審計(jì)法規(guī)與準(zhǔn)則考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.審計(jì)的基本概念是指：

A.內(nèi)部審查

B.外部審查

C.財(cái)務(wù)審計(jì)

D.合規(guī)審計(jì)

答案：C

2.審計(jì)證據(jù)的充分性是指：

A.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

B.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量

C.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量

D.審計(jì)證據(jù)的類型

答案：C

3.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成部分？

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.檢測(cè)風(fēng)險(xiǎn)

D.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

答案：D

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)采取的措施是：

A.忽略不計(jì)

B.報(bào)告給被審計(jì)單位管理層

C.報(bào)告給監(jiān)管機(jī)構(gòu)

D.繼續(xù)審計(jì)

答案：C

5.審計(jì)報(bào)告中“無(wú)保留意見(jiàn)”表示：

A.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有保留

B.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表完全滿意

C.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤

D.財(cái)務(wù)報(bào)表存在輕微錯(cuò)誤

答案：B

6.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的來(lái)源？

A.觀察

B.詢問(wèn)

C.函證

D.猜測(cè)

答案：D

7.審計(jì)抽樣是指：

A.檢查所有項(xiàng)目

B.檢查部分項(xiàng)目

C.不檢查任何項(xiàng)目

D.隨機(jī)檢查項(xiàng)目

答案：B

8.審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作不包括：

A.了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)

B.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.確定審計(jì)范圍

D.完成審計(jì)報(bào)告

答案：D

9.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的特性？

A.相關(guān)性

B.可靠性

C.充分性

D.多樣性

答案：D

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度，應(yīng)該：

A.完全依賴

B.完全不依賴

C.進(jìn)行評(píng)估和測(cè)試

D.忽略不計(jì)

答案：C

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.審計(jì)證據(jù)的類型包括：

A.書(shū)面證據(jù)

B.口頭證據(jù)

C.實(shí)物證據(jù)

D.電子證據(jù)

答案：ABCD

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型包括以下哪些風(fēng)險(xiǎn)？

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.檢測(cè)風(fēng)險(xiǎn)

D.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

答案：ABC

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可能遇到的問(wèn)題包括：

A.信息不完整

B.信息不準(zhǔn)確

C.信息不可獲取

D.信息過(guò)時(shí)

答案：ABC

4.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于：

A.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

B.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量

C.審計(jì)證據(jù)的類型

D.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性

答案：ABD

5.以下哪些是審計(jì)報(bào)告的類型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.否定意見(jiàn)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)

答案：ABCD

6.審計(jì)抽樣的目的包括：

A.提高審計(jì)效率

B.降低審計(jì)成本

C.減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.提高審計(jì)質(zhì)量

答案：ABCD

7.以下哪些是審計(jì)證據(jù)的來(lái)源？

A.觀察

B.詢問(wèn)

C.函證

D.猜測(cè)

答案：ABC

8.審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作包括：

A.了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)

B.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.確定審計(jì)范圍

D.完成審計(jì)報(bào)告

答案：ABC

9.以下哪些是審計(jì)證據(jù)的特性？

A.相關(guān)性

B.可靠性

C.充分性

D.多樣性

答案：ABC

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度，應(yīng)該：

A.完全依賴

B.完全不依賴

C.進(jìn)行評(píng)估和測(cè)試

D.忽略不計(jì)

答案：C

三、判斷題（每題2分，共20分）

1.審計(jì)是一種獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。（正確）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性只與數(shù)量有關(guān)。（錯(cuò)誤）

3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中不包括經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。（正確）

4.審計(jì)報(bào)告中的“無(wú)保留意見(jiàn)”表示審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表完全滿意。（正確）

5.審計(jì)抽樣可以是隨機(jī)的，也可以是有目的的。（正確）

6.審計(jì)證據(jù)的來(lái)源只能是書(shū)面證據(jù)。（錯(cuò)誤）

7.審計(jì)計(jì)劃階段不需要了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)。（錯(cuò)誤）

8.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性比可靠性更重要。（錯(cuò)誤）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可以完全依賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度。（錯(cuò)誤）

10.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量。（正確）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)的基本概念。

答案：審計(jì)是一種獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)，其目的是對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表或其他信息進(jìn)行審查，以對(duì)這些信息的準(zhǔn)確性、完整性和合規(guī)性提供合理保證。

2.描述審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

答案：審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論，而適當(dāng)性則是指審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量和相關(guān)性能夠合理支持審計(jì)結(jié)論。

3.說(shuō)明審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的組成部分。

答案：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型通常包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢測(cè)風(fēng)險(xiǎn)。固有風(fēng)險(xiǎn)是指在不考慮內(nèi)部控制的情況下，財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)；控制風(fēng)險(xiǎn)是指由于內(nèi)部控制的缺陷導(dǎo)致未能發(fā)現(xiàn)或糾正錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)；檢測(cè)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)程序未能發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。

4.描述審計(jì)報(bào)告的類型及其含義。

答案：審計(jì)報(bào)告的類型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)。無(wú)保留意見(jiàn)表示審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面均公允地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況；保留意見(jiàn)表示審計(jì)師對(duì)某些事項(xiàng)有保留，但不影響整體財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性；否定意見(jiàn)表示審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面未能公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況；無(wú)法表示意見(jiàn)表示審計(jì)師由于某些限制無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)。

五、討論題（每題5分，共20分）

1.討論審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為時(shí)應(yīng)采取的措施。

答案：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即停止審計(jì)工作，并向被審計(jì)單位管理層報(bào)告發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。同時(shí)，審計(jì)師應(yīng)評(píng)估舞弊行為對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，并考慮是否需要報(bào)告給監(jiān)管機(jī)構(gòu)或采取其他適當(dāng)?shù)男袆?dòng)。

2.討論審計(jì)證據(jù)的來(lái)源及其重要性。

答案：審計(jì)證據(jù)的來(lái)源包括書(shū)面證據(jù)、口頭證據(jù)、實(shí)物證據(jù)和電子證據(jù)等。這些來(lái)源對(duì)于審計(jì)師來(lái)說(shuō)都非常重要，因?yàn)樗鼈兲峁┝瞬煌问胶筒煌嵌鹊男畔ⅲ兄趯徲?jì)師全面評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和運(yùn)營(yíng)情況。

3.討論審計(jì)抽樣的目的和局限性。

答案：審計(jì)抽樣的目的是為了提高審計(jì)效率和降低審計(jì)成本，同時(shí)減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。然而，審計(jì)抽樣也有局限性，例如可能無(wú)法覆蓋所有項(xiàng)目，或者抽樣結(jié)果可能不完全代表總體情況，這可能導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論的不確定性。

4.討論審計(jì)師在審計(jì)