容、代理看護等服務，應按照現行規定繳納增值稅【答案】B134、某具備建筑業施工資質的企業為增值稅一般納稅人，2009年5月將自產的一批鋁合金門窗銷售給某銀行營業部并負責安裝，不含稅銷售額50萬元，安裝費20萬元。已知該企業生產此批鋁合金門窗的成本為30萬元，且對應的增值稅專用發票均已于上月認證并抵扣，該企業2009年5月應繳納增值稅()萬元。A.0B.3.40C.8.50D.11.41【答案】C135、甲酒類產品生產企業（以下簡稱甲企業）為增值稅一般納稅人，2020年4月發生以下業務：A.1.67B.1.76C.1.37D.1.85【答案】A136、某首飾商城為增值稅一般納稅人，2020年4月份發生的經營業務如下：A.1.5B.2C.3.5D.5【答案】C137、位于市區的甲企業為增值稅一般納稅人，2020年4月發生以下經營業務：A.0.04B.0.06C.1.56D.1.6【答案】B138、關于金銀首飾零售環節征收消費稅，下列說法不正確的是（）。A.金銀首飾以舊換新的，按照實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據征收消費稅B.用已稅珠寶玉石生產的金銀鑲嵌首飾，在計稅時可以扣除珠寶玉石已納的消費稅C.帶料加工的金銀首飾，應按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據征收消費稅D.金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應并入金銀首飾的銷售額，計征消費稅【答案】B139、某具有進出口經營權的企業為增值稅小規模納稅人，2019年5月從國外進口小汽車一輛，關稅完稅價格折合人民幣85500元，假定小汽車的關稅稅率20%，消費稅稅率5%，其進口環節應納增值稅（）元。A.3078B.14040C.18360D.17280【答案】B140、位于市區的某中學2019年1月利用學校空地建造寫字樓，發生的相關業務如下：A.107.35B.0C.107.00D.102.6【答案】A141、下列關于增值稅匯總納稅的說法，正確的是（）。A.分支機構發生當期已預繳稅款，在總機構當期應納稅額抵減不完的，可以結轉下期繼續抵扣B.總機構匯總的銷售額，不包括總機構本身的銷售額C.總機構匯總的進項稅額，為各分支機構發生的進項稅額D.分支機構預繳稅款的預征率由國務院確定，不得調整【答案】A142、某房地產開發公司以出讓方式取得土地使用權，支付土地出讓金2000萬元，契稅60萬元，有關登記、過戶手續費1萬元，因拆遷地上附著物支付拆遷補償費200萬元。則取得土地使用權所支付的金額為（）萬元。A.2000B.2060C.2061D.2261【答案】C143、北京某傳媒有限責任公司主要經營電視劇、電影等廣播影視節目的制作和發行，為增值稅一般納稅人。2020年9月公司發生如下業務：A.3.85B.3.05C.4.26D.2.47【答案】A144、某企業進口一批貨物，價款30萬元（折合人民幣，下同），運抵我國境內輸入地點起卸前的運費及保險費1萬元，報關后發現其中的20%有嚴重質量問題并將其退貨，賣方為了補償該企業，發送價值6.2萬元（其中運抵我國境內輸入地點起卸前運費及保險費0.2萬元）的無代價抵償物。已知進口關稅稅率為30%，則該企業應繳納進口關稅（）萬元。A.1.86B.7.44C.9.3D.11.16【答案】C145、關于小規模納稅人增值稅的稅務處理，下列說法正確的是（）。A.購進復印紙可以憑取得的增值稅電子普通發票抵扣進項稅額B.銷售使用過的固定資產按照5%征收率減按1.5%計算應納稅額C.計稅銷售額為不含稅銷售額D.購進稅控收款機支付的增值稅不得抵減當期應納增值【答案】C146、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發生如下業務：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項鏈，A款金項鏈零售價為4萬元，顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知：金銀首飾消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據上述資料，回答下列問題：A.0.71B.0.95C.1.23D.1.25【答案】B147、（2016年）下列關于消費稅計稅價格的說法中，錯誤的是（）。A.采用以舊換新方式銷售金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款為計稅依據B.委托加工白酒，按照受托方同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅C.將自產的葡萄酒用于換取生產資料，按同類消費品的平均價格計算納稅D.卷煙實際銷售價格高于核定計稅價格，按實際銷售價格計稅【答案】C148、根據增值稅規定，下列產品適用13%低稅率的是（）。A.酸奶B.魚罐頭C.茶飲料D.玉米胚芽【答案】D149、2010年3月某企業購置土地90000平方米，價款18000萬元，繳納契稅及其他，費用共計546萬元;該企業將全部土地"三通一平"后轉讓18000平方米，取得銷售收入7200萬元;將3000平方米的土地贈送給關系單位。2010年3月該企業上述業務應納營業稅()萬元。A.180.00B.198.30C.210.00D.360.00【答案】C150、甲企業2020年5月產生尾礦1200噸，其中綜合利用的尾礦400噸（符合國家和地方環境保護標準），在符合國家和地方環境保護標準的設施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業5月尾礦應繳納環境保護稅（）元。A.7500B.5500C.12000D.18000【答案】A151、根據規定，納稅人現場制作食品并直接銷售給消費者，按照（）繳納增值稅。A.銷售貨物B.餐飲服務C.生活服務D.其他現代服務【答案】B152、某商業企業為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉讓其位于市區的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。2014年5月1日購入該辦公樓時的購置原價為12000萬元。該企業轉讓時未取得評估價格，但能夠提供購房發票和契稅的完稅憑證。A.7日B.10日C.30日D.90日【答案】A153、2021年某企業轉讓一棟六成新的舊倉庫，取得不含稅轉讓收入2000萬元，可扣除的相關稅費共計25萬元。該倉庫原造價1000萬元，房地產重置成本為1500萬元。該企業轉讓倉庫應繳納土地增值稅（）萬元。A.415B.296C.398.75D.476.25【答案】C154、2020年4月1日某公司進口一批高檔化妝品，成交價格為20萬元人民幣，關稅稅率40%，消費稅稅率15%。從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，保險費率為3‰，從海關監管區至公司倉庫的運費0.6萬元。海關于2020年4月4日填發稅款繳款書，該公司于2020年4月30日繳納稅款。下列說法正確的是（）。A.該批高檔化妝品的關稅完稅價格為22.4萬元B.該公司應按照11天繳納進口環節稅款的滯納金C.該公司應繳納關稅9.2萬元D.該公司應繳納進口環節稅金為19.35萬元【答案】D155、下列有關增值稅減免稅項目的說法，錯誤的是（）。A.2023年12月31日前，對金融機構向農戶發放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅B.2023年12月31日前，對經省級金融管理部門（金融辦、局等）批準成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，免征增值稅C.2023年12月31日前，對金融機構向農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅D.2019年6月1日起至2025年12月31日，對提供社區養老、托育、家政、餐飲配送服務取得的收入，免征增值稅【答案】D156、下列有關稅收執法監督說法錯誤的是（）。A.非稅務機關的組織或者個人對稅務及其工作人員的監督屬于稅收執法監督的范圍B.稅收執法監督的對象是稅務機關及其工作人員C.稅收執法監督的內容是稅務機關及其工作人員的行政執法行為D.稅收執法檢查、復議應訴等工作是典型的事后監督【答案】A157、（2017年）下列關于稅收法規的說法中正確的是（）。A.稅收行政法規應在公布的15天內報全國人大常委會備案B.稅收法律的實施細則或實施條例，一般是以稅收行政法規的形式出現的C.《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》屬于稅收法規D.有權制定稅收行政法規的機關是財政部【答案】B158、下列有關車輛購置稅計稅價格的說法錯誤的是（）。A.納稅人以自產、受贈、獲獎或者其他方式取得自用應稅車輛的計稅價格，按照購置應稅車輛時相關憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款B.納稅人購買自用應稅車輛的計稅價格，為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款C.納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務機關依照《稅收征收管理法》的規定核定其應納稅額D.納稅人進口自用應稅車輛的計稅價格，為關稅完稅價格加上關稅和消費稅【答案】A159、關于稅務規范性文件，下列說法正確的是()。A.稅務規范性文件可以設定退稅事項B.稅務規范性文件解釋權由制定機關負責解釋C.稅務規范性文件的名稱可以使用“通知”、“批復”D.各級稅務機關的內設機構，可以自己的名義制定稅務規范性文件【答案】B160、根據增值稅現行政策規定，下列業務屬于在境內銷售服務、無形資產或不動產的是()。A.境外單位為境內單位提供境外礦山勘探服務B.境外單位向境內單位出租境外的廠房C.境外單位向境內單位銷售在境外的不動產D.境外單位在境內向境外單位提供運輸服務【答案】D161、某文化館為增值稅一般納稅人，2021年6月發生如下業務：A.6.32B.6.95C.7.97D.8.60【答案】C162、2021年7月，甲電池生產企業委托乙企業加工鉛蓄電池，乙企業按照本企業同類鉛蓄電池不含稅價格100萬元代收代繳消費稅4萬元。甲企業當月全部收回。將其中30%對外出售，取得不含稅銷售額33萬；50%用于繼續加工鉛蓄電池后銷售，取得不含稅銷售額80萬元。甲企業當月應繳納消費稅（）萬元。（鉛蓄電池適用消費稅稅率為4%）A.1.32B.2.52C.1.20D.0【答案】A163、位于市區的某生產企業為增值稅一般納稅人，自營出口自產貨物。2021年9月應納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元；本月稅務檢查時發現，2020年7月出租2015年購置的廠房取得不含稅租金收入100萬元未入賬，被査補增值稅，并處以滯納金和罰款。該企業出租廠房，選擇適用簡易計稅方法。2021年9月該企業應納城市維護建設稅（）萬元。A.0B.4.55C.22.40D.26.95【答案】B164、下列關于資源稅稅收優惠的表述，不正確的是（）。A.從衰竭期礦山開采的礦產品，減征20％B.對低豐度油氣田資源稅減征20％C.高含硫天然氣、三次開采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣資源稅減征30％D.開采原油以及在油田范圍內運輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣，免征資源稅【答案】A165、下列各項，適用9%較低稅率的是（）。A.飼料添加劑B.驅蚊劑C.經加工的咸蛋D.邊銷茶【答案】C166、2019年5月，Z房地產開發公司支付10000萬土地價款取得一國有土地使用權，并將其用于開發高檔住宅樓“海熙濱岸小區”。2020年11月該小區開發完畢對外銷售，11月底將住宅樓建筑面積的90％對外銷售，取得含增值稅的銷售收入95000萬元。該房地產開發公司在計算土地增值稅時的應稅收入為（）萬元。（假設Z房地產開發公司11月份無進項稅額）A.87899.08B.87981.65C.87155.96D.95000【答案】A167、關于增值稅納稅義務和扣繳義務發生時間，下列說法不正確的是（）。A.從事金融商品轉讓的，為收到銷售額的當天B.贈送不動產的，為不動產權屬變更的當天C.扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天D.以預收款方式提供租賃服務的，為收到預收款的當天【答案】A168、位于市區的甲卷煙廠和乙卷煙批發企業均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠主要生產銷售同一牌號規格的卷煙。2020年4月甲卷煙廠發生以下業務：A.161.57B.168.07C.207.07D.160.79【答案】B169、房地產開發企業開發建造的與清算項目配套的幼兒園，發生下列情形，其成本、費用在土地增值稅清算時不得扣除的是（）。A.幼兒園建成后產權屬于全體業主所有B.幼兒園建成后作為企業自有資產C.幼兒園建成后無償移交給政府用于非營利性社會公共事業D.幼兒園建成后有償轉讓【答案】B170、甲酒類產品生產企業（以下簡稱甲企業）為增值稅一般納稅人，2020年4月發生以下業務：A.1.80B.2.34C.1.93D.2.45【答案】B171、杰克為甲國駐我國的外交官，2021年7月杰克將其自用2年的一輛小轎車轉讓給我國公民張某，成交價為110000元，初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為220000元。則該輛小轎車應補納的車輛購置稅稅額為（）元。A.0B.11000C.17600D.24000【答案】C172、某生產企業為增值稅一般納稅人，其生產的貨物適用13%增值稅稅率，2020年9月該企業的有關生產經營業務如下：A.9.60B.9.85C.10.15D.12.36【答案】B173、下列外購商品中已繳納的消費稅，可以從本企業應納消費稅稅額中扣除的是（）。A.用外購的已稅珠寶玉石生產的改在零售環節征稅的金銀首飾B.從工業企業購進已稅白酒為原料生產的勾兌白酒C.卷煙批發企業銷售從生產企業外購的卷煙D.從葡萄酒生產企業購進葡萄酒連續生產應稅葡萄酒【答案】D174、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年9月銷售給乙企業300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業購買數量較多，甲服裝廠給予乙企業7折的優惠，并按原價開具了增值稅專用發票，折扣額在同一張發票的“備注”欄注明。甲服裝廠當月的銷項稅額為（）元。A.24990B.27300C.36890D.33600【答案】B175、某白酒生產企業（增值稅一般納稅人）2020年4月銷售自產白酒5噸，取得不含稅收入20萬元，另開具普通發票收取優質費2.26萬元，包裝物押金1.13萬元；當月沒收以前月份收取在本月逾期的包裝物押金3萬元。該白酒生產企業當月應繳納消費稅（）萬元。A.4.6B.5.1C.5.18D.6.1【答案】B176、某企業為增值稅一般納稅人，采用一般計稅方法計算增值稅。2020年6月購入一棟辦公樓，取得對方開具的增值稅專用發票，注明不含稅金額為6000萬元，則企業當年購入辦公樓可以抵扣的進項稅額為（）萬元。A.264B.360C.540D.0【答案】C177、根據現行煙葉稅法規定，下列說法正確的是（）。A.煙葉稅實行定額稅率B.煙葉稅的納稅人是銷售煙葉的單位C.煙葉稅的征稅對象是采摘的新鮮煙葉D.煙葉稅的納稅地點為煙葉收購地【答案】D178、某天然氣開采企業2020年2月在境內開采天然氣200萬立方米，當月銷售給甲企業100萬立方米，不含稅銷售單價為3元/立方米。當月銷售給乙企業80萬立方米，不含稅銷售單價為4元/立方米。移送10萬立方米用于職工食堂，剩余的10萬立方米庫存待售。天然氣適用的資源稅稅率為6%，則該企業當月應繳納資源稅（）萬元。A.37.55B.39.05C.39.26D.39.55【答案】C179、根據一般納稅人轉讓取得不動產的增值稅管理辦法規定，下列說法中正確的是（）。A.取得的不動產，包括抵債取得的不動產B.轉讓2015年取得的不動產，一律以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價后的余額為計稅銷售額C.轉讓2018年自建的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法D.取得不動產轉讓收入，應向不動產所在地主管稅務機關申報納稅【答案】A180、2021年7月，某商貿公司（一般納稅人）上月從一般納稅人處外購的10000米棉布因管理不善被盜，每米賬面成本為30元，上月外購的免稅農產品賬面成本38235元，因保管不善導致發霉。上述產品均已抵扣進項稅，則本期應轉出的進項稅（）元。A.42781.48B.42441.15C.43970.55D.56767.95【答案】A181、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環節消費稅稅率5%，金銀首飾的成本利潤率6%。2020年8月發生以下業務：A.11.59B.12.00C.14.97D.15.35【答案】A182、根據我國《土地增值稅暫行條例》的規定，我國現行的土地增值稅適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率【答案】D183、根據稅法規定，煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發生月終了之日起（）日內申報并繳納稅款。A.10B.15C.20D.30【答案】B184、某企業2019年12月產生危險廢物800噸，其中在符合國家和地方環境保護標準的設施處置300噸、綜合利用200噸（符合國家和地方相關規定）。危險廢物環保稅適用稅額為每噸1000元，該企業當月應繳納的環境保護稅（）萬元。A.80B.60C.50D.30【答案】D185、下列增值稅一般納稅人（非房地產開發企業）轉讓不動產的相關處理中，錯誤的是（）。A.轉讓自建的不動產適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除建造過程中發生的全部支出后的余額按照5%的預征率預繳增值稅B.轉讓自建的不動產適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用按照5%的預征率預繳增值稅C.轉讓外購的不動產適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價后的余額按照5%的預征率預繳增值稅D.轉讓外購的不動產適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價后的余額按照5%的預征率預繳增值稅【答案】A186、下列不屬于城市維護建設稅納稅義務人的是（）。A.繳納增值稅的私營單位B.繳納消費稅的國有企業C.繳納增值稅的外國企業D.只繳納個人所得稅的自然人【答案】D187、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發生以下業務：（已知：白酒的成本利潤率為10%，白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60%。）A.18720.00B.18900.00C.21600.00D.21780.00【答案】D188、下列有關一般納稅人登記管理說法正確的是（）。A.年應稅銷售額是指連續不超過12個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額B.銷售服務、無形資產或者不動產有扣除項目的，其應稅行為年應稅銷售額按扣除之后的銷售額計算C.納稅人偶然發生的銷售無形資產、轉讓不動產的銷售額，應當計入應稅行為年應稅銷售額D.納稅申報銷售額是指納稅人自行申報的全部應征增值稅銷售額，不包括免稅銷售額【答案】A189、甲生產企業一般納稅人，2021年2月進口加工原料一批，關稅完稅價格為120萬元，關稅稅率為10%，取得了海關填發的進口增值稅專用繳款書。另將材料運回本企業倉庫，支付了境內運費并取得了一般納稅人開具的增值稅專用發票，注明價款4萬元。則當月可以抵扣的進項稅額是（）萬元。A.15.72B.17.28C.17.52D.23.00【答案】C190、某單位進口小轎車100輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發生的運輸費用、保險費用無法確定，經海關查實其他運輸公司相同業務的運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率為60%，該單位應向海關繳納的關稅稅額為（）萬元。A.918B.910C.920.75D.912.80【答案】C191、甲實木地板廠（以下簡稱甲廠）為增值稅一般納稅人，2020年6月有關生產經營情況如下：A.66.78B.68.60C.68.59D.68.64【答案】C192、對接受任何津貼或補貼的外國進口貨物所附加征收的一種關稅指的是（）。A.加重關